세제 개혁의 주된 이유는 무엇입니까? 조세개혁의 성공 여부를 평가하는 기준은 무엇인가? 성공적인 세제 개혁의 요건은 무엇입니까?

(1) 세제 개혁의 주요 이유

세제 개혁은 조세 제도 설계 및 조세 구조의 사소한 변화를 통해 사회 복지를 개선하는 과정입니다. 한 국가의 현행 조세제도에 다음과 같은 문제가 전부 또는 일부 존재한다면 조세개혁이 필요하게 될 것이다.

①현재 조세제도는 너무 많은 목표를 달성하려고 시도하고 있으며 그 어느 것도 효과적으로 달성할 수 없습니다.

②현행 조세제도는 주요 조세를 모두 포함하고 있음에도 불구하고, 일부 납세자나 특수이익집단에 대한 전속공제 및 면제 등의 존재로 인해 오랫동안 과세기반이 심각하게 침식되어 왔습니다.

3 단일 세금 범주에 대한 세율이 다양하여 동일한 납세자에 대한 세금 처리가 일관되지 않습니다.

4현재의 조세제도로는 재분배라는 목표를 달성할 수 없습니다.

⑤조세제도가 경제주체에게 보내는 신호는 정부의 다른 경제정책이 보내는 신호와 어긋나거나 정부가 발표한 경제목표에 어긋난다.

⑥이 나라의 조세 제도는 다른 나라의 조세 제도와 매우 불일치하여 국가의 수출을 심각하게 방해하거나 심지어 외국인 직접 투자를 방해하거나 자본 도피를 촉진하기 시작합니다.

7경제구조 변화나 납세자 특성 변화에 따라 조세구조가 적절히 조정되지 않았다.

8현재 조세제도는 동일한 과세표준에 여러 개의 세금을 부과하고 있으며, 번거로운 소액세금도 많아 이미 제한된 징수 및 관리 능력을 많이 소모하고 있습니다.

9세법은 매우 복잡해졌고, 규정은 항상 모호하고 불명확하여 납세자, 심지어 정직한 납세자라도 납세의무를 최대한 이행하는 것이 불가능합니다.

(2) 세제개편의 평가기준

① 세제개편은 정부가 설정한 목표를 어느 정도 달성하고 있는가.

②지속가능성. 세제 개혁은 그 자체로는 완벽할 수 있지만, 빨리 번복되면 성공할 수 없습니다.

3세제 개혁이 바람직하거나 바람직하지 않은 부산물을 생산하는 정도. 이러한 부산물은 예측할 수도 있고 예측하지 못할 수도 있는 세제 개혁의 주요 효과입니다.

(3) 성공적인 세제개혁의 조건

① 세제개혁 리더들의 용기.

②최고행정원장의 전폭적인 지지를 받는다.

③ 긴밀한 협력을 위한 관련 조치에는 전문 인력의 집중, 입법 초안 및 정책 수립의 통합, 홍보, 교육 및 지도가 포함됩니다.

④안정적인 거시경제적 배경.

⑤ 개발도상국 역시 예산 제약, 기타 경제 정책 제약, 관리 역량 제약이라는 세 가지 제약을 극복해야 합니다.