유가증권 매매에 대한 대행사 지급금의 회계처리는 무엇입니까?

증권사가 고객으로부터 자금을 수령할 때 회계처리는 다음과 같습니다.

차변: 은행 예금-고객

신용: 대리 증권 거래,

증권사가 증권 거래소로 자금을 이체하는 경우 회계 처리는 다음과 같습니다.

차변: 결제 준비금 - 고객,

대변: 은행 예금 - 고객,

동시에 회계과목이기도 하다:

1. 이 계좌는 고객의 위탁을 받아 고객을 대신하여 행위하는 기업(증권)이 받는 수입을 나타내는 계좌이다. 고객은 주식, 채권, 펀드 등 유가증권을 사고 팔 수 있습니다.

기업(증권)이 고객을 대신하여 신주를 인수하는데 사용하는 자금, 고객을 대신하여 받는 현금 배당금 및 사채이자, 고객을 대신하여 증권거래소에 지급하는 배정금, 등도 이 계정에 포함됩니다.

2. 본 주제는 고객 카테고리 등에 따라 세부적으로 계산될 수 있습니다.

3. 대행사 증권 거래 대금에 대한 주요 회계 처리.

(1) 기업이 고객으로부터 자금을 받으면 "은행 예금 - 고객" 계좌에서 인출하고 고객이 예금을 인출하면 반대 회계 입력이 이루어집니다.

(2) 고객의 위탁을 받은 후 매입증권의 거래총액이 매도증권의 거래총액보다 큰 경우에는 매입·매도증권의 거래가격에 관련 세금을 가산한 금액의 차액을 적용한다. 원천징수 및 납부된 수수료는 수수료 등의 합계액이 본 계좌 등에서 인출되어 "정산준비금-고객", "은행예금" 및 기타 계좌에 적립됩니다.

고객의 위탁을 수락한 후 유가증권 매도 거래 총액이 유가 증권 매입 총액보다 큰 경우에는 매수 및 매도 유가 증권의 거래 가격 차액을 다음과 같이 차감합니다. 원천징수된 관련 세금 및 의뢰인에게 부과되는 수수료 등입니다. 최종 잔액은 "정산준비금-고객", "은행예금" 등의 계좌로 출금되어 이 계좌 등에 입금됩니다.

(3) 고객을 대신하여 신주를 청약하고, 고객으로부터 청약금을 수령하고, "은행 예금-고객" 및 기타 계좌에서 인출하고 이 계좌에 입금합니다. 증권거래소로 자금을 이체하고 "정산준비금-고객" 계좌에서 출금한 후 "은행예금-고객" 계좌에 입금합니다. 고객이 가입절차를 진행하면 본 계좌에서 출금되며, 실제 결제금액에 따라 "정산준비금-고객" 계좌에 적립됩니다. 증권거래소가 복권 당첨 결정을 완료하고 실패한 자금을 고객에게 반환하면 "정산예비기금-고객" 계좌가 인출되고 이 계좌에 입금됩니다. 기업은 실패한 자금을 다시 이체하고 "은행 예금-고객" 계좌에서 인출하고 "결제 준비금-고객" 계좌에 입금합니다. 기업은 실패한 금액을 고객에게 반환하고 이 계좌에서 인출하고 "은행 예금-고객" 계좌에 입금합니다.

(4) 고객을 대신하여 배정업무를 처리하고 당일 증권거래소에 배정금을 지급하는 경우, 고객이 배정을 요청하면 이 계좌에서 차감되며 " 정산준비금-고객' 계좌로 적립됩니다. . 정기적으로 거래소에 할당금을 지급하는 경우, 고객이 할당을 요청하면 본 계좌에서 차감되며, "기타채무 - 고객에게 배당금 지급" 계정이 적립됩니다. 거래소에서 할당금을 정산하기 위해서는 '기타채무-고객에게 지급할 할당금' 계정에서 차감하고 할당금액을 기준으로 '결제적립금-고객' 계정에 적립합니다.

4. 이 계좌 말기의 신용 잔액은 기업이 증권 거래를 위해 고객으로부터 받는 자금을 반영합니다.