소규모 기업에 대한 세금 우대 정책

1. 소규모 기업에 대한 세금 우대 정책

최근 몇 년 동안 당 중앙위원회와 국무원은 중소기업과 개인의 발전을 매우 중요하게 생각했습니다. 소상공인과 개인 산상가의 경영비용 절감과 자금조달 문제 완화를 위해 감세와 수수료 인하를 강화하겠습니다. 중소기업과 개인공상가 등 시장주체들은 급속히 성장하여 우리나라 경제를 진흥하고 고용을 확대하며 민생을 개선하는 중요한 힘이 되었습니다. 2022년 당중앙과 국무원은 중소기업과 개별공상가에 대한 지원을 더욱 강화하고 발전과 성장의 기회를 제공하기 위해 경제발전 상황에 기초한 새로운 조세·수수료 통합 지원정책을 도입했다. 중소기업 및 개별 산업 및 상업 가구의 도움을 추가하세요. 새로운 조세 및 수수료 지원 통합 정책을 시행하기 위한 당 중앙위원회와 국무원의 결정과 조치를 추가로 시행하고, 중소기업과 개별 산업 및 상업 가구가 적용 가능한 세금 우대 정책을 이해할 수 있도록 촉진하기 위해 적시에 국가세무총국은 중소기업과 개인공상가구에 대한 세무규정을 공포하고 향유대상, 우대내용, 향유조건 등의 기재방식에 따라 우대정책을 분류하였다. 정책적 기반을 마련하여 소상공인과 개인상공인을 대상으로 부담경감, 자금조달 촉진, 창업지원 등 3가지 측면에서 조세·수수료 우대정책 지침의 내용을 39개 항목으로 정리하여 구성하였다. 구체적으로 다음을 포함합니다: 1. 세금 부담 경감 및 면제 1. 소기업 및 소기업을 위한 기말 VAT 공제 환급 2. 자격을 갖춘 소규모 VAT 납세자에 대한 VAT 면제 3. 소규모 VAT 납세자를 위한 단계적 VAT 면제 4 .중소 과학기술 기업의 연구개발비에 대한 법인세 100% 수퍼공제 5. 소규모 저수익 기업에 대한 법인세 감면 6. 과세소득이 있는 개인공상가구에 대한 개인소득세 100만 위안을 초과하지 않는 금액은 절반으로 감면됩니다. 7. 소규모 납세자에 대한 부가가치세 감면 지방 "6세 2세"가 부과됩니다. 8. 중소기업에 지방세 "6세 2세"가 감면됩니다. 2가지 수수료' 9. 개별 산업 및 상업용 가구에 지방의 '6가지 세금과 2가지 수수료'가 감면됩니다. 10. 제조업에 종사하는 중소기업 및 영세 기업의 일부 세금 및 수수료 납부가 유예됩니다. 11. 일정 비율의 세금 중소기업 및 소기업이 구입한 장비에 대한 일회성 세전 공제 12. 개별 산업 및 상업 가구에 대한 기업 사회 보험료의 단계적 유예 정책 13. 자격을 갖춘 기업은 장애인 고용 보장 기금 징수를 일시적으로 면제합니다. 14. 적격 납부의무자 관련 정부 자금 면제 15. 적격 기업은 장애인 고용 보장 기금 면제 16. 적격 납부자는 문화 사업 건설 비용 면제 17. 적격 소규모 부가가치세 납세자는 문화 사업 건설 면제 수수료 2. 포용적 금융 발전 촉진 18. 금융기관은 중소기업, 개인공상가의 이자소득에 대해 부가가치세를 면제한다. 19. 금융기관의 농민 이자소득 및 법인세 공제소득 20 금융기업의 농업관련 및 중소기업 대출손실 적립금 세전공제 21. 금융기업 및 중소기업의 농업관련 대출손실에 대한 세전공제 22. 인지세 면제 금융기관은 중소기업과 대출계약을 체결합니다. 23. 농업인 법인의 이자소득에 대한 부가가치세 면제 24. 농업인 법인의 이자소득에 대한 법인세 공제 소득금액 계산 25. 기업대손충당금은 법인세 전 공제 26. 농업인 및 중소기업에 대한 융자보증 및 재보증 서비스는 부가가치세를 면제한다. 27. 중소기업 융자(신용)보증기관 관련 적립금은 법인세 전 공제한다. 28. 이자 금융기관으로부터 농민에게 발생한 소득은 부가가치세가 면제됩니다. 29. 농업 및 축산업 보험 및 관련 기술 훈련 사업 프로젝트는 부가가치세가 면제됩니다. 30. 보험회사가 재배 및 재배에 대한 보험업을 제공하여 얻는 프리미엄 소득 31. 장부 인지세 면제 3. 핵심 집단 창업 세제 혜택 32. 핵심 집단 창업 세금 공제 33. 퇴역군인 창업 세금 공제 34. 가족 군인은 사업 시작 시 부가가치세가 면제됩니다. 35. 군인 가족은 사업 시작 시 개인소득세가 면제됩니다. 36. 자신의 사업을 시작하는 제대 군인 간부는 VAT가 면제됩니다. 38. 장애인이 사업을 시작할 때 부가가치세가 면제됩니다. 39. 장애인을 고용하는 단위 및 개별 산업 및 상업 가구는 부가가치세가 즉시 환급됩니다. 법적 근거: "소규모 및 저리윤 기업과 개인 산업 및 상업 가구의 발전을 지원하기 위한 소득세 우대 정책 실시에 관한 사항에 관한 국가 세무국의 고시"는 "부처의 고시"를 시행하는 것입니다. 중소기업 및 개인공상가구에 대한 소득세 우대 정책 시행에 관한 재정국 및 국가세무국"(2021년 제12호)을 통해 중소기업 및 저수익 기업의 발전을 더욱 지원하고 1. 중소기업의 소득세 반감정책에 관한 사항 (1) 중소기업의 연간 과세소득은 다음과 같다. 100만 위안화 부분은 12.5%의 세율로 과세소득에 포함되며, 법인소득세는 20%의 세율로 납부됩니다.

(2) 중소기업이 상기 정책을 향유할 때 관련된 구체적인 징수 및 관리 문제는 <국가세무총국의 포괄소득세 감면 시행 문제에 관한 공고>의 관련 규정에 따라 시행한다. 및 중소기업 감축정책'(2019년 2호). 2. 개인공상가구의 개인소득세 반감정책에 관한 사항 (1) 현행 우대정책에 따라 개인공상가구의 연간 과세소득 중 100만 위안을 초과하지 않는 부분에 대하여 , 개인 소득세가 절반으로 줄어 듭니다. 개별 산업, 상업 가구는 수집 방법에 관계없이 즐길 수 있습니다. (2) 개별공상가는 세금을 미리 납부할 때 이를 누릴 수 있으며, 연간 과세소득은 당해 신고기간말 현재의 상황에 따라 일시적으로 판단되며, 연차결산 시 연 단위로 계산됩니다. 정산 및 초과 금액은 수리 금액으로 환불됩니다. 개별공상가가 2곳 이상의 곳에서 사업소득을 얻는 경우, 연간 종합소득세 신고 시 해당 개별공상가 사업소득의 연간 과세소득을 합산하여 면세금액을 재산정하여 환급하여야 합니다. 초과 세금. (3) 개별공상가구에 대한 조세감면세액은 다음 각 호의 방법에 따라 계산한다. 백만위안 - 기타 정책의 감면액 × 개인공상가의 과세소득액 100만위안 이하 금액의 일부 ¼ 사업소득 과세소득) "란에 "개인소득"을 첨부 조세감면 및 감면사항 신고서'를 참조하시기 바랍니다. 전자세무국을 통해 신고한 개별 산업 및 상업 가구에 대해 세무 당국은 이 특혜 정책에 따라 세금 면제 및 신고 양식 사전 작성 서비스를 제공합니다. 상시 간이신고를 실시하는 개별공상가구에 대해 과세당국은 감면 후 세액을 기준으로 세액을 양도합니다. 3. 화물운송업을 대행하여 발행한 세금계산서에 대한 개인소득세 사전과세 취소에 관한 사항 운송 산업을 대신하여 개인 소득세가 더 이상 사전 부과되지 않습니다. 개인 산업 및 상업 소유자, 개인 기업의 투자자, 합자회사의 개인 파트너 및 기타 화물 운송 사업에 종사하는 개인은 법에 따라 사업 소득에 대해 개인소득세를 신고하고 납부해야 합니다. 4. 시행 시기 및 기타 사항과 관련하여, 본 고시 제1조 및 제2조는 2021년 1월 1일부터 시행되며, 2022년 12월 31일에 종료됩니다. 2021년 1월 1일부터 이 발표가 발표될 때까지 사업 소득에 대한 개인 소득세를 납부한 개별 산업 및 상업 가구는 해당 연도에 공제가 완료되지 않은 경우 다음 달에 자동으로 세금을 공제할 수 있습니다. 최종 정산 시에도 면제 대상 세금 환급을 직접 신청할 수 있습니다. 본 고시 제3조는 2021년 4월 1일부터 시행된다.

2. 금융기관이 농촌가구에서 얻은 이자소득에 대한 면세 여부

2017년 12월 1일부터 2019년 12월 31일까지 금융소득에 대한 면세가 적용된다. 기관은 농민에게 부가가치세를 부과합니다.

는 단독신용한도가 100만 위안 미만인 기업 및 소기업을 말하며, 단독가구 대출약정금액, 대출잔액이 100만 위안 미만인 대출을 말한다. 위안(원금 포함).

3. 농가 이자소득에 대한 부가가치세는 금융기관에서 면제되나요?

대출이자소득에 대해서는 상대방이 공제할 수 없으므로 특별계산서를 발행하지 않는 것이 가장 좋습니다. , 특별세금계산서를 발행하시면 세금비교에 문제가 발생하므로, 상대방이 이를 상쇄하지 못할 경우 일반부가가치세계산서 발행을 권장합니다.

4. 금융 기관의 대상 보조금에 대한 세금은 어떻게 납부합니까?

1. 재정 보조금 정책

국가는 금융 기관 및 기타 조직의 농촌 금융 서비스 참여를 장려하기 위해 재정 정책을 도입했습니다. 중앙 정부는 농촌 금융 서비스 시스템을 구축하고 "농업, 농촌 및 농민"의 자금 조달 문제를 해결하는 데 큰 중요성을 부여합니다.

1. 포용적 금융발전을 위한 특별기금을 설치해 중소기업과 농촌금융기관에 대한 지원을 확대하도록 금융기관을 적극 유도한다. 이 기금은 기업보증대출 이자 할인, 농업인센티브 인센티브 등에 활용된다. 관련 대출 및 농촌 금융 기관에 대한 목표 비용 보조금 "농업, 농촌 지역 및 농민"에 대한 신용 공급. 2013년부터 2017년까지 중앙 정부는 20,000개의 금융 기관을 전면적으로 지원하기 위해 총 700억 위안에 달하는 특별 자금을 할당하여 수십만 개의 중소기업과 1,500만 명 이상의 직원에게 혜택을 제공했습니다.

2. 또한, 중앙정부는 재정자금의 활용도를 최대한 활용하고 국민의 적극적인 참여를 유도하기 위해 금융기관과 협력하여 국가재정보증기금 설립에 공동 투자할 예정이다. 지분 투자, 재보증 및 기타 방법을 통한 사회적 자본은 금융 보증 산업의 발전을 지원하고, 자원 공유, 위험 공유, 전체 계획 및 다단계 연계를 통해 정부 기반 금융 보증 시스템의 형성을 촉진합니다. , 중소기업과 농업, 농촌 및 농민에게 더 많은 자금이 유입되도록 유도하고 안내합니다.

3. 다음 단계에서 중앙정부는 전국재정공작회의와 국무원 상무회의 업무방식을 성실히 이행하고, 포용적 금융 발전을 위한 재정정책 지원을 더욱 강화할 예정이다.

2. 우대 세금 정책

주는 금융 기관 및 기타 조직이 농촌 금융 서비스에 참여하도록 장려하기 위해 세금 정책을 도입했습니다. "농업, 농촌 및 농민"의 발전에 봉사하려는 금융 기관의 열정을 동원하고 농민의 대출 및 자금 조달 어려움을 효과적으로 완화하기 위해 국가는 일련의 세금 지원 정책을 도입했습니다.

1. 첫째, 금융기관이 농민, 중소기업, 영세기업 및 개인공상업자에게 100만위안(원금 포함) 미만의 1가구 신용을 발행하여 얻은 이자소득 가구는 부가가치세가 면제됩니다.

2. 둘째, 농촌신용협동조합, 마을은행, 농촌상조협동조합, 금융기관이 전액 후원하고 설립한 대출회사, 법인 등이 현(현급 시, 구, 배너) 현급 이하 지역의 농촌 협동 은행 및 농촌 상업 은행에서 제공하는 금융 서비스 소득에 대해 간이 세금 계산 방법을 적용하여 3%의 부과율로 부가가치세를 계산하고 납부합니다.

3. 세 번째는 납세자가 농민, 소기업, 영세기업, 개인상공인에게 자금차입, 채권발행, 재건축 등을 위한 자금보증을 제공함으로써 얻는 보증수수료 수입이다. - 위에 언급된 금융 보증에 대해 재보증을 제공하여 얻은 보증 수수료는 VAT가 면제됩니다.

4. 넷째, 금융기관의 경우 보험회사의 과세소득 계산 시 농민의 이자소득(10만 위안 미만)이 총소득에 포함되며, 육종산업 과세소득을 계산할 때 보험업 제공으로 인한 보험료 소득은 90%로 총소득에 포함됩니다.

5. 성 재정 관리 부서(금융국, 국 등)의 승인을 받아 설립된 회사에서 얻은 농민 이자 소득(10만 위안 미만)에 대해 과세 소득을 계산할 때 90%는 총수입에 포함되며, 연말대출잔액의 1%에 해당하는 대손충당금은 법인세 전 공제가 허용됩니다.

6. 여섯째, 농업관련대출의 5단계 위험분류 중 특채, 고정불량, 불량, 손실 등 4가지 대출자산에 대해 대손특별충당금이 규정된 비율로 적립됩니다. 금융 기업의 세전 공제가 허용됩니다.

7. 보험회사가 규정한 비율에 따라 적립한 농업보험 재해위험준비금은 세전 공제가 허용된다.

8. 다음 단계에서 재무부는 관련 세금 우대 정책을 시행하고 금융 기관이 '농업, 농촌 지역 및 농민'에게 더 나은 서비스를 제공할 수 있도록 장려하기 위해 관련 부서와 지속적으로 협력할 것입니다.