벤처캐피털 법인세 우대 정책

1. 세금 혜택 - 산업: (1) 임업, 축산, 어업은 면제됩니다. 야채, 곡물, 감자, 유지 작물, 콩, 면화, 대마, 설탕, 과일, 견과류 재배 , 새로운 작물 품종의 재배, 산림 나무의 재배 및 식재, 임산물 수집, 수의학, 농업 기술 진흥; 운영 및 유지 관리, 기타 농업, 임업, 축산업, 사출 산업 프로젝트; (2) 임업, 목축업 및 어업 - 꽃, 차 및 기타 음료 작물과 향신료 작물의 재배를 절반으로 줄입니다. 해양 양식업 및 내수 양식업 2. 중소기업에 대한 우대 세금 정책 1. 중소기업의 연간 과세 소득 저소득 기업 100만 위안을 초과하지 않는 금액에 대해서는 과세 소득에 12.5%의 세율을 적용하고, 법인세는 20%의 세율로 납부합니다. 2. 연간 과세소득이 100만 위안을 초과하고 300만 위안을 초과하지 않는 중소기업의 경우 과세소득에 25%의 세율을 적용하고 법인소득세를 납부한다. 20%. 소규모 저리윤 기업이란 국가가 제한하지 않거나 금지하는 업종에 종사하는 기업으로, 연간 과세 소득이 300만 위안 이하, 직원 수가 300명 이하, 자산 총계가 5천만 위안 이하라는 세 가지 조건을 충족하는 기업을 말합니다. 원. 3. R&D 및 혁신에 대한 세금 혜택 1. 첨단 기술 기업에 대한 법인세는 15%이며, 국가의 주요 지원이 필요한 첨단 기술 기업에는 15%의 세율이 적용됩니다. 2. 집적 회로 생산 기업. 집적회로 제조 기업 또는 집적회로 선폭이 28나노미터(포함) 미만이고 운영 기간이 15년을 초과하는 프로젝트는 법인소득세가 면제됩니다. 첫 번째부터 열 번째 해까지. 선폭이 65나노미터(포함) 미만이고 운영 기간이 15년을 초과하는 국가가 장려하는 집적 회로 생산 기업 또는 프로젝트는 1년부터 5년까지, 6년부터 6년까지 법인소득세가 면제됩니다. 10년차에는 법인세가 면제됩니다. 법인세는 법정 세율 %의 절반으로 부과됩니다. 선폭이 130나노미터(포함) 미만이고 운영 기간이 10년을 초과하는 집적 회로 생산 기업 또는 국가가 장려하는 프로젝트는 첫 번째 해부터 두 번째 해까지 법인 소득세가 면제되고 세 번째부터 다음 해까지는 25%가 면제됩니다. 5년차에는 법인세를 법정세율의 절반으로 부과한다. 국가가 권장하는 선폭이 130나노미터(포함) 미만인 집적 회로 제조 기업이 과세연도에 발생한 손실은 다음 해로 이월할 수 있으며 최대 이월 기간은 10년을 초과할 수 없습니다. 3. 집적회로 설계 및 소프트웨어 기업은 2년 면제, 3년 반감기는 국가가 장려하는 집적회로 설계, 장비, 재료, 포장, 테스트 기업 및 소프트웨어 기업에 대해 첫 번째부터 법인소득세를 면제한다. 3년차부터 5년차까지는 법정 세율인 25%의 절반 수준으로 법인세가 부과됩니다. 4. 주요 집적회로 설계 및 소프트웨어 회사는 연속 5년 동안 법인세를 면제받습니다. 국가가 장려하는 주요 집적회로 설계 회사 및 소프트웨어 회사는 이윤을 기준으로 1년부터 5년까지 법인세를 면제받습니다. 법인세는 다음 해부터 10% 면제됩니다. 5. 집적회로 생산설비의 최소 감가상각 기간은 3년이다. 집적회로 제조 기업의 생산설비 감가상각 기간은 적절하게 단축될 수 있으며, 최소 기간은 3년(포함)일 수 있다. 6. 적격 기술 이전 소득을 초과하는 경우. 조건이 충족되면 500만 위안을 절반으로 감면한다. 기술이전소득에 대한 법인소득세 면제 또는 감면은 과세연도 내에 입주기업의 기술이전 소득 중 500만 위안을 초과하지 않는 부분이 면제된다는 뜻이다. 법인소득세 500만 위안을 초과하는 부분은 법인세의 절반이 부과됩니다. 7. 연구개발 기업이 연구개발 활동을 수행하는 동안 발생한 실제 연구개발 비용의 75%가 전체 비용에서 공제됩니다. 2018년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 규정에 따라 실제 공제를 기준으로 무형자산이 형성되어 당기 손익에 포함됩니다. 이 기간 동안 실제 금액의 75%가 세전 공제됩니다. 무형자산이 형성되면 위 기간 동안 무형자산 원가의 175%가 세전 상각됩니다. 시행기간이 2023년 12월 31일까지 연장되었습니다. 8. 제조 R&D 비용을 100% 미리 공제할 경우, 무형자산이 형성되지 않고 이를 기준으로 당기 손익에 포함되는 경우 제조 기업의 R&D 활동에서 실제로 발생한 R&D 비용을 누릴 수 있습니다. 규정에 따른 실제 공제액, 2021년 1월 1일부터 무형자산이 형성된 경우 세전 실제 금액의 100%가 공제됩니다. 2021년 1월 1일부터 무형자산 비용의 200%가 공제됩니다. 세금 전에 상각됩니다. 제조업 기업이란 제조업을 주업으로 하고, 우대혜택을 받는 연도의 총수입액이 주영업소득의 50%를 초과하는 기업을 말한다. 기업이 당해연도 3분기(분기별 법인세 선납) 또는 9월(월별 선납)에 선납신고 시 상반기 연구개발비 우대 퇴직공제 혜택을 선택할 수 있다. 9. 80% 해외위탁연구개발비 III. 해외연구개발활동위탁에 소요된 비용의 3분의 2는 실제 지출금액의 80%로 위탁자의 해외위탁연구개발비에 포함된다. 해외 위탁 R&D 비용 중 국내 적격 R&D 비용의 3분의 2를 초과하지 않는 부분은 규정에 따라 법인세 전 추가 공제 대상이 됩니다. 10. 벤처캐피털 기업 및 개인엔젤투자자의 70%가 지분투자 방식을 채택하여 창업기술기업에 2년 내 2년(24개월) 이상 투자할 경우, 투자금액의 70%를 지분보유로 활용 가능 벤처캐피탈 기업의 과세 소득은 당해 연도에 공제됩니다. 당해 연도에 공제할 금액이 부족한 경우 다음 과세연도에 이월하여 공제할 수 있습니다.

11. 중소기술기업이 R&D 활동을 수행하면서 발생한 실제 R&D 비용이 무형자산을 형성하지 않고 당기 손익에 포함된 경우 규정에 따라 공제되며 규정에 따라 공제됩니다. 2022년 1월 1일부터 실제 금액입니다. 무형 자산이 형성된 경우 비용의 100%가 세전 공제되며, 2022년 1월 1일부터 무형 자산 비용의 200%가 세전 상각됩니다. 4. 세금 특혜가 있는 특별 그룹 1. 장애인 임금에서 퇴직연금 공제 기업이 장애인을 배치하기 위해 지급한 임금의 100% 이는 기업이 장애인을 배치할 때 장애인 근로자에게 지급된 실제 임금을 기준으로 공제하는 것을 의미합니다. 이상, 장애인 근로자에게 지급된 임금은 100% 추가 공제됩니다. 2. 노인 돌봄, 보육, 가사 소득의 90%가 총 소득에 포함됩니다. 3. 퇴직 군인의 자영업 세금 공제액은 연간 14,400위안입니다. 자영업의 경우 개인상공업자로 등록한 달부터 3년(36개월, 이하 동일) 내에 실질부가가치세, 도시정비 및 건설업을 할 수 있다. 가구당 연간 한도인 12,000위안에 따라 세금, 교육세, 지방교육세, 개인소득세 등을 순차적으로 공제합니다. 한도기준은 최대 20%까지 늘릴 수 있다. 4. 퇴직 군인 모집에 대한 세금 공제액은 연간 9,000위안입니다. 기업이 자영업 퇴직 군인을 모집하는 경우, 1년 이상의 근로 계약을 체결하고 법에 따라 사회 보험료를 납부합니다. 근로계약을 체결하고 사회보험을 납부한 달부터 3년 이내에 부가가치세, 도시유지건설세, 교육세, 지방교육세, 법인세 할인 등이 공제됩니다. 실제 직원 수에 따라 차감됩니다. 할당액 기준은 1인당 연간 6,000위안이며 최대 50%까지 인상할 수 있습니다. 5. 녹색 및 환경 보호 조세 특혜 1. 적격 환경 보호, 에너지 및 수자원 절약 프로젝트 소득은 3년 동안 면제되고 절반으로 줄어듭니다. 적격한 환경 보호, 에너지 및 물 절약 프로젝트에 종사하는 기업 에너지 절약 및 물 절약 프로젝트로 인한 소득은 해당 프로젝트가 해당 프로젝트를 취득한 과세 연도부터 시작하여 첫 번째 해부터 세 번째 해까지 법인 소득세가 면제됩니다. 첫 번째 생산 및 운영 소득과 법인세는 4년차부터 6년차까지 반액으로 부과됩니다. 2. 자원 종합 이용 소득의 90%를 공제합니다. 이는 기업이 '자원 종합 이용 기업 소득세 우대 목록'에 명시된 자원을 주요 원자재로 사용하여 제한되지 않거나 제한되지 않는 제품을 생산한다는 것을 의미합니다. 국가가 금지하고 관련 국가 및 산업 표준을 준수해야 합니다. 수입의 90%는 90%의 감소된 비율로 총 수입에 포함됩니다. 3. 기업이 환경 보호를 위한 특수 장비 구매에 투자한 금액. 에너지 절약, 물 절약, 안전 생산 등은 기업이 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전 등을 위한 특수 장비에 대한 관련 카탈로그 조항을 구매하고 실제로 사용하는 경우 일정 비율의 세금 공제를 받을 수 있습니다. , 특수 장비에 대한 투자의 10%는 해당 연도에 기업이 지불해야 하는 세금에서 공제될 수 있으며, 해당 연도에 공제가 충분하지 않은 경우 다음 5년 동안 공제받을 수 있습니다. 전항에서 규정하는 법인세 우대 혜택을 받는 기업은 전항에서 규정하는 특수설비를 구매하고 5년 이내에 양도 또는 임대하는 경우 이를 실제로 구입하여 사용해야 한다. , 법인세 우대 혜택을 중단하고 이미 납부한 법인세 공제액을 환급합니다. 4. 오염 방지 및 통제 15% 제3자 방지 및 통제 기업에는 15%의 인하된 법인세율이 부과됩니다. 6. 세금 우대 지역 1. 서부 지역은 1월부터 세율 15%, 지분 60%가 적용됩니다. 2021년 1월 1일부터 2030년 12월 31일까지 서부 지역에 위치한 장려 산업에 종사하는 기업에 대해 15%의 경감된 세율로 법인세를 부과합니다. 본 조에서 말하는 장려산업기업이란 '서부권장산업목록'에 규정된 산업프로젝트를 주사업으로 하고, 주사업수입이 전체 기업의 60% 이상을 차지하는 기업을 가리킨다. 소득. 2. 후난성 샹시토가족자치주, 후베이성 ​​은사도자치주, 먀오족자치주, 길림성 연변조선족자치주, 장시성 간저우시의 법인세 정책은 서구의 법인세 정책과 비교될 수 ​​있다. 지역. 3. 호르고스 및 카슈가르 5 면제 2010년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지, "카탈로그의 범위 내에서 신장 어려운 지역에 대한 중점 장려" 기업에 속하는 신장 카슈가르 및 호르고스 특별 경제 개발구가 새로 개설되었습니다. 개발산업 우대기업소득세법'(이하 '카탈로그'라 한다)에 따른 법인세는 최초로 생산·운영 소득이 발생한 과세연도부터 5년간 면제된다. 4. 헝친서구 15% 2014년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지 헝친신구에 위치한 장려산업에 종사하는 기업은 신청 시 15%의 감소된 법인소득세율을 부과받을 수 있습니다. 5. 하이난 자유무역항의 세 가지 유형(감소, 면제, 공제)이 2020년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 시행됩니다. (1) 하이난 자유무역항에 등록되어 실질적으로 운영되는 장려 산업 기업의 경우, 기업 소득 세금은 15%의 경감된 세율로 부과됩니다. (2) 하이난 자유 무역항에 설립된 관광, 현대 서비스, 하이테크 산업 기업의 신규 해외 직접 투자로 발생한 소득은 법인세를 면제받습니다. (3) 하이난 자유무역항에 설립된 기업의 경우 새로 구매한(자체 건설 및 자체 개발 포함) 고정 자산 또는 단위 가치가 500만 위안(포함)을 초과하지 않는 무형 자산을 경상 비용에 포함할 수 있습니다. 과세대상소득 계산 시 비용을 일괄 공제하며, 고정자산(자체건설, 자체개발 포함)을 새로 구입하거나 단위금액이 초과하는 경우에는 감가상각비 및 상각비를 매년 계산하지 않습니다. 500만 위안, 감가상각연한을 단축하거나 가속상각방식을 채택한다.

7. 세금 혜택이 있는 기초 산업 1. 국가가 지원하는 공공 기반 시설 프로젝트의 투자 및 운영으로 인한 수입은 3년 동안 면제되고, 국가가 지원하는 공공 기반 시설 프로젝트는 "공공 기반 시설 프로젝트"를 의미합니다. 항만 및 터미널, 공항, 철도, 고속도로, 도시 버스, 교통, 전기, 수자원 보호 및 기업 소득세 우대 프로젝트 목록에 명시된 기타 프로젝트. 기업이 전항에서 규정한 국가 지원 공공 기반 시설 프로젝트의 투자 및 운영으로 얻은 소득은 해당 프로젝트가 해당 프로젝트를 취득한 과세 연도부터 첫 번째 해부터 세 번째 해까지 법인 소득세가 면제됩니다. 첫 번째 생산 및 운영 소득은 4년에서 6년으로 절반으로 줄어듭니다. 본 조에서 규정하는 기업 도급 경영, 도급 건설, 내부 자체 건설 및 자체 사용 프로젝트는 본 조에서 규정하는 법인소득세 특혜를 받을 수 없다. 2. 가속상각 2019년 1월 1일부터 Cai Shui [2014] No. 75 및 Cai Shui [2015] No. 106에서는 고정자산에 대한 가속상각 우대 적용 범위가 모든 제조업 분야로 확대될 것이라고 규정하고 있습니다. 중소기업이 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일 사이에 구매한 새 장비 및 가전제품의 단가가 500만 위안을 초과하는 경우, 기업은 자발적으로 규정에 따라 법인세 전 공제를 선택할 수 있습니다. 단위 가치의 특정 비율. 그 중 기업소득세법 실시규정에서는 최소 감가상각 기간이 3년인 설비 및 장비에 대해 해당 연도에 최소 감가상각액을 초과하면 세전 단위 가치의 100%를 한 번에 공제할 수 있다고 규정하고 있습니다. 기간이 4년, 5년 또는 10년인 경우 단위 가치 %의 50%는 당해 연도에 세전 한 번 공제될 수 있으며 나머지 50%는 규정에 따라 남은 연도 동안 감가상각되어 세전 공제됩니다. 기업이 위에서 언급한 정책을 적용하기로 선택한 경우, 해당 연도의 공제 부족으로 인한 손실은 다음 5년 동안 이월되어 손실 이월 기간을 연장할 수 있습니다. 현행 규정에 따라 시행한다.