개인특별세에서 연말상여세 공제방법

연말 보너스에 대한 개인 소득세 공제 방법은 크게 두 가지, 즉 별도 세금 계산과 종합 소득세 통합 계산이 있습니다.

분리과세 계산방식은 연말상여금을 12로 나누어 취득한 금액을 '과세소득'으로 간주한 뒤 해당 세율과 간편계산 공제액을 구하는 방식이다. 이 금액으로 납부할 세금을 계산합니다. 계산식은 납부세액 = 연간 일회성 보너스 소득 × 적용세율 - 간편계산 공제입니다.

연결소득세 계산방식은 연말상여금을 해당 연도의 포괄소득에 합산한 뒤, 소득금액을 기준으로 종합소득세율표에 따라 납부세액을 계산하는 방식이다. 종합소득 및 관련 공제액입니다. 계산식은 과세소득 = (누적포괄소득 - 비과세소득누적 - 공제누적 - 특별공제누적 - 특별추가공제누적 - 법령에 따라 결정된 기타공제누적) × 적용세율 - 간편계산공제입니다.

(1) 개인 소득세에 대한 특별 추가 공제는 자녀 교육, 계속 교육, 중병 치료, 주택 대출 이자 또는 주택 임대료, 노인 부양 및 3세 미만 유아 돌보기를 의미합니다. 등 7 특별추가공제.

(2) 공제 기준:

1. 자녀 교육:

(1) 납세자 자녀의 정규 학업 교육과 관련된 지출을 계산합니다. 연간 기준으로 개인 자녀당 월 2,000위안의 표준 공제.

(2) 학술 교육에는 의무 교육(초등학교, 중학교 교육), 고등학교 교육(일반 고등학교, 중등 직업 교육, 기술 교육), 고등 교육(대학, 학부, 석사 학위)이 포함됩니다. , 박사 학위) 교육).

(3) 3세부터 초등학교 입학 전 사이의 취학 전 교육 단계에 있는 아동은 본 조 1항의 규정을 따라야 합니다.

(4) 부모 중 한 사람이 공제하도록 선택할 수 있습니다. 표준 공제 100%는 양 당사자가 각각 표준 공제 50%를 선택하여 공제할 수 있습니다. 특정 공제 방법은 과세연도 내에 변경할 수 없습니다.

2. 지속적인 교육:

(1) 중국에서 납세자의 지속적인 학업(학위) 교육 지출은 학업(학위) 기간 동안 월 400위안을 기준으로 합니다. 교육기간. 동일 학력(학위)에 대한 계속교육 공제기간은 48개월을 초과할 수 없습니다. 기능 인력의 직업 자격을 위한 계속 교육과 전문 기술 인력의 직업 자격을 위한 계속 교육에 대한 납세자의 지출은 관련 자격증을 취득한 연도에 3,600 위안의 고정 금액으로 공제됩니다.

(2) 개인이 학사 학위 이하의 계속 교육을 받고 규정된 공제 조건을 충족하는 경우 부모 또는 본인이 공제를 받도록 선택할 수 있습니다.

3. 심각한 질병에 대한 치료:

(1) 과세연도에 기본 의료 보험과 관련된 납세자의 의료비는 의료 보험 상환액을 공제한 금액입니다. 개인부담금(의료보험 목록 참조) 총액이 15,000위안을 초과하는 경우 연간 정산 시 80,000위안 한도 내에서 납세자가 공제합니다.

(2) 납세자에게 발생한 의료비는 납세자 본인 또는 배우자가 공제할 수 있으며, 미성년 자녀에게 발생한 의료비는 부모 중 한 명이 공제할 수 있습니다.

(3) 납세의무자, 배우자 및 미성년 자녀의 의료비에 대한 금액은 「개인소득세 특별가산공제 경과조치」 제11조에 따라 별도로 계산한다.

4. 주택 대출 이자:

(1) 납세자 본인이나 배우자가 단독으로 또는 함께 상업 은행이나 주택 공제 기금 개인 주택 대출을 이용하여 주택을 구입합니다. 본인 또는 배우자의 경우, 발생한 첫 주택 대출 이자 비용은 대출 이자가 실제로 발생한 연도에 월 1,000위안의 표준 고정 금액으로 공제되며, 공제 기간은 240일을 초과할 수 없습니다. 개월. 납세자는 첫 번째 주택 융자에 대한 이자에 대해 일회성 공제 혜택을 누릴 수 있습니다.

(2) 두 배우자의 합의에 따라 배우자 중 한 사람이 해당 금액을 공제하도록 선택할 수 있습니다. 특정 공제 방법은 과세연도 내에 변경할 수 없습니다.

(3) 결혼 전 부부가 별도로 구입한 첫 번째 주택대출의 경우, 결혼 후 부부가 구입한 주택 중 한 채에 대해 공제기준의 100을 구매자가 대출이자 비용으로 공제할 수 있습니다. 구입한 주택에 대해 각각 공제기준의 50%를 공제할 수 있습니다. 과세연도 내에는 구체적인 공제방식을 변경할 수 없습니다.

5. 주택 임대료

(1) 근무하는 주요 도시에 주택을 소유하지 않은 납세자에게 발생한 주택 임대 비용은 다음 준거에 따라 공제될 수 있습니다. 고정 금액:

a. 중앙 정부 직할시의 성(수도), 별도의 국가 계획이 있는 도시 및 국무원이 결정한 기타 도시의 경우 공제 기준은 월 1,500위안입니다.

b. 첫 번째 항목에 나열된 도시를 제외하고 시구의 호적 등록 인구가 100만 명 이상인 도시의 경우 등록된 도시의 공제 기준은 월 1,100위안입니다. 직할구 인구 100만명 미만의 경우 공제기준은 월 800위안이다.

(2) 납세자의 배우자가 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택을 소유하고 있는 경우, 납세자의 주된 직장 도시에 자신의 주택이 있는 것으로 간주됩니다.

(3) 지방자치단체의 등록 인구는 국가통계국이 발표한 데이터를 기준으로 합니다.

(4) 남편과 아내가 주로 같은 도시에서 일하는 경우 한쪽만 주택 임대비를 공제할 수 있습니다.

6. 노인 부양:

(1) 한 명 이상의 부양가족을 부양하기 위한 납세자의 지원 비용은 다음 기준에 따라 고정 금액으로 공제됩니다.

a. 납세자가 외동 자녀인 경우 표준 공제액은 월 3,000위안입니다.

b 납세자가 외동 자녀가 아닌 경우 월 공제 한도는 3,000위안입니다. 본인과 형제자매가 나누어 부담하며, 각 사람의 할당 금액은 월 1,500위안을 초과할 수 없습니다. 지원금은 균등하게 또는 합의하여 공유할 수 있으며, 부양가족이 공유를 지정할 수도 있습니다. 배분이 합의되거나 지정된 경우 서면 배분 계약에 서명해야 하며 지정된 배분은 합의된 배분보다 우선합니다. 특정 할당 방법과 금액은 과세 연도 내에 변경할 수 없습니다.

(2) 피부양자란 60세 이상인 부모, 60세 이상이고 자녀가 사망한 조부모를 말합니다.

7. 3세 미만 영유아 보육:

(1) 3세 미만 영유아 보육에 대한 과세 관련 비용은 기준에 따릅니다. 유아 및 아동 1인당 월 2,000위안의 공제액이 적용됩니다.

(2) 부모 중 한 사람이 표준 공제 100위안을 공제하도록 하거나, 쌍방이 각각 표준 공제 50위안을 공제하도록 할 수 있습니다. 특정 공제 방법은 과세연도 내에 변경할 수 없습니다. .

요약하면 개인특별세에서 연말상여세를 공제받을 수 있는 방법에 대한 에디터의 답변입니다.

법적 근거

"중화인민공화국 개인소득세법"

제3조 개인소득세율:

( 1) 종합 소득에는 3~45%의 초과 누진 세율이 적용됩니다(세율표는 첨부되어 있습니다).

(2) 사업 소득에는 5%~45%의 누진 세율이 적용됩니다. 100% 35/35의 초과 누진세율(세율표 첨부)

(3) 이자, 배당금, 상여금, 부동산 임대 소득, 부동산 양도 소득 및 부수 소득 소득에 대해서는 비례세율이 적용되며 세율은 100%입니다.