일반 운송 송장에서 매입세액을 공제할 수 있나요?

법적 주체:

1. 매입세금을 공제할 수 있는 일반 청구서 (1) 2018년 1월 1일부터 통행료 부가가치세에 대한 전자 일반 청구서가 납세자에게 지급됩니다. 도로 통행료의 경우, 고속도로 통행료 전자일반계산서에 표시된 부가가치세액에 따라 매입세액을 공제합니다. 신고서 작성 항목: 일반 VAT 납세자는 규정에 맞는 통행료 전자 청구서를 받은 후 발급일로부터 360일 이내에 도(구, 시) VAT 청구서 선택 및 확인 플랫폼에 로그인해야 합니다. 공제된 통행료 전자계산서 정보를 조회하여 선택하세요. 세금신고시 "부가가치세 신고서 별표 2"(당기 매입세액 상세내역) 중 "적격특별부가가치세계산서" 해당란을 기재합니다. (2) 통행료에 대한 종이 청구서(재정 고지서 제외) 1. 납세자는 2018년 1월 1일부터 12월 31일까지 1급 및 2급 고속도로 통행료를 당분간 납부할 수 없는 경우 전자로 납부합니다. 일반 VAT 청구서의 경우, 취득한 통행료 청구서에 명시된 금액은 다음 공식에 따라 공제 매입세를 계산하는 데 사용할 수 있습니다. 공제 매입세 = 1단계 및 2단계 고속도로 통행료 청구서에 명시된 금액 ¼ (1 5 ) 세금신고서에 기재된 금액 ¼ (1 5) "중. 농산물구매계산서는 납세자가 개별 농산물 생산자로부터 자체 생산한 농산물을 구매할 때 조세통제장비를 이용하여 발행하는 일반 부가가치세계산서를 말하며, 세금계산서 좌측상단에 '구매'라는 글자가 자동으로 인쇄됩니다. 농산물판매계산서는 농업생산자가 부가가치세 면제정책을 적용받아 자체 생산한 농산물을 판매하기 위해 발행하는 일반계산서를 말합니다. 납세자가 농산물을 구매하여 농산물 판매계산서 또는 구매계산서를 발급(발행)하는 경우, 매입세액 공제는 다음 공식에 따라 계산됩니다. 공제 매입세 = 농산물 구매 가격 * 10. 신고서 작성란 : 세금신고시 "부가가치세 신고서 별표(2)" 6열의 "농산물 구매계산서 또는 매출계산서"(당기 매입세액 내역)를 기재합니다. . 납세자가 생산판매용 농산물을 구매하거나 물품의 가공을 위탁하여 세율 16을 적용하는 경우에는 공제율 12를 적용하여 매입세액을 계산합니다. '농산물구매계산서 또는 판매계산서'를 작성하는 것 외에 6열에는 부가가치세 신고서(당기 매입세액 상세내역) '별표 2' 8a열 '농산물 매입세 추가공제' 항목도 함께 기재해야 합니다. . 2013년 7월 1일부터 수입물품 부가가치세 공제 범위에 해당하는 일반 납세자가 취득한 관세납부증명서에 대해 과세당국의 감사 및 비교를 거쳐 명시된 부가가치세 금액에 따라 공제가 허용됩니다. 신고서 작성란 : 납세자가 심사를 신청하였으나 아직 심사에 적합한 심사결과를 얻지 못한 관세납부서의 입력세액을 「신고서 별표(2)」에 기재합니다. 30열 "관세 수입 부가가치세 특별 납부 양식"의 부가가치세 신고서"(당기 매입세액 세부정보)입니다. 납세자가 감사를 신청하고 감사결과가 일치하는 관세납부명세서의 매입세액을 "부가가치세신고서 별지(2)" 5열의 "특별관세수입부가가치세 납부명세서"에 기재합니다(세부사항 당기 매입세액) ". 일반 납세자가 해외 법인이나 개인으로부터 서비스, 무형자산, 부동산을 구매하고 규정에 따라 부가가치세를 원천징수해야 하는 경우, 세금 납부 시 받은 납세증명서를 사용하여 명시된 매입세액을 공제할 수 있습니다. 납세증명서로 매입세액을 공제하고자 하는 납세자는 계약서, 납부증명서, 해외법인 명세서 또는 송장 등을 구비하여야 하며, 해당 정보가 불완전한 경우에는 공제를 받을 수 없습니다. 신고서 작성란: "부가가치세 신고서 별표(II)" 7열의 "세금 원천징수 및 납부에 관한 각종"(당기 매입세액 상세내역) 2. 공제되는 매입세액 처리방법 1. 이론적으로는 사업처리 시 매입세금을 취득하여 계좌에 기록하고, 입국월에 인증을 받아야 하므로, 공제되는 매입세액을 납부하여야 합니다. 해당 월의 생산량이 부족한 경우에만 발생하며 공제 인증된 매입세가 없어야 합니다.

이런 방식으로 매입세금을 기록할 때 항목은 다음과 같아야 합니다. 차변: 원자재(또는 직접 매입 비용의 관리비) 납부세금 - 납부 VAT - 매입 대변: 미지급 계정 2. VAT 납부 시기 월말 차변 잔액이 대변 잔액보다 큰 경우 입력 금액이 출력 금액보다 많기 때문에 이월되지 않으며 부가가치세를 납부할 필요가 없으며 자동으로 다음 달로 공제됩니다. 차변 금액이 대변 금액보다 큰 경우에는 VAT가 선납되었기 때문입니다. 즉, 매출세액보다 큰 경우에는 미납된 VAT 계정으로 이월되어야 합니다. 차변: 미납세금 - 미납 VAT 공제: 미납세금 - 미납 VAT - 초과 VAT 이전 3 . 여러 가지 사유로 인해 매입세액을 공제해야 하는 경우, 코칭기간이 종료되는 경우 다음 달 비교 후 공제해야 할 인증매입세액은 공제할 매입세액으로 이월됩니다. 법은 객관적입니다:

'중화인민공화국 부가가치세 잠정조례' 제8조 납세자가 상품, 노동, 서비스를 구매할 때 납부하거나 부담하는 부가가치세 금액 , 무형자산, 부동산이 매입세액이 됩니다. 매출세액에서 다음의 매입세액을 공제할 수 있습니다. (1) 판매자로부터 받은 특별부가가치세계산서에 기재된 부가가치세액. (2) 세관에서 받은 특별수입부가가치세납부서류에 표시된 부가가치세액. (3) 농산물 구매 시 특별 부가가치세 계산서 또는 특별 수입 부가가치세 납부 전표를 받는 것 외에 농산물 구매 가격과 농산물 구매 송장에 표시된 공제율 11을 기준으로 계산된 매입세액 또는 판매계산서는 별도로 정한 경우를 제외하고는 국무원이 계산한다. 매입세액 계산식: 매입세액 = 매입가액?공제율. (4) 해외 법인 또는 개인으로부터 노동 서비스, 서비스, 무형 자산 또는 국내 부동산을 구매하는 경우, 세무 당국 또는 원천징수 의무자로부터 취득한 원천징수 및 세금 납부를 위해 납세 증명서에 명시된 부가가치세 금액. 공제항목과 공제율의 조정은 국무원이 정한다.