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세법 일상 실무 2 -202 1 세무사 시험 (1 1-26)
세법 일상 실무 2 -202 1 세무사 시험
객관식 문제
1. 기업소득세 관련 규정에 따라 다음 기업이 취득한 해외소득 중 이미 해외에서 납부한 기업소득세는 당기 과세액에서 공제할 수 있다 ().
주민기업이 중국 밖에서 생산경영에서 얻은 과세 소득.
B. 비거주 기업이 취득한 국내 기관, 장소와 실질적으로 연계된 해외 과세 소득액.
(3) 비주민기업이 국내 기관, 장소와 실제 연락이 없어 얻은 해외 과세 소득.
주민기업이 직접 통제하는 외국기업으로부터 받은 배당금 등 지분 투자 소득.
E. 비거주 기업이 해외 부동산 소득을 양도하다.
2. 아래 부동산 개발업체 비용공제규정에 관한 진술 중 정확한 것은 () 입니다.
A. 기업은 규정에 따라 판매 수입에 청구된 ××× 폐부품 및 ××× 폐시설 설비 수리 자금을 관련 부서 및 기관에 이전하여 이전 시 공제한다.
국가가 토지사용권을 무상으로 회수하여 초래된 손실은 세전에 공제해서는 안 된다.
C. 기업이 개발 제품을 은행 담보로 판매하는 경우, 개발 제품을 판매할 때 은행에 제공하는 보증금 (보증금) 은 현재 세전에 비용으로 공제될 수 있습니다.
D. 국가가 토지사용권을 회수하여 생긴 손실은 관련 규정에 따라 재산손실로 세전에 공제할 수 있다.
E. 기업이 개발한 제품이 자가용으로 전환되어 실제 사용시간이 65,438+02 개월을 넘지 않고 재판매되는 경우 감가 상각비는 세전 공제가 가능합니다.
3. 이 기업 20 19 의 다음 사항에 대한 세금 관련 처리는 기업소득세 관련 법령 규정 () 을 준수합니다.
A. 국가가 제한하지 않거나 금지하지 않는 업종에 종사하며, 소규모 미리기업의 기준은 연간 과세 소득액이 300 만원을 넘지 않고, 자산총액이 5000 만원을 넘지 않으며, 종업원은 300 명을 넘지 않는다.
B. 기업이 서비스 수명에 도달하거나 초과해 정상적으로 처분된 고정 자산 손실은 특별 신고 방식으로 공제를 신고해야 합니다.
C 자체 영업권은 계산되지 않으며, 상각 비용은 기업소득세 전에 공제됩니다.
사용하지 않은 주택 감가상각은 기업 소득세 전에 공제를 계산해야 한다.
E. 기업이 연도 중간에 경영 활동을 종료하는 경우, 실제 경영 종료일로부터 90 일 이내에 세무서에 당기 기업 소득세 환납금을 처리해야 한다.
4. 기업소득세법 관련 규정에 따라 아래 진술이 정확하다.
(1) 기업이 농산물을 인수한 후 직접 판매하는 무역활동 수익금은 농업, 림, 목, 어업 종목 세금 우대 대우를 받을 수 있다.
B. 농업부에서 발급한 인증서 받기? 원양 어업 기업 자격증? 유효기간 내에 원양어업기업이 원양어업업무에서 얻은 수입은 기업소득세를 면제한다.
C 기업은 찻잎 인수에 대한 선별, 분재, 포장 수입에 대해 농산물 초가공 우대 정책을 즐기지 않는다.
D. 기업은 위탁 계약에 따라 모든 농산물 초가공 서비스를 위탁하고, 그 징수한 가공비는 농산물 초가공 면세 프로젝트로 처리할 수 있다.
다섯째, 기업이 화훼 작물을 재배하는 수입은 기업소득세를 면제한다.
5. 국내 주민기업에서 발생하는 다음 비용 중 () 은 기업소득세 전에 R&D 비용으로 공제할 수 있습니다.
A. R&D 활동을위한 소프트웨어 상각 비용
B. 주택 감가 상각비 및 임대비
C. 연구 개발 활동과 직접 관련된 기술 서적 및 참고 비용
D. 중간 시험 및 제품 시험 생산 전용 간접비.
E.R&D 활동에서의 간접 재료 소비
참고 답변 및 분석
1. ABD 에 대답합니다. 해결: 옵션 CE: 비거주 기업이 해외 부동산을 양도하여 얻은 소득과 비거주 기업이 해당 국내 기관, 장소와 실제 연계되지 않은 해외 과세 소득액은 우리 나라 과세 범위에 속하지 않으므로 우리나라에는 과세 문제도 없고 소득세 공제 문제도 없다.
2. AD 에 대답합니다. 해결: 옵션 B: 국가가 토지사용권을 회수하여 발생하는 손실은 관련 규정에 따라 재산손실로 세전에 공제할 수 있습니다. 옵션 C: 기업은 은행 담보로 개발 상품을 판매한다. 회사가 구매자의 담보대출을 담보로 제공하는 것을 약속한 경우, 개발 상품을 판매할 때 은행에 제공한 보증금 (보증금) 은 판매 수입에서 공제되거나 현재 세전 비용으로 공제될 수 없지만, 실제 손실이 발생할 경우 사실대로 공제할 수 있다. 옵션 e: 기업이 개발한 제품이 자체 용도로 전환되어 실제 사용 시간이 65,438+02 개월을 넘지 않고 재판매되며 세전 감가 상각비를 공제할 수 없습니다.
3. ACD 에 대답합니다. 해결: 옵션 b: 기업이 서비스 수명에 도달하거나 초과된 고정 자산에 대해 정상적인 처분 청산으로 인한 손실을 목록 신고 방식으로 세무서에 공제를 신고합니다. 옵션 E: 기업이 연중 경영활동을 중단한 경우, 실제 경영종료일로부터 60 일 이내에 세무서에 당기 기업소득세 환납금을 처리해야 한다.
4. BC 에 대답합니다. 분석: 옵션 A: 기업이 농산물을 직접 판매하여 발생하는 수입은 농림목어업 종목 세금 혜택을 받을 수 없습니다. 옵션 D: 위탁 계약에 따라 본 기업에' 재정부 국세총국 농산물 초가공기업 소득세 특혜 범위 발표 통지 (시범)' (재세 [2008] 149 호) 와' 재정부 국세총국 농산물 초가공기업 소득세 특혜 범위에 대한 보충 통지' () 를 의뢰한다.
5. ACD 에 대답합니다. 분석: 옵션 b: 가산공제에 포함될 수 있는 R&D 비용은 R&D 활동 전용 기기 장비에 대한 감가상각 비용 또는 리스 비용이며, 집의 감가상각 및 리스 비용은 가산 공제에 포함되지 않습니다. 옵션 E:R&D 활동에서 직접 소비되는 재료, 연료, 동력비는 가산 공제할 수 있고, 간접적으로 소비되는 재료비는 가산 공제할 수 없습니다.
권장 사항: "1 1 월" 202 1 연간 세무사 시험 일일 연습 요약 (일일 업데이트)