개인소득세에 관한 새로운 규정

법적 주체:

새로운 개인소득세는 2018년 10월 1일부터 2018년 12월 31일까지 초안이 작성되었으며, 기준점이 높아져 2019년 1월 1일 공식 시행되었습니다. 5,000위안 미만인 경우 결제가 필요하지 않습니다. 1. 급여 범위가 5,000위안 미만인 경우 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다. 2. 급여 범위가 5,001위안에서 8,000위안 사이인 경우 개인소득세율은 3%입니다. 3. 급여 범위가 8,001위안에서 17,000위안 사이인 경우 개인 소득세율은 10%입니다. 4. 급여 범위가 17,001 위안에서 30,000 위안 사이인 경우 개인 소득세율은 20%입니다. 5. 급여 범위가 30,001위안에서 40,000위안 사이인 경우 개인 소득세율은 25%입니다. 6. 급여 범위가 40,001위안에서 60,000위안 사이인 경우 개인 소득세율은 30%입니다. 7. 급여 범위가 60,001위안에서 85,000위안 사이인 경우 개인 소득세율은 35%입니다. 8. 급여가 85,000위안을 초과하는 경우 상한선은 없으며 개인소득세율은 45%입니다. 법적 객관성:

개인소득세(개인소득세)는 개인소득세의 징수 및 관리 과정에서 과세당국과 자연인(거주자 및 비거주자) 간의 사회적 관계를 조정하는 법적 규범입니다. 일반 용어. 중국에 주소가 있거나 주소가 없고 중국에서 1년 동안 거주한 개인으로서 중국 내외에서 소득을 얻은 개인, 주소가 없고 중국에 거주하지 않는 개인 또는 주소가 없고 중국에서 1년 미만 거주한 개인은 모두 개인소득세 납세의무자입니다. 2011년 9월 1일부터 중국 본토의 개인 세금 면제 금액이 3,500위안으로 조정되었습니다. 2012년 7월 22일, 중앙정부는 '가족별 개인소득세' 개혁을 위한 기술적인 준비를 마쳤습니다. (1) 납세자의 개인소득세는 소득세를 기준으로 하며 다음과 같은 두 가지 상황으로 구분됩니다. 1. 중국에 거주하는 개인(호적, 호적, 경제적 이익으로 인해 중국에 상시 거주하는 개인을 말합니다) ), 중국에 주소가 없지만 중국에 1년 동안 거주한 개인은 중국 내외에서 발생한 모든 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. 2. 중국에 주소가 없고 거주하지 않는 개인, 중국에 주소가 없으나 중국에 거주한 기간이 1년 미만인 개인은 중국에서 발생한 소득에 대해 개인소득세를 납부해야 합니다. (2) 세목, 세율 및 세액계산방법 개인소득세의 세목에는 급여소득, 개인공업·상업가구의 생산·경영소득, 기업 및 기관의 도급·임대소득, 근로소득 등이 포함된다. 노동보수소득, 작가보수소득, 로열티소득, 이자소득, 배당금, 배당금, 부동산 임대소득, 재산양도소득, 부대소득, 기타 국무원 재정부서가 과세하기로 정한 소득 , 등. 1. 근로소득에 대한 세액계산방법 근로소득에는 개인이 고용 및 취업으로 인해 받는 급여, 급여, 상여금, 연말승급, 근로배당, 수당, 보조금, 기타 소득이 포함됩니다. 정상적인 상황에서 과세소득은 납세자가 당월에 벌어들인 급여액에서 "개인소득세율표(1)"의 7단계 초과누진세율에 따라 다음 항목의 금액을 뺀 금액입니다. )" 개인소득세 납부액을 계산합니다. (1) 기본공제액은 3,500위안입니다. (2) 규정에 따라 개인이 납부하는 기본양로보험료, 기본의료보험료, 실업보험료입니다. (3) 규정에 따라 단위 및 개인이 지불하는 금액 주택 공제금 (4) 규정된 기준 내에서 공공 차량 및 통신 보조금. 개인소득세 세율표(1) (근로소득에 적용) 주: 이 표에서 말하는 전월 과세소득은 「개인소득세법」 제6조의 규정에 따른 월 과세소득을 말합니다. 중화인민공화국 소득은 3,500위안의 비용과 추가 비용을 공제한 잔액입니다.

납부세액 계산식: 과세소득 = 근로소득 - 3,500위안 - 기타 규정된 공제 항목 중국에 거주지가 없지만 중국에서 급여 및 급여를 받는 납세자, 중국에 거주지가 있지만 중국에서 급여를 받는 납세자 중국에 있는 경우 해외에서 급여를 받는 납세자의 개인소득세 납부 소득을 계산할 때 국가에서는 월 수수료 3,500위안 및 기타 규정 항목을 공제하는 것 외에도 평균 금액을 기준으로 3,500위안 및 기타 규정 항목을 공제할 수 있습니다. 소득 수준, 생활 수준, 환율 변동 등의 요인으로 인해 추가 공제 비용이 결정됩니다. 현행 추가공제 기준은 월 1,300위안이다. 과세소득 계산식은 과세소득 = 근로소득 - 3,500위안 - 추가공제(1,300위안) - 기타 규정된 공제에 대한 추가공제 적용범위이다. 수수료에는 중국 내 외국인 투자 기업 및 외국 기업에 근무하는 외국인, 중국 내 기업, 기관, 사회 단체 및 국가 기관에 근무하기 위해 지원하는 외국인 전문가 및 중국 이외의 지역에서 근무하거나 근무하는 개인이 포함됩니다. 재무부와 국가세무국이 정한 기타 선원의 임금과 급여를 받습니다. 홍콩, 마카오, 대만 동포 및 화교도 이 방법을 사용하여 세금을 계산합니다. 2. 개인공상가의 생산·사업소득에 대한 세액계산방법 개별공상가의 생산·사업소득은 각 과세연도의 총수입에서 비용, 지출 및 결손금을 공제한 금액을 다음과 같이 한다. 과세 소득. 개인소득세 납부액은 "개인소득세율표(2)"에 기재된 과세소득과 5단계 초과누진세율을 기준으로 계산됩니다. 개인소득세율표(2) (개별공상가의 생산·영업소득과 기업·기관의 도급사업 및 임대사업 소득에 적용) 주: 이 표의 연간 과세소득은 연간 과세소득을 의미함 "중화인민공화국*"에 따른 소득 ** 중화인민공화국 개인소득세법 제6조의 규정에 따라 각 세금의 총수입에서 비용, 지출 및 손실을 공제한 잔액 년도. 개인 산업 및 상업 소유자, 개인 사업자 및 파트너십을 맺은 자연인 투자자가 법률, 개인 산업 및 상업 소유자, 개인 사업자 및 자연인의 비용에 대한 공제 기준에 따라 생산 및 사업 소득에 대해 개인소득세를 부과하는 경우 파트너십 투자자는 일률적으로 42,000위안/년(3,500위안/월)으로 결정됩니다. 3. 기업 및 기관의 도급 경영 및 임대 경영 소득에 대한 세금 계산 방법 기업 및 기관의 도급 경영 및 임대 경영 소득은 각 과세 연도의 총 수입에서 필요 비용(3,500위안)을 공제한 금액을 기준으로 합니다. /월) 잔액은 과세소득입니다. 위에 기재된 "개인소득세율표(2)"에 따라 납부할 소득세액을 계산합니다. 4. 서비스 보수소득, 저작자 보수소득, 로열티 소득, 부동산 임대소득에 대한 세금 계산 방법은 서비스 보수소득, 저작자 보수소득, 로열티 소득, 부동산 임대소득을 계산하여 납부한다. 매번 납세자가 얻은 소득에 따라 개별적으로 소득세. 1회 소득이 4,000위안을 초과하지 않는 경우에는 800위안을 공제하고, 소득이 4,000위안을 초과하는 경우에는 비용의 20%를 공제하고 잔액을 과세소득으로 합니다. 납부할 소득세는 20%의 세율로 계산됩니다. 5. 재산 양도소득에 대한 세액 계산 방법 재산 양도소득의 경우, 양도받은 재산소득에서 해당 재산의 원래 가치와 합리적인 비용을 공제한 후의 잔액이 과세소득이 됩니다. 세금을 계산합니다. 납부할 소득세는 20%의 세율을 기준으로 계산됩니다. 6. 이자, 배당금, 상여소득, 부대소득 및 기타소득에 대한 세금 계산 방법 이자, 배당금, 상여소득, 부대소득 및 기타소득은 각각의 소득금액을 과세소득으로 합니다. (3) 주요 면세 및 감세 항목 1. 개인소득세가 면제되는 개인소득은 다음과 같다. , 외국 기관 및 국제기구에서 발행한 과학 및 과학 인증서. (2) 국가가 발행한 국채 및 금융 채권에 대한 이자; 3) 통일된 국가 규정에 따라 지급되는 보조금 및 수당 (4) 복지비 및 연금 (5) 군인 모집 및 동원 해제 비용 (7) 정착 수당, 퇴직금 , 통일된 국가 규정에 따라 간부 및 근로자에게 지급되는 퇴직금, 퇴직금 및 퇴직 생활비 (8) 면제되어야 하는 본국의 외교대표, 영사공무원 및 기타 대사관 및 영사관 직원의 소득 (9) 중국 정부가 체결한 국제 협약 및 협정에 따라 면세되는 소득 (10) 국무원 재정부서의 비준을 받은 비과세 소득.

2. 다음 상황 중 하나에 해당하는 경우 승인을 받아 개인 소득세를 감면할 수 있습니다. (1) 장애인, 고아 및 순교자 부양가족의 소득 (2) 심각한 자연재해로 인한 심각한 손실 (3) 기타 재정의 승인을 받은 경우 국무원 세금 감면 부서.