법인세 개혁 제안

광업 경제는 전체 국가 경제에서 중요한 전략적 위치를 점유하는 동시에 투자가 많고 위험도가 높은 특성을 가지고 있습니다. 이는 특히 조세 측면에서 광산 회사에 대한 특정 우대 정책이 필요합니다. 법인세 혜택을 통해 광산 자원 개발 산업에 대한 자본 투자 열정을 더욱 효과적으로 동원하고 산업 효율성을 향상시킬 수 있습니다. 그러나 우리나라의 기존 소득세 정책은 광물자원 채굴산업의 기술혁신과 환경보호에 대한 지원이 상대적으로 적습니다. 광물자원산업의 기술혁신, 산업체인 확장, 환경거버넌스 및 보호 개선에 대한 촉진효과가 부족합니다. 지역 변화에 대한 정책 지원 부족으로 인해 우리나라 광산 경제의 지속 가능한 발전이 제한되었습니다.

외국과 비교했을 때 우리나라의 원래 법인세는 다음과 같은 방식으로 광산 경제의 지속 가능한 발전을 제한해 왔습니다. 첫째, 외국에서는 생산 고갈을 기준으로 광물자원 매장량 자산을 비용에 포함합니다(즉, , 자원 고갈은 (let)보다 넓으며, 우리나라의 광물 자원 매장량은 자산으로 처리되지 않습니다. 둘째, 외국에도 탐사 및 개발 비용 처리 방법, 상각 기간 및 처리 방법에 대한 특정 규정이 있습니다. 상각기간은 채굴 계약서에 구체적으로 명시해야 하며, 일부 조항은 더 유리합니다. 예를 들어 탐사 비용은 채굴 후 일회성 비용으로 공제되고, 개발 비용은 원칙적으로 발생한 연도에 공제됩니다. 그러나 우리나라의 원래 법인세에는 이와 관련하여 우대 조치가 없습니다. 셋째, 대부분의 국가에서 광산 기업이 가속 상각, 초기 감가상각, 감사 상각 등의 방법을 채택하도록 허용하는 것도 세금 기반 세금의 중요한 수단이 되었습니다. 그러나 우리나라에는 가속상각, 초기상각, 감사상각 등의 방법에 대한 구체적인 규정이 없습니다.

2008년 1월, 우리 나라는 새로운 '중화인민공화국 기업소득세법'을 시행하기 시작했습니다. 새로운 기업소득세에는 광산 경제의 지속 가능한 발전과 관련된 우대 정책이 포함되어 있습니다. 주로 다음을 포함합니다: 석유, 천연가스 등 광물 자원 개발에 종사하는 기업의 경우 환경 보호 및 생태 복원을 위한 법률 및 행정 규정의 관련 규정에 따라 인출한 특별 자금, 이전에 발생한 비용을 공제할 수 있습니다. 상업 생산 및 관련 고정자산 개시 규정에 부합하는 환경 보호, 수자원 절약, 에너지 절약, 생산 안전 등 특수 장비의 고갈 및 감가상각 방법은 국무원 재정, 세무 부서에서 별도로 규정합니다. 특수 장비에 대한 투자의 10%는 해당 연도에 기업이 지불해야 하는 세금에서 공제될 수 있으며, 해당 연도에 공제가 부족한 경우 다음 5년 동안 이월될 수 있습니다.

광산업에 관한 새로운 '법인세법' 조항에 대응하여 저자는 새로운 법인세법이 혁신 활동과 자원 절약 행동을 장려하기 위해 인센티브 범위를 확대해야 한다고 생각합니다. 구현 세부정보에서 광산 프로젝트에 대한 가장 중요한 선호 사항은 일부 초기 우대 조치, 특히 탐사 및 개발 지출에 대한 세금 처리(가속 감가상각, 연금 공제, 자본화, 경상 상각 등), 고갈 보조금, 이자 공제, 세액에 반영됩니다. 개혁 조치에는 주로 다음 사항이 포함됩니다.

(1) 광산 기업이 광물 탐사 및 실행 가능한 양도를 허용합니다. 성적인 연구 및 광산 개발 비용은 광산이 설치된 후 몇 년 이내에 상각되거나 한 번에 상각됩니다. 광산 운영은 감가상각을 가속화할 수 있으며, 장비는 5~7년 내에 완전히 감가상각됩니다. 광산 회사는 환경 보호 관련 R&D 지출에 대해 소득세의 최고 공제를 받습니다. 할인: 광물 자원 채굴 활동으로 인해 발생하는 손실이 처리될 수 있습니다. 과세 소득을 상쇄하기 위해 장기간에 걸쳐 이체합니다.

(2) 광업 회수율, 광물 가공 회수율, 포괄적 이용률, 에너지 절약 및 원자재 보존 개선에 대한 자본 투자에 대해 광업 기업에 세금 인센티브가 제공되며 기업에 세금 인센티브가 제공됩니다. 경기 침체기에 접어들었고 광업 관련 세금 면제 혜택이 감소하고 있습니다.

(3) 광물 자원 채굴 기업이 안전을 위해 큰 부채를 안고 있다는 점을 고려하여 광물 자원 채굴 기업이 환경 보호 프로젝트와 함께 안전 자금을 인출하고 세전 공제할 수 있음을 명확히 규정합니다. 투자 및 환경 보호 투자를 적절하게 증가시킵니다. 자금 회수 기준은 기업이 안전 및 환경 보호에 대한 투자를 늘리도록 권장합니다.

(4) 기술 발전을 지원하기 위해 세금 인센티브를 시행합니다. 첫째, 환경보호, 수자원 절약, 에너지 절약, 생산 안전 규정을 충족하는 특수 장비에 대해서는 크레딧 금액을 적절하게 늘릴 수 있으며, 해당 연도에 크레딧이 부족한 경우 그에 따라 크레딧 기간을 연장할 수 있습니다. 향후 5년 동안 이월됩니다. 두 번째는 자원심층가공사업을 지원하는 것으로, 별도로 회계처리할 수 있는 자원심층가공사업에 대해서는 “2면제3공제”의 세제혜택을 주어 자원의 효율적이고 합리적인 이용을 촉진한다.