거래 금융 자산은 어떤 과목에 속합니까?

대출자 등록 거래성 금융자산의 취득 원가가 대차대조표일 공정가치보다 높은 장부 잔액의 차액. 대출자가 대차대조표를 등록하는 날의 공정가치와 장부 잔액의 차이, 그리고 기업이 거래성 금융자산을 매각할 때 이월하는 비용. 기업은 거래성 금융자산의 범주와 품종에 따라' 원가',' 공정가치 변동' 등 상세 과목을 설정해 계산해야 한다.

거래 금융 자산의 정의

"금융 상품 인식 및 측정 회계 기준" 에 따르면 금융 자산 또는 금융 부채는 다음 조건 중 하나를 충족하며 거래 금융 자산 또는 금융 부채로 분류되어야 합니다.

(1) 이 금융 자산을 취득하는 목적은 주로 가까운 시일 내에 매각하거나 환매하는 것이다. 예를 들어 단기간에 보유해야 할 주식 매입은 거래성 금융자산으로 사용될 수 있다.

(b) 중앙에서 관리되는 식별 가능한 금융 상품 포트폴리오의 일부이며, 기업이 최근 단기 이익을 통해 이 조합을 관리한다는 객관적인 증거가 있다. 펀드 회사가 단기 이익을 목적으로 주식을 구매하는 경우, 조합주식은 거래성 금융자산으로 간주해야 한다.

(3) 파생 도구입니다. 즉, 일반적으로 구매한 선물 등 파생품은 거래성 금융자산으로 사용되어야 한다. 파생물의 목적은 거래이기 때문이다. 단, 유효 세트 도구로 지정된 파생 제품, 재무 보증 계약에 속하는 파생 제품 및 활성 시장에서 견적이 없고, 공정가치를 안정적으로 측정할 수 없으며, 지분 도구를 통해 결제해야 하는 지분 도구와 연계되어야 하는 파생 제품은 제외됩니다. 언제든지 거래할 수 없기 때문입니다.