거래 금융 자산은 어떤 과목에 속합니까?

거래 금융 자산의 정의

"금융 상품 인식 및 측정 회계 기준" 에 따르면 금융 자산 또는 금융 부채는 다음 조건 중 하나를 충족하며 거래 금융 자산 또는 금융 부채로 분류되어야 합니다.

(1) 이 금융 자산을 취득하는 목적은 주로 가까운 시일 내에 매각하거나 환매하는 것이다. 예를 들어 단기간에 보유해야 할 주식 매입은 거래성 금융자산으로 사용될 수 있다.

(b) 중앙에서 관리되는 식별 가능한 금융 상품 포트폴리오의 일부이며, 기업이 최근 단기 이익을 통해 이 조합을 관리한다는 객관적인 증거가 있다. 펀드 회사가 단기 이익을 목적으로 주식을 구매하는 경우, 조합주식은 거래성 금융자산으로 간주해야 한다.

(3) 파생 도구입니다. 즉, 일반적으로 구매한 선물 등 파생품은 거래성 금융자산으로 사용되어야 한다. 파생물의 목적은 거래이기 때문이다.

단, 유효 세트 도구로 지정된 파생 제품, 재무 보증 계약에 속하는 파생 제품 및 활성 시장에서 견적이 없고, 공정가치를 안정적으로 측정할 수 없으며, 지분 도구를 통해 결제해야 하는 지분 도구와 연계되어야 하는 파생 제품은 제외됩니다. 언제든지 거래할 수 없기 때문입니다.

회계 처리

1. 이 과목은 기업이 보유한 공정가치로 측정하고 그 변동은 당기 손익에 반영된 금융자산으로 채권 투자, 주식투자, 펀드투자, 권증투자 및 기타 공정가치로 직접 지정되어 현재 손익에 부과되는 금융자산을 포함한다.

파생 금융 자산은이 과목에서 계산되지 않습니다.

증권을 대리 인수하는 기업 (증권) 도 이 계좌에' 133 1 대리 인수 증권' 계정을 별도로 설립할 수 있다.

둘째, 본 과목은 거래성 금융자산의 범주와 품종에 따라 각각' 원가' 와' 공정가치 변동' 에 따라 상세하게 계산해야 한다.

셋째, 거래 금융 자산의 주요 회계 처리

(1) 기업이 거래금융자산을 취득할 때, 거래금융자산의 공정가치별로 이 과목 (원가) 을 차변에 기입하고, 발생한 거래원가별로 투자이익 계정을 차변에 기입하고, 실제로 지급된 금액별로 미수금 배당금 또는 미수금이자 계정을 차변에 기입하고, 은행예금 계정을 대변에 기입합니다

(2) 투자 단위가 거래 금융 자산 보유 중 선언한 현금 배당금 또는 채권 이자는' 채권 배당금 (또는 채권 이자)' 계정을 차변에 기입하고' 투자 이익' 계정을 대변에 기입합니다. (현금 배당금 또는 이자를 받을 때 은행 예금을 차변에 기입하고 외상 매출금 또는 이자를 대변에 기입합니다.)

(3) 대차 대조표 일, 거래 금융 자산의 공정 가치와 장부 잔액 간의 차이는 이 과목 (공정 가치 변동) 을 차변에 기입하고 공정 가치 변동 손익 계정을 대변에 기입합니다. 공정가치가 장부 잔액보다 낮으면 반대 회계 입력을 한다.

(4) 거래금융자산을 매각할 때 실제로 접수한 금액에 따라 은행예금 등의 과목을 차변에 기입하고, 거래금융자산의 원가에 따라 이 과목 (원가) 을 대변에 기입하고, 이 과목을 대변 또는 차변에 기입하고 (공정가치 변동), 차액에 따라 투자이익 계정을 대변 또는 차변에 기입해야 한다. 동시에, 거래 금융 자산의 공정 가치 변화에 따라 공정 가치 변동 손익 계정을 차변 또는 대변에 기입하고 투자 이익 계정을 대변 또는 차변에 기입합니다.

넷째, 본 과목의 기말 차변 잔액은 기업의 거래성 금융자산의 공정가치를 반영한다.