거래 금융 자산의 장부 잔액은 얼마입니까?

거래성 금융자산은 주로 기업이 가까운 시일 내에 매각하기 위해 보유한 금융자산을 가리킨다. 예를 들어 기업이 차액을 벌기 위해 2 급 시장에서 구매한 주식 채권 펀드 등이다.

대차 대조표 일, 거래 금융 자산의 공정 가치는 장부 잔액보다 높으며,' 거래 금융 자산-공정가치 변동' 을 차변에 기입하고' 공정가치 변동 손익' 을 대변에 기입합니다. 공정가치가 장부 잔액보다 낮으면 반대 회계 입력을 한다.

거래 금융 자산의 장부 잔액은 초기 계상된 가치 (비용) 와 해당 상세 계정인' 공정가치 변동' 간의 누적 결과입니다.

거래성 증권은 기업이 적극적인 관리와 거래를 통해 이익을 얻으려는 채무성 증권과 지분성 증권을 말한다. 기업은 보통 이런 증권을 자주 매매하여 단기 가격 변동으로부터 이익을 얻는다.

조건:

다음 조건 중 하나를 충족하는 금융 자산은 거래 금융 자산으로 분류되어야 합니다.

금융자산을 취득하는 목적은 주로 가까운 시일 내에 팔거나 환매하거나 환매하는 것이다.

(2) 중앙 집중식 관리를 위한 식별 가능한 금융 도구 포트폴리오의 일부로, 기업이 최근 단기 수익으로 이 조합을 관리했다는 객관적인 증거가 있다.

(3) 금융 파생 상품에 속한다. 단, 기업이 유효 세트 도구로 지정한 파생 도구는 금융 보증 계약 파생 도구에 속합니다. 단, 활성 시장에서 견적이 없고, 공정가치를 안정적으로 측정할 수 없으며, 지분 도구를 통해 결제해야 하는 지분 도구 투자와 연계되어야 합니다.

계정 설정

1,' 거래금융자산' 은 기업이 거래 목적으로 보유한 채권 투자, 주식투자, 펀드투자 등 거래금융자산의 공정가치를 계산한다.

(1) 기업이 직접 지정한 공정가치로 측정하고 그 변동이 당기손익에 부과된 금융자산도' 거래금융자산' 회계에서 계산된다. "거래 금융 자산" 과정

차변-등록된 거래 금융 자산의 취득 원가와 공정가치가 대차대조표 일일 장부 잔액보다 높은 차이.

채권자-등록 대차대조표의 일일 공정가치와 장부 잔액의 차이, 기업이 거래성 금융자산을 매각할 때 이월하는 비용.

(2) 본 과목 상세 과목-기업은 거래성 금융자산의 범주와 품종에 따라' 비용',' 공정가치 변동' 등 상세 과목을 별도로 설치해 계산해야 한다.

2.' 공정가치 변동 손익' 은 기업 거래성 금융자산의 공정가치 변동으로 인한 당기손익에 반영해야 하는 이익이나 손실을 계산한다.

3.' 투자수익' 과목은 기업이 거래금융자산을 보유하는 동안 얻은 투자수익과 거래금융자산 처분으로 실현된 투자수익이나 투자손실을 계산한다.