내부 통제 결함을 식별하기 위한 기준을 결정하는 방법

내부통제 미비점을 판단하는 기준은 다음과 같습니다.

내부통제 미비점에는 주요 미비점, 중요 미비점, 일반 미비점이 포함됩니다.

1. 중대한 결함: 중대한 결함이란 장비가 계속해서 안전하게 작동할 수 없을 정도로 심각하여 언제든지 사고를 일으키거나 개인의 안전을 위협할 수 있는 결함을 말합니다.

2. 중요한 결함: 중요한 결함은 기업이 통제 목표에서 심각하게 벗어날 수 있는 하나 이상의 통제 결함의 조합을 의미합니다.

3. 일반적인 결함: 중대한 결함이나 중요한 결함을 구성하지 않는 재무보고 내부 통제 결함은 일반적인 결함으로 인식되어야 합니다.

내부 통제 결함 소개

내부 통제 결함은 회사 내부 통제의 설계 및 운영이 내부 통제 목표 달성을 합리적으로 보장할 수 없다는 사실을 의미합니다. 운영상의 결함은 잘 설계되고 효과적인 내부 통제가 운영 중에 올바르게 구현되지 않은 것을 의미합니다. 부적절한 인사 집행, 부적절한 빈도 등 설계대로 작동하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

리스크 관리에 대한 관심이 부족합니다. 현재 내부 통제 설계는 주로 문제와 프로세스를 기반으로 하며 비즈니스 관점을 따르고 일상적인 운영 및 거버넌스 준수에 중점을 두고 시스템 준수 및 행동 표준화를 보장하며 주로 감독 메커니즘에 중점을 둡니다.

기업 지배구조가 불합리하다. 내부 통제의 설계는 일반적으로 관리자가 회사의 비즈니스 프로세스와 상황을 기반으로 설계합니다. 그러나 "경제인"의 특성으로 인해 기업의 관리자는 내부 통제 설계 과정에서 필연적으로 일정한 공백을 남깁니다. . 투자자의 요구를 무시한 채 이익 극대화를 추구하기 위한 조작 공간.