기업이 정부 보조금을 정부 보조금으로 받고 법인세를 납부하지 않을 수 있나요?

“기업이 정부 지원을 받으면 정부 보조금으로 간주되어 법인세를 납부하지 않아도 되나요? 법인세 비과세 소득과 어떻게 다른가요? ” 이는 금융계 친구들 사이에서 화제가 되는 주제인데, 이 질문에 명쾌하게 답하기 위해서는 정부 보조금, 법인세 비과세 소득, 비과세 소득 각각에 대한 개념을 분석해 판단해야 한다. 1. 정부 보조금 "정부 보조금 - 기업이 정부로부터 얻는 무상 화폐성 자산 또는 비화폐성 자산을 말하며, 기업의 소유자로서 정부가 투자한 자본은 포함되지 않습니다." 기업이 받는 보조금은 무료여야 합니다. 그렇지 않은 경우 무료로 받는 것은 표준 16에 규정된 정부 보조금의 개념에 전혀 포함되지 않습니다. 둘째, 법인세에 있어서 국고보조금이 반드시 비과세소득은 아닌데, 재정지출액이라면 비과세소득의 세 가지 조건을 동시에 충족하는지를 기준으로 판단해야 한다. 마지막으로, 정부 보조금에는 기업의 소유자로서 정부가 투자한 금액이 포함되지 않습니다. 즉, 정부가 투자하여 기업의 주주가 되는 경우, 이러한 행위는 정부 보조금으로 간주되지 않으며 비과세 소득도 아닙니다. 기업은 증가된 자본 준비금과 자산의 가치를 인식해야 합니다. 2. 법인세 비과세 소득 1. 법인세 비과세 소득은 재정 지출, 관리비, 기금 또는 기타 특수 목적 재정 자금의 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 1) 재정예산은 정부예산관리체계에 포함된 기관, 사회단체, 기타 단위를 대상으로 한다. 2) 행정수수료와 정부자금은 징수와 납부를 구분하여야 하며, 해당 요건을 충족하는 경우 비과세소득, 그렇지 않은 경우 비과세소득이 됩니다. 3) 국무원과 세무당국이 규정한 기타 특수목적 재정자금은 세 가지 조건(서류, 방법, 회계)을 동시에 충족해야 비과세 소득으로 간주됩니다. 2. 기업은 주의를 기울여야 합니다. 비과세 소득 시점까지의 기간은 5년입니다. 비과세 소득을 5년 이내에 모두 사용할 수 없는 경우에는 다음 해에 법인소득세를 과세 소득으로 납부합니다. 3. 비과세 소득 이후에 형성된 비용 과세소득을 지출로 사용하고, 자산의 상각 및 감가상각누계액은 법인세 전 공제이며, 반대로 비과세 소득을 소득으로 환산하여 법인세를 납부하는 경우에는 세액공제가 필요합니다. , 발생한 비용은 법인세 전 공제가 허용됩니다. 4. 정책 근거: 1) "중화인민공화국 기업소득세법" 2) 특수목적 재정기금에 대한 기업소득세 처리에 관한 재정부 및 국가세무국 고시, Caishui [2011 ] 제70호 5. 비과세 판결 소득과 관련하여 혼동되기 쉬운 몇 가지 사항은 다음과 같습니다. 1) 부가가치세의 부과 및 환급을 강조하는 것은 우리나라의 산업변혁을 장려하기 위한 것입니다. 일부 특수 산업의 경우 부가가치세 부과 및 환급 정책이 있지만 모든 부과 및 환급은 해당되지 않습니다. 상황은 모두 법인세에 대해 동일하게 비과세 소득입니다. 예를 들어, 자체 개발한 소프트웨어 제품을 판매하면 세금이 부과된 후 즉시 세금 환급을 받을 수 있습니다. 소프트웨어 산업과 집적회로 산업의 발전을 더욱 촉진하기 위한 법인세 정책에 관한 재정부 및 국가세무국의 고시, Caishui[2012] 제27호(재무부 및 국가정부 고시) 소프트웨어 제품에 대한 부가가치세 정책에 관한 과세, Caishui [2011] No. 100) 그리고 그렇지 않은 경우, 특별 정책에서는 수집 후 즉시 환급되는 소득이 비과세 소득이며 법인세 소득으로 처리되어야 함을 명확하게 규정합니다. . 예를 들어, 종합 자원 활용 제품 및 서비스에 대한 부가가치세는 비례적으로 환급됩니다. 업계의 정책에 따라 판단하는 동시에 비과세소득의 3가지 조건(문서, 방법, 회계)을 충족해야 합니다. 2) 소규모 납세자가 부가가치세를 면제하는 부가가치세는 '기타소득'에 포함하여 법인세를 동시에 납부해야 합니다. 3) 3세대 수수료 환급 3세대 수수료 원정대를 대신하여 원천징수 및 지불, 징수 및 지불 및 위탁을 의미합니다. 기업이 받은 3세대 처리 수수료의 환급은 소득으로 인식되어야 하지만, "3세대" 관련 사업 최적화 및 비용을 지불하는 데 사용된 후 세전 공제가 가능하다는 점에 유의해야 합니다. 전액을 사용할 수 없는 경우 법인세를 납부해야 합니다. 재정부, 국가세무총국, 중국 인민은행의 원천징수 관리 강화에 관한 통지 Caihang [2019] No. 11 4) 추가 부가가치세 공제가 충족되지 않는 경우 비과세소득 조건은 법인세를 납부해야 합니다. 5) 부가가치세 환급 및 수출세 환급에는 소득인식이 포함되지 않으며, 법인세가 부과되지 않습니다. 3. 일반적인 법인소득세 비과세 소득은 다음과 같습니다. 4. 기업이 받는 정부 보조금을 요약하면, 비과세 소득인가요, 아니면 비과세 소득인가요? 위의 분석에서 정부 보조금이 가능하다는 것을 알 수 있습니다. 특정 조건을 충족하는 경우 기업에 속합니다. 소득세는 소득에 과세되지 않지만 비과세 소득으로 간주되지 않습니다. 기업이 정부 및 관련 부서로부터 금융 보조금, 보조금, 대출 할인 또는 기타 형태의 특별 금융 자금을 받을 때 적어도 위에서 언급한 세 가지 조건(문서, 방법 및 회계)을 기반으로 판단해야 합니다. 조건을 충족하는 경우에는 법인세 비과세소득에 귀속될 가능성이 높습니다. 비과세소득과 비과세소득의 결과는 동일한 것으로 보인다. 즉, 기업이 이를 총소득에 포함하지 않고 법인세를 납부한다는 점이다. 그러나 둘의 차이는 주로 본질적인 차이에 있다. 개념.

비과세란 이 소득이 법인세 과세소득에 포함되어야 한다는 뜻이지만, 정책 규정상 비과세 소득으로 분류되어 본질적으로 법인세를 납부할 필요가 없고 과세 소득에 속하지 않는다는 뜻이다. 부분. 동시에, 비과세 소득에 해당하는 지출은 세전 공제가 허용되지 않으며 세금 조정 대상이 되어야 하지만, 비과세 소득에 해당하는 지출은 세전 공제가 허용된다는 점도 유의해야 합니다. 두 개념은 혼동되기 쉬우므로 적용 시 구분해야 하며, 구현 범위는 정책 요구 사항을 엄격히 준수해야 합니다.