연말 보너스는 두 가지 세금 회피 지급으로 나누어집니다

새해가 다가오고, 직장인들에게 가장 고민되는 것은 연말 보너스일 것이다. 국가세무총국에서 조정한 "개인소득세법" 관련 규정에 따라 아래 질문에 답변해 드리겠습니다.

연말 보너스가 세금 계산의 임계점에 도달하면 "1위안을 초과하는 것보다 1000위안 미만이 낫다"는 상황이 발생할 것입니다. 그 이유는 과세 기준액을 초과하면 해당 세율이 올라가고, 납부해야 할 세금도 더 커지게 되기 때문입니다. 연말 보너스 배분에 '많을수록 나쁘다'는 상황이 있는데 어떻게 합리적으로 피할 수 있을까요?

연말 보너스에는 6가지 세율 '사각지대'가 있습니다

"사실 소득세 등 개인 누진세제도는 세율을 세율로 책정할 때 세율 사각지대가 생기는 경우가 많다. 새 개인소득세법 시행 이후 연도별 세율 사각지대는 연말 상여금은 8개에서 6개로 줄었습니다. 연말 상여금 금액은 '사각지대'에 속합니다. 직원과 회사 모두 원래는 직원들에게 더 많은 상여금을 지급하려고 했으나 결과적으로 실제 지급액은 줄어들었습니다. 직원이 받는 보너스가 '줄어들었습니다'."

새 규정에 따르면 개인소득세법 및 시행 규정에 따르면 현재 세율 사각지대 임계점은 다음과 같습니다. (18,001 위안, 19,283.33 54,001위안, 60,187.50위안, 108,001위안, 447,500위안, 960,001위안, 112,000위안 ). 첫 번째 사각지대를 예로 들면, 직원이 연말 상여금 18,000위안을 받으면 세율은 3, 납부해야 할 세금은 540위안, 세후 17,460위안을 받을 수 있습니다. 그러나 연말 상여금이 1위안 증가하여 18,001위안이 되면 해당 세율은 10이 되고, 납부해야 할 세액은 1,695.10(18,001x10 - 빠른 계산 공제 105위안)이 됩니다. 세금 공제 후 얻을 수 있는 금액은 16,305.9위안입니다. 즉, 연말 보너스 1위안을 추가하면 세후 1,154.1위안의 손실이 발생합니다.

그럼 직장인의 경우 연말 상여금은 어떻게 계산해야 할까요? 1년 내내 지급되는 일회성 상여금에 대한 개인소득세 계산 방법은 직원의 월급에 따라 두 가지가 있습니다.

첫 번째는 월 소득이 5,000위안 이상인 경우 적용 가능한 공식은 다음과 같습니다. 개인 소득세 납부액 = 직원이 이번 달에 받은 연간 일회성 보너스 × 적용 가능 세율 - 빠른 계산 공제.

두 번째는 직원의 급여 소득이 연말 상여금이 지급되는 달에 5,000위안 미만인 경우 적용 공식은 개인소득세 납부액 = 과세 소득 × 적용 세율 – 빠른 세율입니다. 계산 공제 . 예를 들어, 청 씨의 올해 12월 급여는 2,000위안이었고, 그의 고용주는 10,000위안의 연말 보너스를 지급했습니다.

팁: '더 많은 것이 적은 것보다 더 나쁘다'를 피하는 두 가지 방법

연말 보너스 분배에 '더 많은 것이 적은 것보다 더 나쁘다'는 상황이 있으므로, 어떻게 해야 할까요? 현재 연말 보너스에 대한 세금 회피 방법은 일반적으로 두 가지가 있습니다.

첫 번째는 연말 상여금을 나누어 세금을 적게 내는 것입니다. 왜냐하면 연말 보너스에 대한 세율을 결정할 때 먼저 12개월로 나누어야 하기 때문입니다. 과세 연도 내에 이 세금 계산 방법은 각 납세자에 대해 한 번만 사용할 수 있습니다. 연말 상여금을 지급하는 기관으로서 상여금을 0으로 나누어서 합리적으로 세금을 회피하는 것은 전적으로 가능합니다.

예: 리 씨와 왕 씨는 서로 다른 부서에서 일하며, 두 부서 모두 연말 보너스로 1인당 평균 20,000위안을 지출할 것으로 예상됩니다. 월 급여 수입으로 5,000위안을 벌게 됩니다. 리 씨의 부대는 여러 부분으로 나누어졌습니다. 20,000위안은 두 부분으로 나누어졌습니다. '성과 연말 보너스' 18,000위안과 '고급 보너스' 2,000위안입니다. 그러면 선지급금 2,000위안 + 급여 5,000위안이 7,000위안에서 면제 5,000위안을 뺀 금액이 되며 적용 세율은 3입니다. 급여 개인세 계산식에 따르면 개인세 납부액은 다음과 같습니다. 이 부분의 수입은 60위안이다.

두 번째 방법은 직원들이 자선 기부를 하는 것이다.

"개인소득세법" 및 "공익기부금의 세전 공제에 관한 문제에 관한 재무부, 국가세무총서 및 민정부 고시"의 규정에 따라 기부된 개인소득의 일부 교육 및 기타 공공 복지 사업에 대해서는 납세자가 신고한 납부세액을 초과할 수 없으며, 소득의 30%가 세금 전 공제됩니다. 계산식은 세금=과세소득×세율-간이계산공제, 과세소득=급여소득-법정공제-기부금(기부한도를 초과하지 않음)입니다.