CPA는 은행을 감사합니다.

1. 은행 감사의 개념

감사는 회계를 검토하는 것을 의미합니다. 경제활동(재정, 금융, 금융활동 포함)을 감독하는 방식이다. 은행 감사는 관련 국가 법률 및 규정에 따라 당사자로부터 독립적인 전문 감사인에 의해 수행됩니다. 은행의 영업 활동과 회계 업무에 대한 의무적인 감독 및 검토를 수행하고, 평가하고, 성과를 확인하고, 결점을 폭로하여 법률과 규율을 유지하고 경영 개선을 촉진하며 효율성을 높입니다. 감사를 통해 은행 운영 및 관리 활동의 진정성, 적법성, 합리성 및 효율성을 결정할 수 있습니다.

2. 은행 감사 절차

은행 감사 절차는 업무 수락부터 최종 완료까지 전체 감사 업무 프로세스의 단계와 순서를 말합니다. 일반적으로 준비, 구현 및 종료의 세 단계로 구성됩니다.

(1) 준비 단계. 감사 전 준비 작업은 좋은 감사를 위한 필수 조건이자 기초입니다. 완전히 준비되어야만 감사 작업을 성공적으로 완료할 수 있습니다. 이 단계에는 조직 준비(감사 대상 조직 및 감사 목적, 범위 및 내용 결정, 직원 선정 및 감사 업무 할당), 정보 수집(관련 문서, 계정 및 정보 포함), 감사 계획 수립 및 감사 결정이 포함됩니다. 프로세스 등

(2) 구현 단계. 감사업무계획을 실행하는 단계로 감사품질 확보, 감사결과 획득, 감사업무 완료에 핵심적인 역할을 합니다. 이 단계가 제대로 수행되지 않으면 감사 대상 단위에 대해 올바른 결론과 의견을 내리는 것이 불가능합니다. 감사팀은 감사 대상 부서에 도착한 후 감사 계획에 따라 감사 방법 및 기법을 사용하여 감사 대상 부서 및 단위의 회계 정보 및 기타 관련 정보를 검토하고 자금 및 재산을 조사하며 관련 인력을 조사합니다. 그리고 관련 정보 및 자료를 정리, 분류, 분석, 식별하고, 문제의 성격과 발생 원인, 관련 인력의 책임을 현실적으로 판단합니다. 감사 과정에서 기술 평가가 필요한 경우 감사 기관은 기술 인력 및 관련 부서를 고용하여 보조할 수 있으며 평가 결론은 감사 기관이 결정합니다.

(3) 마지막 단계. 감사가 끝나면 감사인은 감사사항을 객관적이고 정확하게 평가하고 감사보고서를 작성합니다.

3. 은행감사 내용

은행감사는 종합적이고 종합적인 감사이다. 여기서는 주로 은행 내부 감사에 대해 이야기합니다. 그 내용은 중앙은행 감사, 회계, 재무관리 및 은행간 거래 감사, 신용계획 및 집행결과 감사, 결제, 신탁 및 외환업무 감사 등의 측면에서 간략하게 소개될 수 있습니다.

1． 중앙은행 감사

중앙은행 감사는 재무 감사에 대한 최고 감사 기관으로, 기타 금융 기관에 대해서는 권위 있고 객관적이며 최종적인 감사입니다. 그러나 국가 감사의 경우 여전히 부서의 내부 감사, 즉 시스템 지점에 대한 감사입니다. 중앙은행 감사 내용에는 사업 운영의 적법성, 자본의 적정성, 신용 규모 이행, 자산 건전성, 상환 능력, 운영 및 관리 상태, 이익 및 분배 상태 및 기타 감사가 필요한 사항이 포함됩니다.

중앙은행의 기능과 자율기제를 강화하기 위해서는 중앙은행에 대한 내부감사가 이루어져야 한다. 그 목적은 금융센터의 임무에 집중하고, 중국인민은행 지점과 기업 및 기관의 금융 업무 활동, 금융 활동, 운영 관리를 감사 및 감독하며, 금융 기관의 정상적인 업무 수행을 유지 및 보장하는 것입니다. 중앙은행의 거시적 통제 기능.

중앙은행 내부감사의 주요 업무는 국내법령, 법령, 재정지침, 정책 및 각종 규칙과 규정의 이행을 감사하고, 신용계획, 회계, 통화발행을 감사하고, 국고를 관리하는 것입니다. 재무 감사 ​​수입 및 지출, 외환 관리, 금은 관리 등 다양한 사업 활동의 신뢰성, 합리성, 안전성 및 정확성을 감사합니다. 단기 신용, 특별 대출 감사 등 운전자금의 사용 및 효율성을 감사합니다. 내부 통제 시스템이 건전하고 완전하며 효과적인지 여부 중국 인민 은행 지도자, 감사 기관 및 상위 재무 감사 ​​부서 등이 할당한 기타 감사 업무를 감사합니다.

2． 회계, 재무 관리 및 은행 공동 거래 감사

(1) 회계 및 재무 감사. 주로 전표 감사, 장부 감사, 계좌 명세서 감사, 기본 회계 원칙 이행 감사, 전표 관리 등을 포함합니다. 공백 영역 감사 및 회계파일 관리 등

바우처 감사. 바우처 감사의 기본 요구 사항은 진정성, 정확성, 완전성 및 합법성입니다. 여기에는 오류 전표 수정 감사, 전표 전달 감사, 전표 바인딩 및 보관 감사가 포함됩니다.

장부감사는 주로 총계정원장, 보조계정, 장부가 완전하고 규칙을 준수하는지, 회계증서, 계정, 장부가 일치하는지를 감사한다.

명세서 감사는 주로 월별 보고서, 분기별 보고서, 반기별 보고서, 연간 결산서 및 보고 일정의 완전성과 적시성을 감사하며, 명세서와 계정의 일치 여부, 명세서의 일관성 여부 등을 감사합니다. 일관성이 있는지, 각 열의 숫자와 관련 수치가 일치하는지 확인하세요.

회계기본원칙의 이행 여부는 감사의 대상이 되며, 본 감사에서는 회계담당자가 2명인지, 전표가 보장되는지를 확인하며, 그리고 대체가 있는지 여부, 해당 계좌가 당일에 결산되었는지, 총책임자가 세부적으로 확인하고 기본 사항의 이행을 구체적으로 감사하는지. 회계 데이터를 통한 감사 대상 단위의 회계 원칙.

공백 중요 전표 관리 및 회계파일 관리를 감사합니다.

공백 중요 증표 관리에 대한 감사는 공백 중요 증표에 대해 "백지 중요 증표 등록부"가 설정되어 있는지, 이를 보관할 전담자가 있는지를 부외계산을 통해 확인하는 것을 주된 목적으로 합니다. 백지수표 회수 여부, 사용, 취소제도 등을 수시로 확인한다. 회계문서 관리 감사는 회계문서 전담자가 있는지, "회계문서 등록부"가 설치되어 있는지, 전용 창구가 있는지, 파기 승인 여부 등을 주로 감사합니다.

(2) 주로 재정 수입 및 지출 계획 이행 감사, 이자 수입 및 지출 감사, 사업 수입 및 지출 및 관리 비용 감사, 세무 감사, 내부 자금 및 자산관리감사 등

재정수입·지출계획집행감사는 주로 재정수입·지출계획의 전반적인 완료상황을 검토한다. 모든 수입과 지출이 규정을 준수하고 적법하며 사실이고 유효한지 여부를 감사하고, 원가율 및 종합경비율의 완료상태를 감사합니다. 이자 수입 및 지출 감사는 주로 이자 계산 계정이 정확한지, 이자 계산을 위한 원금, 시기 및 이자율이 정확한지, 추징 이자 미수금 상태를 감사합니다. 및 미지급 이자 등

사업수입·지출 감사는 주로 수수료 수입, 신탁사업 수입, 임대수수료 수입, 금은사업 수입, 외환거래 수입, 출납원 연체 수입, 결제과금 수입, 과태료 수입 등 사업 수입을 감사한다. 규정 준수 여부는 Beituo 사업 지출, 출납원 소액결제 지출 등을 포함한 사업 지출이 적법하고 정확하며 규정 준수 여부와 승인 여부를 확인합니다.

관리비 감사. 개인경비(임금, 보조금, 직원복지비 포함) 및 공무비(회의비, 여비, 공무잡비, 외무비, 저가소모품 구입비, 고정자산 감가상각비, 주택타워수리비 등)를 주로 감사합니다. , 임대료, 수도세, 전기세, 난방비, 전자기기 구입비, 보험료 등)이 규정된 범위와 기준에 부합하는지, 사실이고 유효한지 여부를 확인합니다.

직접사업비 감사는 주로 지폐인쇄비 및 운송비, 금은사업비, 외환거래손실, 취급수수료비, 사업추진비, 사업인쇄비, 사무용품비, 우편 및 우편물비 등을 감사한다. 통신비, 출납원수수료, 변호사수임료, 안전시설수수료, 노동보호용품수수료 등이 규정된 범위와 기준을 충족하는지, 사기, 감청, 유용 등이 있는지 여부

내부자금 감사는 주로 회계제도에서 규정한 대상에 따라 신용자금이 회계처리되었는지를 감사하며, 고정자산자금계좌의 완전성 여부와 그 적립액을 감사한다. 이익보유금 인출금액이 규정에 따라 사업발전기금, 근로자복지기금, 근로자장려금, 에너지운송기금 등을 조성하였는지, 그 사용이 규정에 맞게 되어 있는지 확인합니다.

재산관리감사는 주로 재산계좌의 건전성, 계좌항목의 일관성, 자산관리체계의 완벽한 여부 등을 조사합니다.

(3) 주로 발행 업무 감사, 계산원 업무 감사, 금은 업무 감사 등을 포함하는 발행, 출납원 및 금은 업무 감사.

발행업무 감사는 화폐발행이 통일성과 계획을 준수하는지를 주로 검토하고, 발행도서관의 발행자금 기반이 합리적인지, 훼손된 화폐의 처리가 규정을 준수하는지, 절차가 적절한지 등을 검토한다. 완벽한.

캐셔 업무 감사는 현금 징수 및 지불 업무가 제대로 이루어지고 있는지, 조직, 인력, 증서, 등록부 등이 갖추어져 있는지 등 캐셔 시스템의 이행 여부를 주로 심사합니다. 규정된 운영 절차를 준수하고 절차가 완료되었는지 여부, 업무 종료 시 현금 수령 및 지불이 일치하는지 확인, 계산원의 잘못된 지불이 규정에 따라 처리되는지, 창고 관리가 안전한지, 모든 현금, 금, 은, 외화, 귀중서류 등은 업무종료 후 전액 수령

현금, 금, 은의 운송이 이중호위제도 등을 준수하는지 검토한다. .

금은 사업 감사는 주로 금은 환매 사업 처리 절차가 완전하고 명확한지, 회계 증명서와 실물의 일치 여부, 순도 감소, 가중치 축소 등을 검토한다. 금은배분사업 검토 여부, 승인 후 지표 초과 여부 등을 검토한다.

(4) 주로 은행 공동 시스템 구현 신용 상태 감사, 은행 당좌 계정 감사, 은행 인감, 질권 및 증명서 관리 감사, 은행 간 거래를 포함한 공동 은행 및 은행 간 거래 감사 감사 등..

공동은행 제도 시행 감사는 주로 시스템 간 송금 이체 제도 시행, 화해제도 시행, 조회·검증 제도 시행 등을 감사한다.

은행간 당좌계정 감사에서는 먼저 은행간 거래 내역을 검토하며, 각급 은행간 신고서 사용이 규정을 준수하는지, 신고은행의 은행명과 은행번호 등을 검토한다. 수령은행은 신고서에 수령 및 지급기관의 계좌번호, 명칭, 금액이 명확한지 등을 확인하고, 둘째, 공동은행의 입금계좌 명세서의 진위, 정확성, 완전성을 검토한다. 계좌가 개설되어 있고 건전한지 등을 검토합니다. 또한 은행 간 환차액 계산이 올바른지, 청산이 적시에 수행되는지 등 청산 상황을 검토합니다.

합동은행 인감, 예금 및 증명서 관리 감사에는 인감 사용 범위가 규정을 준수하는지, 인감 보관 여부 등 공동은행 특수 인감 관리에 대한 감사가 주로 포함된다. 각 암호화 코드 목록의 활성화, 폐지 또는 변경이 관련 규정에 따라 처리되는지 여부, 암호화 코드 목록 전송이 관련 규정에 따라 처리되는지 여부 등 공동 은행의 비밀 예금 관리에 대한 전담 인력 시스템 등 백지은행신고서의 등록 여부, 전담자가 보관하고 있는지, 엄격하게 사용하는지 등의 관리에 대한 감사

은행간 거래 감사에는 주로 전문은행과 중국인민은행 간의 거래 감사, 지폐교환 감사, 은행간 자금대출 감사 등이 포함된다.

3． 신용계획 및 집행실적 감사

계획관리 감사, 예금업무 감사, 대출업무 감사 등을 포함한다.

(1) 계획 관리 감사에는 주로 신용 계획 이행 감사, 현금 계획 이행 감사, 신용 자금 관리 감사 및 통계 데이터 감사 등이 포함됩니다.

신용계획 이행 감사는 먼저 신용계획이 당과 국가의 정책 및 관련 규정을 올바르게 이행하는지 여부를 검토함과 동시에 신용계획의 구체적인 이행 상황을 검토합니다. 계획 이행 보고서 양식의 이행 수치가 정확한지, 서면 보고서가 명확한지, 상사가 발행한 지표 및 요구 사항을 충족하는지, 이행 진행 상황이 요구 사항을 충족하는지 등.

현금계획 이행 감사는 주로 현금계획 이행이 신용계획 이행과 일치하는지, 현금관리가 국가 현금관리규정을 성실히 이행했는지 등을 검토한다.

신용자금관리 감사는 주로 상급은행이 승인한 신용계획 및 차입계획의 범위 내에서 각 은행이 관할 각 풀뿌리 단위의 자금계획 금액을 적시에 합리적으로 배분하는지 여부를 심사하며, 관할 구역의 자금을 정기적으로 점검하는지, 기층 단위의 자금 활용 상황을 확인하고, 관할 구역의 자금을 유연하게 배분하며, 자금 배분 및 특별 자금 관리 조치의 이행을 검토하는지 여부.

통계자료 감사는 주로 통계자료의 진위성, 정확성, 적시성, 비밀유지를 감사합니다.

(2) 예금업무감사에는 주로 기업예금감사와 저축예금감사가 포함됩니다.

단위예금 심사에서는 단위예금 기본규정 이행여부를 먼저 감사한 후, 기본계좌를 개설한 단위가 조건을 충족하는지 등 예금계좌 관리에 대한 감사를 진행합니다. 특별계좌의 개설 및 이용이 규정을 준수하는지, 보조계좌 및 임시예금계좌가 규정을 준수하는지, 계좌개설 절차가 완료되었는지, 불법계좌가 있는지 등을 포함합니다.

저축성 예금에 대한 감사는 먼저 저축 원칙의 이행 여부와 예금 수령 단위가 임의 예금, 무료 인출, 이자부 예금 및 예금자 비밀 유지 원칙을 준수하는지 여부를 감사합니다. 저축 정책을 시행하고 마지막으로 저축 서비스 품질을 감사합니다.

(3) 산업 및 상업 대출 감사, 기반시설 대출 감사, 기술 혁신 대출 감사 등을 포함한 대출 사업 감사.

산업 및 상업 대출 감사에서는 먼저 대출 수취인이 특정 조건을 충족하는지, 대출이 계획된 대출을 준수하는지, 상응하는 실질적인 보증이 있고 일정에 따라 상환됩니다. 세 번째 원칙은 대출금이 국가 산업 정책의 요구 사항을 충족하는지 여부와 대출금이 규정에 따라 사용되는지 여부입니다. 둘째, 산업 및 상업 대출의 경제적 이익을 감사해야 합니다. , 은행의 내부 경제적 이익과 기업의 경제적 이익을 포함합니다.

자금 건설 감사에서는 먼저 대출이 다음 조건을 충족하는지 여부 등 자본 건설 대출의 합리성을 감사해야 합니다. 생산에 필요한 원자재, 연료, 전력 및 운송 조건이 실행되면 "산피" 관리에 대한 확실한 계획이 있고 건설 조건이 충족되고 건설 토지, 장비, 자재 및 건설 인력이 확보됩니다. ④ 총투자금 및 투자회수기간을 정확하고 신뢰성 있게 산정하기 어렵고, 원금 및 이자를 적시에 상환할 수 있는 경우, ② 외국기술 및 장비도입을 위한 융자지원은 정식 계약을 체결하여야 함. 위의 조건 중 하나라도 충족하지 못하는 사람에게는 대출을 제공할 수 없습니다. 둘째, 대출금이 한도를 초과하는지 여부를 감사해야 합니다. 계획금액, 특정 목적에 따라 사용되는지, 대출투자가 국가 산업정책에 부합하는지 여부 등 최종적으로 대출자금 지출률, 대출자금 활용 스트링을 통해 인프라 대출의 경제적 이익을 감사한다. , 대출 회수 문자열, 대출 이자 등을 계산 및 수집을 통해 평가합니다. 건설 기간, 신규 고정 자산, 신규 생산 능력, 설계 능력 달성에 소요되는 기간, 연간 생산량 가치, 연간 이익 및 세금, 단위 생산 능력 투자, 투자 회수 기간, 대출 상환 기간 및 기타 대출 프로젝트 자체의 경제적 이익에 대한 평가

기술 혁신 대출 감사에는 주로 발급 절차에 대한 감사가 포함됩니다. 기술전환대출 활용, 기술전환대출 계획 이행 감사, 기술전환대출 감사 상환원천 감사, 기술전환대출의 경제적 이익 감사 등 대출이 규정을 준수하는지 주의한다. 국가 규정 및 블라인드 전환 및 반복 건설 지원 여부

4. 결제, 신탁 및 외환 업무 감사

(1) 결제 업무 감사에는 주로 정산원칙 이행 및 정산방법 감사

정산원칙 이행감사에서는 주로 정산원칙 3가지를 엄격하게 이행하는지 여부를 검토합니다. ① 금품 지급 여부. 전부 연체금이 있는지 여부 ⑩ 지급에 관한 쌍방의 정당한 권리와 이익이 보호되는지, 지급 거부 또는 연체금이 규정에 부합하는지 여부

결제방법 감사에서는 먼저 장외추심 및 약정결제 감사, 장외결제 감사 등 장외결제 상황을 먼저 감사합니다. 위탁결제심사, 환결제심사, 초안결제심사, 신용장결산심사, 장외한도결제심사 등

둘째, 수표결제감사, 지급승인결제감사, 약정결제미수금감사, 시내추심 및 약정감사 등 시내결제상황을 감사한다. 셋째, 현금결제, 양도결제 감사 등 농수산물의 구매 및 정산을 감사합니다.

(2) 금융신탁업의 감사에는 주로 신탁 및 투자에 대한 감사, 수탁업무에 대한 감사, 대행업무에 대한 감사, 임대·컨설팅업에 대한 감사 등이 포함됩니다.

신탁, 대출 및 투자에 대한 감사는 주로 자금의 출처가 예금 규정을 준수하는지, 이자율 인상이 규정을 준수하는지, 예치 적립금이 규정을 충족하는지 등을 조사합니다. 대출 주로 신탁 대출 시스템 및 정책을 검토합니다. 프로젝트의 실시 상태를 검토하여 보상 무역 대출, 고정 자산 대출 및 운전 자본 대출이 투자 규정 및 요구 사항을 준수하는지 확인하고, 주요 검토는 투자 프로젝트의 타당성 여부입니다. , 승인 여부, 투자운용이 합리적인지 등

위탁업무 감사는 주로 위탁대출, 수탁투자, 공익기금 위탁, 개인위탁 등 각종 수탁업무가 규정을 준수하는지, 계약서에 따른 책임을 이행하는지 등을 심사한다. , 등.

주식·채권 대행업무 감사, 신용비자업무 감사, 채권추심 대행감사, 대금추심업무 감사, 보험업 감사 등 대행업무 감사 ., 각 신의 대행 업무가 규정된 요건을 충족하는지, 부패나 도난이 있는지를 주로 검토합니다.

리스 및 컨설팅 사업에 대한 감사. 임대사업의 경우 주로 임차인 단위가 법인자격을 보유하고 있는지 여부를 심사합니다. 장비 임대 승인 절차 완료 여부, 컨설팅 서비스 계약 이행 여부 등 주요 검토 사항은 수수료가 적정한지 여부입니다.

(3) 주로 외환 예금 업무 감사, 외국환 대출 업무 감사, 국제 결제 업무 감사 등을 포함한 외국환 업무 감사.

외화예금업무 감사는 주로 외화예금의 합리성, 외화예금자금의 출처와 사용이 규정을 준수하는지, 외화예금의 이자율이 정책적 요구사항을 충족하는지 여부, 외국환예금 등의 지급능력

외국환대출업무 감사는 주로 각종 외국환대출의 합리성 및 투자방향의 합리성을 검토하고, 대출조건 및 금리정책의 이행실태를 검토하며, 외국환대출의 경제적 효익을 검토하고, 외환대출의 질이 궁금합니다.

국제결제업무 감사는 주로 수출무역과 수입무역, 그리고 그에 상응하는 수출외화징수와 수입외화지급이라는 두 가지 측면에서 진행됩니다.

수출 무역 결제 사업에 대한 감사에는 주로 신용장 절차가 완료되었는지 여부와 두 번째 쌍의 서류가 완전한지 여부를 검토하기 위한 신용장 결제 사업에 대한 한 쌍의 감사가 포함됩니다. 수출징수결제업 감사의 주요심사는 징수서류(발급된 청구서)가 시나리오에 부합하는지, 구매자와 판매자 간 계약상의 대금지급조건 및 징수요건이 명확한지 등을 검토하는 것입니다. .

수입무역결제업 감사에는 신용장 발급 및 지급에 초점을 맞춘 신용장 결제업 감사 1회, 수입추심결제업 감사 2회, 수입징수결제업무에 대한 심사에 대하여 접수된 서류 및 환어음이 정해진 절차에 따라 처리되었는지 확인합니다.

수출외화추심업무 감사는 은행이 규정에 따라 수출에 따른 외화추심 대금을 적시에 처리하였는지, 기업 및 기관의 해외업무에 문제가 있는지, 대금을 수입으로 상계하는지 등을 주로 조사한다. .

수입외화지급업무 감사는 주로 은행의 수입외화지급이 승인된 외환계획 및 목적에 부합하는지를 확인하고, 은행이 기업 및 기관의 외환제공 허용을 주장하는지 여부를 확인한다. 기업 및 기관의 수입 증명서를 처리할 때 외환 할당량, 외환 사용 지표 및 관리 부서에서 승인한 위안화 지원.

IV. 은행 감사 보고서

감사 보고서는 감사가 종료될 때 감사 결과를 객관적으로 평가하기 위해 작성한 서면 보고서입니다. 감사 결론 문서.

교차보고서를 작성할 때에는 각 감사사항의 최종 결과를 체계적이고 정확하며 명확하게 간결한 언어로 요약하고 기록해야 할 뿐만 아니라, 각 감사결과에 대해 객관적이고 정확한 결론을 내려야 합니다. . 동시에 우리는 전형적인 경험을 신중하게 정리하고 성과를 확인하며 원칙과 정책을 위반한 주요 책임자를 식별하고 잘못이 있거나 범죄를 저지른 사람을 식별하며 실수를 시정하기 위한 조치를 취하고 교훈을 얻어야 합니다. 따라서 감사보고서를 작성하는 것은 매우 중요한 의미를 갖습니다.

감사 보고서 작성에는 일반적으로 다음 부분이 포함됩니다.

① 감사 업무에 대한 설명입니다.

②감사 범위와 시작 및 종료 날짜.

②감사 실시 과정에서 발견된 주요 문제점.

④감사결과를 평가합니다.

②관련 상황 설명. 이는 감사 보고서의 중요한 부분입니다. 감사 결과, 감사 기록의 내용, 감사 사항과 관련된 데이터 및 결론을 기술해야 할 뿐만 아니라 감사 보고서에 포함된 평가 또는 의견의 정확성을 입증해야 합니다. 감사 프로세스에는 상황에 대한 대상 설명을 선택하고 작성해야 합니다.