소득세환결산 일정표 3 공제 조정행 20 은 또 무엇을 채워야 합니까?

소득세환결산 일정 3 공제 조정선 20 은 상세한 분류의 공제 조정을 제외한 모든 공제 조정으로 채워졌다.

소득세 환결산 A 급 표의 구체적인 작성 방법 (1) 헤더 항목

1. "과세 기간": 연간 세금 신고 기간은 65438+ 10 월 1 65438+2 월 3 1 입니다.

2.' 납세자 식별 번호': 세무서가 일제히 발급한 사업자 등록증 번호 코드를 작성합니다.

3. "납세자명": 세금 등록증에 기재된 납세자의 전체 이름을 기입하십시오.

(b) 표체 항목

이 테이블은 기업 회계 이익 합계를 기준으로 세금 조정액을 더하고 뺀 후' 세금 조정후 소득' (과세 소득액) 을 계산합니다. 소득, 공제 및 자산과 같은 일회성 및 일시적 차이를 포함한 회계와 세법의 차이는 세금 조정 제도에 반영됩니다 (표 3). 이 테이블에는 총 이익 계산, 과세 소득 계산, 과세 금액 계산 및 추가 정보 섹션이 포함되어 있습니다.

1. "총 이익 계산" 프로젝트, 기업 회계 기준에 적용되는 기업 데이터는 손익 계산서에서 직접 가져옵니다. 기업회계제도',' 소기업회계제도' 등 회계제도를 시행하는 기업의 경우, 이윤표에서 본 표와 일치하지 않는 항목은 본 표의 요구에 따라 이윤표의 항목을 조정한 후 기재해야 한다.

기업 회계 기준, 기업 회계 제도 또는 소기업 회계 제도를 적용하는 납세자는 일정 1 (1) 소득 일정 및 일정 2 (1) 비용 일정에 반영됩니다. 기업 회계 기준과' 금융기업 회계제도' 를 적용하는 납세자는 일정 1 (2)' 금융기업 이윤표' 와 일정 2 (2)' 금융기업 원가비용표' 에 해당 항목을 기입해야 한다. "사업 단위 회계 기준" 과 "비영리 조직 회계 제도" 를 적용하는 사업 단위, 사회 단체, 민간 비상업단위 및 비영리 조직은 일정 1 (3) "사업 단위, 사회 단체 및 민간 비상업단위 소득 프로젝트 일정" 과 일정/KLOC 를 기입해야 합니다.

2. "과세 소득 계산" 및 "과세 금액 계산" 의 항목에 대해 마스터 테이블 논리 관계에 따라 계산된 척도를 제외한 모든 정보는 첨부된 테이블에서 가져옵니다.

3. "첨부 데이터" 에는 올해 세원 통계 분석에 대한 전년도 세액이 포함됩니다.

(3) 선 설명

1. 1 라인' 영업소득': 납세자 주영 업무와 기타 업무로 인식된 총 수입을 기입해야 합니다. 본 프로젝트는' 주영 업무수익' 과' 기타 업무수익' 과목의 금액 분석에 근거하여 기입해야 한다. 일반 기업은 일정 1 (1) 소득 일람표 계산을 통해 기재합니다. 금융기업은 일정 1 (2)' 금융기업 수익표' 계산을 통해 기재해야 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비기업 단위, 비영리단체는 세법에 규정된 비과세 소득을 포함하여' 사업 단위, 사회단체, 민영비기업 단위 이윤표' 에 첨부된' 소득 총액' 을 기입해야 한다.

2. 2 행' 영업비용' 항목은 납세자 주영 업무와 기타 업무의 실제 총비용을 기입한다. 본 프로젝트는' 주영 업무비용' 과' 기타 업무비용' 과목의 금액 분석에 근거하여 기입해야 한다. 일반 기업은 일정 2 (1) 비용 일정 계산을 통해 기재합니다. 금융기업은 부표 2 (2)' 금융기업 원가비용 일정' 계산을 통해 기재해야 한다. 사업 단위, 사회단체, 민영비상업단위, 비영리단체는 일정 1 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위 이윤표' 와 일정 2 (3)' 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위 지출표' 에 따라 해야 한다

3. 제 3 행' 영업세 및 부가': 납세자 경영 업무가 부담해야 하는 영업세, 소비세, 도시유지 건설세, 자원세, 토지부가가치세, 교육비 추가 신고. 본 항목은' 영업세 및 추가' 금액 분석에 따라 기재해야 합니다.

4. 제 4 행' 판매비': 납세자가 상품을 판매하는 과정에서 발생하는 포장비, 광고비 등 비용, 그리고 본 기업의 상품을 판매하기 위해 특별히 설립된 판매기관의 인건비, 업무비 등 영업비용을 기입하십시오. 이 프로젝트는 판매 비용의 분석 금액에 따라 기재해야 한다.

5. 5 행' 관리비': 납세자가 생산경영을 조직하고 관리하기 위해 발생한 관리비용을 기입하다. 이 프로젝트는 "관리비" 의 분석 금액에 따라 기재해야 한다.

6. 6 행' 재정비용': 납세자가 생산경영에 필요한 자금을 마련하기 위해 발생한 융자비용을 기입하다. 이 프로젝트는 "연체 수수료" 의 분석 금액에 따라 기재해야 한다.

7. 7 행' 자산 손상 손실': 납세자 자산의 손상 손실을 기입하다. 본 항목은' 자산 손상 손실' 과목의 분석 금액에 따라 기재해야 한다.

8. 8 행' 공정가치변동이익': 납세자가 관련 회계기준에 따라 당기손익에 부과해야 하는 자산이나 부채의 공정가치변동이익 (예: 거래금융자산의 당기 공정가치변동이익 등) 을 보고한다. 본 프로젝트는' 공정가치 변동 손익' 의 분석 금액에 따라 기재해야 한다. 결손이라면 본 항목은'-'로 기입해야 한다.

9. 9 행' 투자소득': 납세자가 각종 방식으로 대외투자로 얻은 소득을 보고한다. 은행은' 투자이익' 과목의 금액에 따라 기재해야 한다. 예를 들면 결손을 위해'-'로 기재해야 한다. 기업이 보유한 거래성 금융자산 처분 양도시 처분이익 부분은' 공정가치 변동 손익' 항목에서 전출되어 해외 투자에 대한 과세 소득액을 포함한 은행에 포함됩니다.

10. 10 라인' 영업 이익': 납세자의 현재 영업 이익을 보고합니다. 위의 각 행에 따라 양식을 계산하고 작성하십시오.

11.11라인' 영업 외 소득': 납세자가 영업 활동과 직접 관련이 없는 소득을 보고합니다. 금융기업, 사업단위, 사회단체, 민영비상업단위를 제외한 다른 기업은 모두 일정 1 (1) 이익표에 관련 행을 계산하고 기재했습니다. 금융기업은 일정 1 (2)' 금융기업 수익표' 의 관련 항목을 계산하고 작성해야 한다.

12. 12 행' 영업외 지출': 납세자가 발생한 사업활동과 직접적으로 관련이 없는 각종 비용을 보고한다. 일반 기업은 일정 2 (1) 비용 일정 관련 행을 작성합니다. 금융기업은 부표 2 (2)' 금융기업 원가비용 일정' 관련 항목에 대한 계산을 통해 완성해야 한다.

13. 13 라인' 총 이익': 납세자의 현재 이익 총액을 보고합니다. 위의 각 행에 따라 양식을 계산하고 작성하십시오. 금액은10+11-12 행과 같습니다.

14. 라인 14 "세금 조정 증가": 납세자가 총 이윤에 포함되지 않은 과세 소득 항목, 세전 공제가 불가능한 비용 항목, 세전 공제 기준을 초과하는 비용 금액, 자산의 과세 조정 항목 (부동산 개발업체가 현재 예매 소득에서 계산한 항목 포함) 납세자는 일정 3 "세금 조정 프로젝트 일정" 의 "증가액" 열에 따라 열을 계산해야 합니다.

15. 15 라인 세금 조정 감소액 면세소득, 판매소득으로 전환된 부동산 개발업체 면세소득, 감수수익, 예매수입, 규정에 따른 예상 이익 등을 포함한다. 납세자는 일정 3 "세금 조정 프로젝트 일정" 의 "감소액" 열에 따라 열을 계산해야 합니다.

16. 16 라인 "그 중: 비과세 소득": 납세자의 영업소득이나 영업외 소득에 포함된 재정 충당금, 법에 따라 징수되고 재무관리에 포함된 행정사업성 수수료, * * * 기금, 국무부가 규정한 기타 비과세 소득을 기재합니다.

17. 17 라인 "여기서: 면세 소득": 납세자가 총 이윤에 통합되었으며 부채 이자 소득을 포함한 면세 조건을 충족하는 소득 또는 소득을 보고합니다. 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익 비거주 기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 해당 기관, 장소와 실질적으로 연계된 주민기업으로부터 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다. 자격을 갖춘 비영리 단체의 수입. 은행은' 주영 업무수익',' 기타 업무수익' 및' 투자순이익' 분석 금액에 따라 기입해야 한다.

18. 라인 18 "여기서 공제된 소득

19. 19 라인' 여기서: 면세 품목 소득': 납세자가 세금 규정에 따라 별도로 계산해야 하는 면세 품목 소득을 보고합니다.

20. 제 20 행' 공제 포함': 납세자가 그해 신기술, 신제품, 신공예를 개발해 실제로 발생한 연구개발비, 장애인과 국가를 배치하도록 독려한 다른 취업자들을 위해 지급한 임금을 기입한다. 납세 조건에 부합하는 사람은 일정한 비율에 따라 과세 소득액을 공제한다.

2 1.2 1 라인 "그 중: 과세 소득액 공제 그해 공제가 부족한 것은 추후 납세 연도에 이월할 수 있다.

22. 제 22 행' 증가: 해외 과세 소득으로 국내 적자를 메우다':' 해외 소득기업소득세 관리 잠행방법' 규정에 따르면 납세자가 기업소득세 납부를 계산할 때 해외 영업기관의 이익은 국내 영업기관의 적자를 메울 수 있다. 즉, "총 이익"+"세금 조정 증가"-"세금 조정 감소" 가 음수인 경우 은행이 보고한 해외 과세 소득이 국내 결손을 보충하는 데 사용되는 부분은 해당 기업의 해외 과세 소득 합계를 초과할 수 없습니다. 양수인 경우, 이전 연도에 결손이 없다면 은행은 0 을 채 웁니다. 전년도에 적자가 있는 경우, 전년도 적자를 보충하는 한도액은 해당 기업의 그해 해외 과세 소득액을 초과해서는 안 된다.

23. 라인 23 "세금 조정 후 소득": 납세자의 현재 조정 후 과세 소득 금액을 채웁니다. 금액은 이 표의13+14-15+22 행과 같습니다. 이런 행위가 음수일 경우 다음 해로 이월할 수 있는 결손 금액 (그 해에 보상할 수 있는 이익 금액) 입니다. 양수인 경우 과세 소득 금액을 계속 계산해야 합니다.

24. 라인 24 "이전 연도 손실 보상": 세금 규정에 따라 납세자가 세전에 보상할 수 있는 이전 연도 손실을 채웁니다. 금액은 일정 4 "기업 소득세 보상 손실 일정" 6 행 10 열과 같습니다. 그러나 본 표 23 행의' 세금 조정 소득' 을 초과해서는 안 된다.

25. 라인 25 과세 소득 금액: 금액은 이 테이블의 라인 23-24 와 동일합니다. 본 은행은 음수가 될 수 없으며, 본 표의 23 행 이상의 계산 결과는 음수이고, 본행 금액은 0 으로 채워진다.

26 라인 26 세율: 세법에 규정된 25% 세율을 입력합니다.

27. 27 행 "소득세 납부": 금액은 이 표의 25×26 행과 같습니다.

28. 라인 28 "소득세 감면": 납세자가 세금 규정에 따라 실제로 감면한 기업 소득세 금액을 기입하십시오. 소형 마이크로이익 기업, 국가가 중점적으로 지원해야 하는 하이테크 기업, 면세 과도정책을 즐기는 기업, 실제 집행세율과 법정세율의 차이, 세무서의 승인이나 신고를 거친 기타 면세 혜택을 포함한다. 금액은 일정 5 "세금 혜택 목록" 라인 33 과 같습니다.

29. 제 29 행' 소득세 공제': 납세자가 환경보호, 에너지 절약, 안전 생산 등을 위해 전용 설비를 구입하는 투자액을 기입하다. , 장비 투자액의 10% 는 기업의 그해 과세 금액에서 공제될 수 있습니다. 그해 적자를 면제한 사람은 향후 5 개 납세 연도에 이월할 수 있다. 금액은 첨부 5' 세금 혜택 목록' 의 라인 40 과 같습니다.

30. 제 30 라인' 과세 금액': 납세자의 현재 납부해야 할 소득세액을 기입하여 상술한 관련 라인에 따라 기재합니다. 이 수량은 이 테이블의 27-28-29 행과 같습니다.

3 1.3 1 라인 "해외 소득세 부채 금액": 중국 외 납세자의 과세 소득 금액 (소득이 세후 이익인 경우 소비해야 함) 을 기입하고 세법에 따른 세율 (주민기업은 25%) 을 따릅니다. 금액은 일정 6 "해외 소득세 공제 계산 일정" 열 10 의 합계 금액과 같습니다.

32. 라인 32 "해외 소득세 공제": 세법에 따라 계산된 소득세 부채 금액, 즉 공제 한도.

기업이 해외에서 납부한 소득세가 공제 한도보다 낮은 경우, 해외에서 실제로 납부한 소득세액에 따라' 해외 소득세 공제' 를 기입해야 한다. 신용 한도보다 큰 경우 신용 한도에 따라 기입하십시오. 신용한도를 초과하는 사람은 향후 5 년 이내에 연간 신용한도로 그해 과세 후 잔액을 공제할 수 있다.

국외 소득으로 국내 적자를 보상할 수 있는 납세자의 경우, 국외 소득과세 공식의' 국외 과세 소득액' 과 국외 소득세 세전 공제 한도 공식의' 외국으로부터의 소득' 항목은 국외 소득이며, 경내 적자를 보충하는 부분은 포함되지 않는다.

33. 라인 33 "실제 미지급 소득세 금액": 납세자의 현재 기간 동안 실제 미지급 소득세 금액을 채웁니다. 금액은 이 표의 30+3 1-32 행과 같습니다.

34. 34 행' 올해 누적 실제 예납소득세액': 납세자가 올해 세금규정에 따라 누적 납부한 월 (분기) 소득세액을 기입하다.

35. 35 행 "여기서 세금을 대행하는 본사가 선납한 세금": 세금을 대행하는 본사 6 월 1 6 월 12 (또는 6 월 1 4 분기) 를 기입하십시오

라인 36. 라인 36 "여기서: 요약 세무서 선불 세액": 1 부터 12 (또는 1 부터 4 분기까지) 요약 세무서 선불 세액을 채웁니다 중화인민공화국의 요약 납세 지점 분포표를 첨부하다.

37. 37 행 "그 중: 총세총기구 지사가 분담한 선불세": 지사를 기입하여 현지에서 선불세를 분담한다. 중화인민공화국의 요약 납세 지점 분포표를 첨부하다.

38. 38 행,' 조합세회원기업지방선불비율 (부자제)': 국무부가 승인한 합병세회원기업지방선불비율 (부자제) 을 기입하다.

39. 39 행' 합병세기업이 선납한 소득세': 합병세회원기업이 선납한 소득세를 기입하다. "실제 과세 금액" 및 "선불 비율" 에 따라 기재됩니다. 금액은 이 표의 33×38 행과 같다.

40. 제 40 행' 올해 소득세 납부 (환불)': 납세자의 현재 기간 소득세 납부 (환불) 를 기입하다. 이 수량은 테이블의 33-34 행과 같습니다.

4 1. 4 1 라인 "올해 이전 연도 초과 소득세 공제": 납세자가 이전 연도 초과 세금을 정산했고 아직 세금 환급을 받지 않은 금액 및 올해 납부한 금액을 채웁니다.

42. 제 42 행' 전년도에 응납하고 올해 미납한 소득' 은 납세자의 전년도 손익 조정세, 지난해 4 분기에 선납한 세금 또는 65438+2 월, 올해 이미 납부한 금액을 기입하는 것을 가리킨다.

넷. 테이블 내 및 테이블 간 관계

1. 1 행 = 일정 1 행 2 행 (1) 또는 일정 1 행 2 행 (1) 또는 일정 1 행 3 ~ 7 행/3 행

2 행 = 부표 2 1 행 (1) 또는 부표 2 1 행 (2) 또는 부표 2 14 행

3. 10 줄 = 1-2-3-4-5-6-7+8+9 줄.

4. 1 1 = 부칙 1 위 17 행 (1) 또는 부칙 1 위 42 행 (2) 또는 부칙 1 위 9 행 (3

5. 행 12 = 일정 2 행 16 행 (1) 또는 일정 2 행 45 행 (2).

6. 13 줄 =10+11-12 줄.

7. 14 행 = 일정 3 행 59 행 3 열 합계.

8. 15 행 = 스케줄 3 행 59 행 4 열 합계.

9. 행 16 = 행 14, 일정 3 열 4.

10. 스케줄 5 행 17 = 행 1 행.

1 1. 행 18 = 일정 5 행 6.

12. 스케줄 5 행 19 = 행 14.

13. 행 20 = 일정 5 행 9.

14. 2 1 행 = 일정 5 행 39. (은행 ≥0)

15. 행 22 = 일정 6 의 7 열에 있는 총 수.

16.23 호선 =13+14-15+22 호선.

2 1 >: 0 행 (2 1 = 0 행 제외) 과 23 행 (본행) < 0 인 경우 부표 5 와 부표 3 을 조정하여 본 표의/KLOC-를 다시 계산해야 합니다. 이 방법은 다음과 같습니다.

예를 들어 23 행 < 0, 이 표의 2 1 행 >: 0, 이 표의 23 행이 여전히 < 0 인 경우 2 1 행은 0 이어야 합니다. 2 1 행의 새 데이터에 따라 일정 5 중 39 행을 조정하고 일정 5 를 재계산하며 일정 3 을 다시 계산하고 조정합니다. 그런 다음 마스터 테이블의 해당 행을 채우고 23 행으로 다시 계산합니다.

예를 들어 행 23 < 0, 표 2 1 행 >: 0, 표 23 행 +2 1 행 >; 0 이면 2 1 행은 23+21이어야 합니다. 2 1 행의 새 데이터에 따라 일정 5 의 39 번째 행을 조정하고 일정 5 를 다시 계산하고 일정 3 을 조정합니다. 그런 다음 마스터 테이블의 해당 행을 채우고 23 행으로 다시 계산합니다.

17. 행 24 = 일정 4 행 6, 10 열.

행 23 >: 0,24 행 ≤23 행, 일정 4 행 6 행, 열 10 도 ≤23 행 23 행 ≤0 에서 24 번째 행은 0 이고, 부표 4 행 6 의 10 열은 0 입니다. 이 은행은 0 이상이어야 하며 음수는 허용되지 않습니다.

18. 라인 25 = 라인 23-24 (이 라인은 0 이상이어야 하며 음수는 허용되지 않습니다. 행 23 ≤0 이면 이 행은 0 입니다. 이 뱅크 (행 25) = 0 일 때 행 27, 28, 29 와. 30 은 모두 0 이다)

19. 26 행에 25% 를 입력합니다.

20. 행 27 = 행 25×26.

2 1. 28 행 = 일정 5 행 33.

라인 29 = 일정 5 라인 40.

23. 라인 30 = 라인 27-28-29 (이 라인은 0 이상이어야 함).

24. 3 1 행 = 일정 6 의 10 열 합계.

25. 행 32 = 일정 6 의 13 열의 합계+15 열의 합계 또는 행 32 는 일정 6 의 17 열의 합계와 같습니다.

26. 라인 33 = 라인 30 +3 1-32.

27. 라인 40 = 라인 33-34.

동사 (verb 의 약어) 본 마스터 테이블과 종합신고서 (지방세 적용) 의 논리적 관계:

1, 1 라인 "영업 수익"+1 1 라인 "영업 외 수익" 이 테이블의 = "종합 신고서의 총 수익"

2. 본 표 제 25 행 과세 소득액 +365438 행 경외소득소득소득소득액+본 표 0÷ 5%-본 표 제 32 행 해외소득소득소득공제액 ÷25%= 종합신고서 중 과세 금액, 과세 금액은 0 이상이어야 합니다.

3. 종합신고서총소득-종합신고세액 = 종합신고허용공제액.

4. 본 표 제 26 행세율 = 종합신고서의 세율은 반드시 25% 를 기입해야 합니다.

5. 종합신고서에서 계산된 세금 ×25% 세율 = 종합신고서의 과세 금액 (비용), 과세 금액 (비용) 은 0 이어야 합니다.

6. 이 표의 28 행' 소득세 면세'+29 행' 소득세 공제 =' 종합신고서의 면세 (수수료) 금액' 입니다. 납세자는 이 란을 작성할 때 세무서의 승인이나 신고를 받고 신고할 때 면세 사유 코드를 작성해야 한다. 또한 공제 (수수료) 금액은 종합 신고서의 신고 과세 금액보다 작아야 합니다.

7. 이 표 34 행' 올해 누계 실제 선납소득세액' =' 종합신고서' 의' 세금 (수수료) 금액',' 올해 누계 실제 선납소득세액' 에는 지난해 환납시 납부한 세금과 세무서가 조사한 이전 연간 세금이 포함되지 않는다.

8. 본 표의 40 번째 행이 올해 소득세 ≥0 을 받을 때, 본 표의 40 번째 행은 올해 소득세 = 종합신고서 실제 신고세 (비용) 금액, 종합신고서 실제 신고세 (비용) 금액 = 신고세 (비용) 금액

본 표의 제 40 행' 소득세 납부 (환불)' 가 0 보다 작을 때 납세자를 위해 올해 소득세를 납부해야 한다. 그러나 종합신고서를 작성할 때 종합신고서의' 실제 신고세 (수수료) 금액' 은 반드시 0 으로 기입해야 한다. 그런 다음 납세자는 이 결산표에 따라 세무서가 세금 환급을 담당하는 부서나 프런트 창구에 가서 세금 환급 절차를 처리하고 세무서의 세금 환급 검사를 받는다.

다른 기업의 연간 소득세를 계산하는 방법은 주로 기업 소득세를 정확하게 계산하는 것이다. 조정 여부는 구체적인 상황에 달려 있다.

소득세를 계산할 때 영업세 차액을 납부할 때 업무 접대비의 공제 기준은 얼마입니까? 비즈니스 접대비 세전 공제:

기업소득세법 시행조례에 따르면 기업이 발생한 생산경영활동과 관련된 업무접대비는 발생액의 60% 에 따라 공제되지만, 그해 판매 (영업수익) 소득의 최대 5‰ 를 초과해서는 안 된다. 실제로 계산할 때 판매 수입의 구경을 주의하세요. 판매 수익 합계: 주영 업무수익+기타 업무수익+판매 수익으로 광고비, 홍보비, 접대비 공제 한도를 계산하는 계산 기준입니다.

한 기업의 연간 총 수입이 654.38+00 만원이고 연간 영업접대비가 654.38+00 만원이라고 가정하면: 1. 연간 소득 총액의 5 분의 5 = 654.38+00 만 * 5/654.38+0000 = 5 만원; 둘째, 업무접대비의 60% = 65438+ 만원 * 60% = 6 만원; 위의 두 데이터를 비교해 볼 때 기업은 최대 5 만 위안의 업무접대비를 세전 납부할 수 있고, 나머지 654 만 38+만 -5 만 = 5 만원은 그해 과세 소득액을 늘리고 그해 소득세를 재계산해야 한다. 연간 업무 접대비가 4 만원이라고 가정하면 4 만 *60%=2 입니다. 4 만원, 기업은 최대 세전 접대비 2 만 지불할 수 있다. 40,000, 나머지 40,000 -2. 4 만 = 1. 6 만, 과세 소득액은 반드시 조정해야 한다.

소득세를 결산하기 전' 과세 소득액' 이 654.38+0 만원이고, 예납소득세는 2500 원, 조정된 업무접대비는 654.38+0 만원, 소득세율은 25% 라고 가정하면 그해 과세 소득액은 654.38+0 만원이다 환납전 소득세 손실 5000 원을 계산하면 그해 과세 소득액 =-5000+ 1000 = 5000 원, 보충소득세 = 5000 * 25% = 1250 원 환납전 소득세 손실이 2 만원인 경우 그해 과세 소득액 =-20,000+1만원 =- 1 만원을 재계산하면 세금이 필요 없습니다.

소득세 요약 4, 일정 4, 세전 보상 손실 일정 5, 6, 7, 8 열에 설명이 기재되어 있습니다.

I. 적용 범위

이 표는 회계징수를 실시하는 기업소득세 주민 납세자 신고에 적용된다.

둘째, 보고서의 근거와 내용

중화인민공화국 기업소득세법 및 시행조례의 규정에 따라 현재 연도와 금년도 납세신고 5 년 전 미보상 적자를 기입하다. 이 표는 납세 조정 후 수익이 양수임을 반영하며, 규정에 따라 이전 연도에 차기 이월된 결손금을 보충할 수 있다.

셋. 보고서 관련 항목에 대한 설명

1..1"연도" 열: 양력 연도를 채웁니다. 1 ~ 5 행은 6 행에서 5 년 앞으로 밀고 6 행은 현재 보고 연도입니다.

2. 2 열 "손익": 주 테이블 23 행 "세금 조정 후 소득" 정보 (손실은 "-"로 표시) 를 채웁니다.

3. 3 열' 합병분립기업의 회수가능한 손실': 세법 규정에 따라 합병할 수 있는 합병분립기업의 손실 ('-'로 표시) 을 기입한다.

4. 4 열 "올해의 회수가능 이익": 금액은 2 열 +3 열과 같습니다.

5. 9 열 "전년도 결손 보상": 금액은 5+6+7+8 열과 같습니다. 네 번째 열이 양수이면 채워지지 않습니다.

6. 10 열 "올해 실제로 보완된 전년도 결손금" 1-5 행: 분석 채우기 마스터 테이블 23 행 정보, 이전 5 년 동안 보상되지 않은 결손을 순차적으로 보충하는 데 사용, 1-5 행 누적 금액은 보다 클 수 없습니다 10 열은 4 열 -9 열 중 음수의 절대값보다 작거나 같습니다.

7. 행 6 열 10 열 "올해 실제로 보완된 전년도 결손금": 금액은 1 행 5 행 10 열 합계 (행 6 과/kloc-)

8. 1 1 열 "미래 연도의 보상 가능한 손실" 행 2-6: 각 연도의 미보상 손실 및 이전 5 년 손실 이후 올해 미보상 손실은 현재 연도의 주 테이블 24 행 데이터로 순차적으로 보상됩니다. 1 1 열 = 4 열의 절대값 -9 열-10 열 (네 번째 열이 0 보다 큰 행은 채워지지 않음).

9. 행 7 1 1 열 "미래 연도에 보상할 수 있는 총 손실": 행 2 ~ 6 1 1 열의 합계를 채웁니다.

넷째, 양식 간의 관계

행 6, 10 열 = 마스터 테이블의 행 24.

연간 소득세 일정 5 행 34 행은 어떻게 작성하나요? 소규모 마이크로이익 기업은 1 을 동시에 충족해야 하며, 국가가 제한하지 않거나 금지하는 산업에 종사해야 합니다. 2, 산업 기업, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 100 명을 초과하지 않으며, 자산총액은 3000 만원을 넘지 않는다. 3. 다른 기업들, 연간 과세 소득액은 30 만원을 넘지 않고, 취업자 수는 80 명을 넘지 않으며, 자산총액은 10 만원을 초과하지 않는다.

연간 과세 소득액은 소기업의 판정 조건 중 하나이며, 기업의 이윤 총액이 아니다. 기업은 연간 환결산 신고를 할 때 소속 업종, 그해 자산 총액, 취업자 수, 연간 과세 소득액 등 관련 지표를 사실대로 기입하여 주관 세무서가 심사하여 결정해야 한다. 소형미리기업의 조건에 부합하는 기업은 올해 환산청산을 신고하고, 내년에 선납을 신고하면 20% 세율로 기업소득세를 납부할 수 있다.

소득세환계산중 휘발유비와 전화비의 공제 비율. 비용이 합리적이라면 주유와 통신비는 비용 계좌에 포함될 수 있습니다. 월말에 차기 이월할 때 손익을 계상할 수 있다. 비용과 비용이 이익보다 클 때 기업소득세를 면제한다. 이거 연간 결제할 때 계산할 수 있어요 ~! 장소마다 약간의 차이가 있을 수 있습니다 ~! 구체적으로 참고할 수 있다:' 중화인민공화국 국세총국 기업 회계제도 시행에 관한 소득세 문제에 관한 통지' (국세발 (2003) 제 45 호) 제 10 조 제 2 조, 기업이 과세 소득액 취득과 관련된 직원에게 지급하는 사무통신비 기준은 성급 국세청 지방세무국 협의에 의해 결정된다.

소득세를 계산할 때 비용은 백조가 있어 세전 증가가 필요하다. 일정 3 "세금 조정 품목 일정" 은 어떤 행을 기입해야 합니까? 감사합니다. 회계처리에 기록한 항목과 당신이 조정한 항목에 따라 다릅니다. 다른 사람에게 어떻게 아는지 물어보세요? ...

너를 도울 수 있기를 바란다!

소득세환결산 일정 5' 제 7 항 소득세 공제 총액 중 (3) 항은' 안전생산전용설비 기업소득세 특혜카탈로그' (재세 [2008] 1 18 호) 의 환경보호에 포함돼 있다 기업이 그해 과세액이 공제액보다 적은 경우, 차기 연도를 이월할 수 있지만, 차기 이월 연한은 5 개 과세 연도를 초과할 수 없다.

전용 설비 투자액이란 전용 설비를 구매하는 운임세 총가격을 가리킨다. 단, 관련 규정에 따라 환불된 부가가치세 및 장비의 운송, 설치, 디버깅 비용은 포함되지 않는다.

그해 과세액은 기업소득세법, 국무원 관련 세수혜택 규정, 과도세법에 따라 감면 후 기업 과세소득액에 적용세율을 곱한 것을 말한다. 세금 공제 기간 동안 부가가치세 매입세 공제를 허용하는 전용 설비 투자에는 더 이상 부가가치세 매입세가 포함되지 않습니다. 부가가치세 매입세액은 공제를 허용하지 않으며, 전용 설비투자는 부가가치세 전용 송장에 명시된 가격세 합계입니다. 기업이 전용 설비를 구입하고 일반 송장을 받는 경우, 전용 설비 투자액은 일반 송장에 명시된 금액을 기준으로 합니다.

소득세는 4854.89*0.5*0.2 인 거죠? 소득세 할인표의 45 행에 얼마를 기입해야 합니까? 소기업의 경우 과세 소득 금액 *0.5 (과세 금액을 곱하지 않음). 자세한 내용은 세무서에 문의하세요. 우리 회사는 작은 것이 아니다.