개인 자동차의 공공 취급에 관한 최신 규정

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공공 사용을 위한 개인 차량 사용 공제 방법

(1) 유류비, 통행료, 수리비 및 기타 비용을 공제한 후 공공용 자가용 자동차가 목록에 있는데, 법인세 이전 비용을 공제할 수 있나요?

답변:

'기업소득세법' 제8조에 의거합니다. 중국"

규정: "비용, 수수료, 세금, 손실 및 기타 지출을 포함하여 기업이 소득 획득과 관련하여 발생한 실제적이고 합리적인 지출은 과세 소득 계산 시 공제가 허용됩니다. ."

동시에

"중화인민공화국 기업소득세법 실시에 관한 규정"(국무원 명령 제512호)에 따라 중화인민공화국)

제27조: " ...기업소득세법 제8조에 언급된 합리적인 지출은 생산 과정과 규정에 부합하는 필요하고 정상적인 지출을 의미합니다. 이는 사업활동에 따른 당기손익이나 관련 자산의 비용에 포함되어야 합니다.”

요약하자면, 회사는 공정가치를 기준으로 차량 소유자와 리스계약을 체결하고, 귀속을 명확히 규정하고 있습니다. 임대관계를 통해 발생한 관련 비용 중 임대계산서 취득 시, 운영수익과 관련된 유류비, 통행료, 수선비, 운영수익 등의 비용은 적법하고 유효한 법인세 전 공제 가능합니다. 인증서.

(2) 직원의 자동차 사용에 대해 기업이 상환한 보험료, 자동차 및 선박세, 기타 비용을 세전 공제할 수 있습니까?

답변: 기업은 고정된 금액을 지불합니다. 리스기간 동안의 금액 자동차를 렌트하는 데 드는 비용 외에 자동차를 이용할 때 발생하는 휘발유, 통행료, 수리비 등의 비용은 법인세 전 공제를 허용하며, 자동차 소유와 관련된 고정비용에는 자동차와 자동차 등이 포함됩니다. 선박세, 보험료, 자동차 구입세, 감가상각비 등은 임차인의 부담 여부에 관계없이 세전 공제되지 않습니다.

(3) 개인 자동차의 공공 주유 청구서가 번호판 번호로 향하는 경우 법인세 전 공제가 가능한가요?

답변: 에 따르면

"중국 "중화인민공화국 세금 계산서 관리 방법 시행 세부 사항"(국가 세무총국 명령 제37호)

제28조는 다음과 같이 규정하고 있습니다. 청구서 발행, 단위 및 개인은 양식을 작성하고 항목을 완성하며 내용이 정확하고 필기가 명확하며 모든 페이지가 한 번에 인쇄되고 내용이 완전히 일치해야 하며 청구서 페이지와 개인은 번호 순서를 따라야 합니다. 공제 페이지에는 특별 송장 스탬프가 찍혀 있습니다. ”

요구 사항에 따라

"일반 송장 관리 강화에 관한 국가 세무국의 통지"(Guo Shui) Fa [2008] No. 80)

제8조: "규정을 준수하지 않는 송장, 특히 지급인의 성명이 없는 송장을 사용하는 납세자는 선납 목적으로 사용할 수 없습니다. 세금계산서 미발급, 허위 세금계산서, 위조 세금계산서 제작 및 판매, 불법 세금계산서 취득에 따른 세금 공제, 세금 환급, 수출세 환급 및 금전적 환급은 물론 세금계산서 불법 취득 및 기타 불법 행위도 처벌되어야 합니다. 《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》의 규정에 따라 엄격하게 탈세, 사기행위가 있는 경우 《중화인민공화국 세금계산서 관리방법》에 따라 처벌합니다. .

국세징수관리법의 관련 조항

형법을 심각하게 위반하는 경우에는 사법기관에 이송되어 처리됩니다.

위 규정에 따라, 사업 전 소득세 공제 증빙으로 사용하는 경우, 필요한 경우 회사 이름이 적힌 청구서를 취득하는 것이 좋습니다. 번호판 번호는 메모로 사용됩니다.

(4) 주주의 개인 차량을 회사 운영에 사용하는 경우 주유비로 취득한 입력 청구서를 공제할 수 있나요?

답변:

규정에 따라 영업세를 부가가치세로 대체하는 시범 프로그램의 종합 개시에 관한 재정부 및 국가세무총국의 국가 고시(Caishui [2016] No. 36)

제27조는 다음과 같이 규정합니다. 다음 항목에 대한 매입세는 매출세 공제에서 공제되지 않습니다.

(1) 구매한 상품, 가공, 수리 및 수리 서비스, 서비스, 무형 자산 및 다음 항목에 따라 계산된 과세 항목에 사용된 부동산 간이세 계산방법, 부가가치세 면제 항목, 집단복지 또는 개인소비 관련 고정자산, 무형자산 및 부동산은 고정자산, 무형자산(기타 지분 무형자산 제외) 및 전용부동산만을 의미합니다. 위의 프로젝트.

납세자의 소셜 및 엔터테인먼트 소비는 개인 소비에 속합니다.

..."

또한

"재무부 및 국가세무국의 매입세 등 부가가치세 정책에 관한 고시"에 따르면 고정자산 임대공제》(재정과세[2017] 제90호)

제1조에서는 2018년 1월 1일부터 납세자가 고정자산과 부동산을 임대하여 과세항목으로 사용하도록 규정하고 있다. 일반세 계산법에 따라 계산된 과세품목, 부가가치세 면제품목, 집단복지 또는 개인소비품에 사용하는 경우 매입세액을 매출세액에서 전액 공제할 수 있습니다.

요약하면 수입고정자산에 발생하는 비용, 즉 일반세액계산법에 따라 계산된 세목과 간이세액계산법에 따라 계산된 세목에 사용되는 경우의 항목입니다. 부가가치세, 집단 복지 또는 개인 소비가 면제되는 경우, 매입세는 매출세에서 전액 공제될 수 있습니다.

(5) 직원이 출장 시 자가용을 운전하는 경우 회사는 다음을 제공합니다. 특정 기준에 따라 보조금을 지급합니다. 개인소득세 세전 공제 기준은 무엇입니까?

답변:

"국가세무국의 징수 통지서"에 따르면 공적 자동차 제도 개혁으로 인해 개인이 취득한 보조금 소득에 대한 개인소득세"(국수한[2006] 제245호)

제1조에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다. "개인 근로자에게 다음과 같은 형태로 지급되는 소득 관용차 제도 개편에 따른 현금 지급, 환급금 등은 관용차 보조금 개인소득으로 간주하고, 개인소득세는 '근로소득' 항목에 따라 계산·과세됩니다.

구체적인 계산 방법은

"국가세무총국 개인소득세 정책 문제에 관한 고시"(궈수이파[1999] No. 58)를 참조하세요.

제2조 "공공 교통 및 통신 보조금으로 인한 개인소득 과세에 관한 사항"의 관련 규정을 시행합니다.

기업 근로자가 취득한 공적 교통 보조금 소득에 대한 세전 공제 기준은 공차 개혁 계획을 수립하고 인사 기준 및 범위를 명확히 한 후 더 이상 사용하지 않는 국유 기업 및 민간 기업에 적용됩니다. 직원을 위한 공식 차량 보조금. 위에서 언급한 관용 차량 보조금인 경우 "공무원 교통 보조금에 대한 개인 소득세 관련 문제에 대한 국가 세무국 광시 장족 자치구 세무국의 공고"(국가 공고 제12호)에 따라 2018년 광시 장족 자치구 세무국 세무 관리), 2018년부터 2020년 9월 1일(과세 기간)부터 기업 직원의 관용 차량 비용 공제 기준이 두 가지 수준으로 나뉩니다. (1) 1,950 고위 관리자의 경우 1인당 월 1,200위안 (2) 기타 직원의 경우 1인당 월 1,200위안. 상기 기준을 초과하는 보조금 부분에 대해서는 "근로소득" 항목에 따라 개인소득세가 과세됩니다.

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첨부: 자가용 공용 계약 템플릿

(인터넷 출처, 출처는 알 수 없으며 참고용으로만 사용)

개인 자동차 공공 계약

임대인(이하 당사자 A라고 함):

시민 ID 번호:

임차인(이하 당사자라고 함) B):

통합 사회 신용 코드:

A 당사자는 B 당사자의 직원입니다. A 당사자가 B 당사자를 위해 업무를 수행하는 동안 A 당사자는 A 당사자를 개인적으로 임대하는 데 동의합니다. 서비스 편의를 위해 근무 시간 동안 사무실 사용을 위해 당사자 B에게 소유 차량을 제공합니다. 본 계약은 A측과 B측의 책임과 의무를 명확히 하기 위해 작성되었습니다.

1. A측에서 제공한 차량

A측은 B측에 완벽한 장비를 갖추고 상태가 양호하며 작동이 안정적이고 완전한 인증서를 갖춘 차량을 제공합니다. 브랜드:

, 번호판 번호:

, A측 차량의 외관, 구성품 및 전반적인 손상:

자동차의 목적

A측은 업무상 필요에 따라 위에서 언급한 차량을 B측에 임대하는 데 동의합니다. 을은 리스한 자동차를 을의 직원(가에 한함)만이 업무용으로 사용할 것이며, 국가 및 자동차가 등록된 정부부처의 자동차 사용 및 관리 규정을 준수할 것을 갑에게 약속한다. . 임대 기간 동안 당사자 B는 당사자 A의 서면 동의 없이 이 단락에 명시된 용도를 변경할 수 없습니다.

3. 임대 기간

부터

년

월

년

월

, 계약 만료 후 동일한 조건에서 당사자 A는 계약 갱신 우선권을 가지며 실제 상황에 따라 조정, 증가 또는 감소할 수 있습니다. B당 지원이 제공되어야 합니다.

IV. 임대료 및 관련 비용 지불

A측과 B측은 자동차의 월 임대료가 다음과 같다고 합의합니다.

1.

위안(자본금:

)

2. 추가 임대료: A측의 자동차 렌트 수령 시 부가가치세 계산서는 다음과 같습니다. 관련 국가 조세 규정에 따라 발행 및 납부된 수수료, 개인소득세 및 기타 세금의 구체적인 금액은 납세증명서에 따릅니다.

3. 위 임대료에는 자동차 구입세, 감가상각비, 보험료, 자동차 유지비 등이 포함됩니다.

4. 리스 기간 동안 자동차, 교량 통행료 및 주차 요금은 B가 부담합니다. A가 리스 기간 동안 자동차를 사용하는 동안 위 비용이 발생한 경우 A는 확실하고 합법적이며 유효한 청구서 및 기타 사항을 제공해야 합니다. 서류.

5. 임대료는 선불이며 1년에 한 번(계약 연도) 지불됩니다. 임대료의 첫 번째 분할 금액은 본 계약 체결 후 하루 이내에 당사자 A에게 지불되며, 이후의 분할 금액은 각 당사자에게 지불됩니다. 임대료는 이전 할부에서 지불한 임대료로 충당되며 임대 기간이 만료되기 며칠 이내에 당사자 A에게 지불되어야 합니다.

V. A측의 권리와 의무

1. A측은 B측에 인도된 위에서 언급한 자동차의 성능이 양호하고 도로 운송 요구 사항을 충족하며 관련 작동을 보장합니다. 라이센스 절차. B가 위에서 언급한 자동차 품질 및 소유권 결함으로 인해 인적 또는 재산 손실을 입은 경우 A는 이로 인해 발생한 모든 손실을 B에게 보상할 책임이 있습니다.

2. A가 B를 위해 근무하는 동안 개인 소유 차량을 사용한 경우 B가 초래하지 않은 피해(개인 또는 재산 손실을 포함하되 이에 국한되지 않음)는 본인 또는 제3자에게 발생합니다. 당사자 A. 이에 대한 책임은 전적으로 당사자에게 있습니다.

3. A가 B의 근무 시간 외에 개인 소유 차량을 사용하여 발생한 모든 손실(개인 또는 재산 손실을 포함하되 이에 국한되지 않음)은 A가 부담합니다.

4. 갑은 임대기간 동안 을에게 제공한 상기 차량을 을의 동의 없이 타인에게 전대하거나 재판매할 수 없습니다.

VI. 을의 권리와 의무

1. 을은 임대 기간 동안 상기 차량의 정상적인 사용과 기능을 보장하기 위해 매일 유지 관리를 수행해야 합니다. 위의 자동차는 A가 B를 위해 일하는 경우에만 해당 기간 동안 위의 자동차가 고장날 경우 수리비는 B가 부담합니다.

2. B측은 A측에 차량 보험 사고 처리, 손상된 차량 수리, 정상적인 유지 관리 및 연간 검사 수행을 지원하도록 요구할 권리가 있습니다.

3. B 측은 리스 기간 동안 A 측의 동의를 얻어 상기 차량에 외관을 장식하거나 장비를 추가할 수 있습니다. 임대 기간이 만료된 후 첨부 파일의 소유권은 B측에 속합니다. 첨부 파일을 제거할 수 없거나 제거 후 임대 재산에 손해를 끼칠 수 있는 경우 쌍방이 협의해야 합니다. 임대 기간이 만료되거나 계약이 종료된 후, 당사자 B는 임대 부동산에서 당사자 B가 사용한 모든 기업 로고 및 등록 상표를 가리거나 제거할 권리가 있습니다.

4. 을은 임대기간 동안 갑이 제공한 상기 차량을 갑의 동의 없이 타인에게 전대할 수 없습니다.

VII. 계약의 변경 및 해지

1. 본 계약은 A측과 B측의 합의에 따라 변경되거나 종료될 수 있습니다.

2. 을이 임대 물품의 품질 및 권리에 결함이 있거나 을의 정상적인 사용 요구를 충족하지 못하여 상당한 인적 또는 재산 손실을 입은 경우, 을은 일방적으로 계약을 해지할 권리가 있습니다. 당사자 A에게 손실을 보상하도록 요구합니다.

3. 을이 쌍방이 합의한 각종 보험, 교통 관리, 위험물 안전 관리 및 기타 비용에 대한 의무를 이행하지 않는 경우 을은 일방적으로 계약을 해지할 권리가 있습니다.

4. A측과 B측의 노동계약이 해지되면 A측은 본 계약을 일방적으로 해지할 수 있다.

5. 일방이 본 계약을 일방적으로 해지하는 경우 상대방에게 서면으로 통지해야 합니다.

8. 계약위반에 대한 책임

1. 리스기간 중 을의 귀책사유 없이 상기 자동차를 정상적으로 사용할 수 없는 경우 갑은 배상하여야 한다. 당사자 B는 이로 인해 발생한 모든 손실에 대해 책임을 집니다.

2. 갑이 임대기간 중에 법적인 사유 없이 임의로 계약을 해지하는 경우, 을은 남은 임대료를 반환하는 것 외에 이로 인해 발생한 손실도 을에게 배상해야 합니다.

3. B가 임대 기간 만료 전 30일 이내에 A에게 서면으로 임대 갱신 요청서를 제출한 후, B가 임대 기간 만료 전에 서면 갱신 계약에 서명하지 않은 경우 을의 사유로 인한 임대 기간, 을은 을에게 지불해야 합니다. 청산된 손해배상금 10,000위안이 발생한 모든 손실(배송비 반환, 이중 보증금, 변호사 비용, 소송 비용 등을 포함하되 이에 국한되지 않음)을 보상하기에 충분하지 않은 경우 을은 A에게 지불해야 합니다. 수수료, 집행 수수료 등), 보상은 손실을 기준으로 합니다.

9. 분쟁 해결 방법

계약 이행 과정에서 양측 간에 의견 차이가 있을 경우 협상을 통해 해결해야 합니다. ( )중재위원회에 중재를 신청합니다.

10. 통지 조항

1. 양 당사자는 양 당사자의 권리와 의무에 관한 모든 사항을 서면으로 통지해야 합니다. 일방이 위임한 지정된 사람이 배달할 수도 있고, 계약서에 명시된 상대방의 주소로 합법적인 특급 서비스, 이메일 또는 팩스로 보낼 수도 있습니다.

2. 계약서에 기재된 A측과 B측의 우편주소가 변경된 경우, 변경된 당사자는 변경일로부터 10일 이내에 상대방에게 서면으로 통지해야 합니다. 변경 당사자가 전항의 통지 의무를 이행하지 않는 경우 상대방이 원래 우편 주소로 보낸 통지는 유효한 통지입니다.

11. 기타

1. 본 계약에 포함되지 않은 사항에 대해서는 양 당사자가 관련 국가 법률 및 규정에 따라 협상하고 보충 합의를 체결할 수 있습니다. 본 계약의 필수적인 부분으로 간주됩니다.

2. 본 계약은 양 당사자가 서명 및 날인함으로써 효력을 발생하며, 각 당사자는 1부를 보유하며 동일한 효력을 갖습니다.

본 계약은 2부로 작성되어 A측과 B측이 각각 1부를 보유하게 되며, 쌍방이 서명날인한 날부터 효력이 발생합니다.

본 계약의 내용이 해당 국가 및 지역의 법률, 교통 법규 등에 부합하지 않는 경우에는 관련 법률 조항이 우선적으로 적용됩니다. 본 계약에 포함되지 않은 사항이 있는 경우, 양 당사자가 협의하고 서명한 보충 약관 및 약정은 계약과 동일한 법적 효력을 갖습니다. 쌍방이 협상을 통해 문제를 해결할 수 없는 경우 계약 체결지 인민법원에 소송을 제기할 수 있다.

A당(관인)_______ B당(서명)_______

_____년____월____일____년____월____일

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