운영자에게 질문: 금융 자산 거래

금융자산 거래란 기업이 이익을 얻기 위해 적극적으로 관리하고 거래하려는 채무증권 및 지분증권을 의미합니다. 회사들은 종종 단기적인 가격 변동으로 이익을 얻기 위해 그러한 증권을 자주 사고 팔곤 합니다.

금융자산 거래의 특징:

1. 기업이 보유하는 목적은 단기입니다. 즉, 최초 인식 시점에 금융자산의 목적이 결정됩니다. 보유는 단기 이익을 위한 것입니다. 일반적으로 단기는 1년(1년 포함)을 넘지 않아야 합니다.

2. 자산에는 활성 시장이 있고 공정 가치는 활성 시장을 통해 얻을 수 있습니다.

3. 금융자산을 거래하는 기간 동안에는 자산손상차손이 발생하지 않습니다.

금융자산 거래의 정의:

금융상품의 인식과 측정에 관한 회계기준에 따라 다음 조건 중 하나를 충족하는 금융자산 또는 금융부채는 다음과 같이 분류됩니다. 금융 자산 또는 금융 부채 거래:

(1) 금융 자산 취득 목적은 주로 가까운 장래에 판매 또는 재구매하는 것입니다. 예를 들어, 단기 보유를 위해 매입한 주식을 거래 금융자산으로 활용할 수 있습니다.

(2) 중앙에서 관리되는 식별 가능한 금융상품 포트폴리오의 일부이며, 회사가 최근 단기 수익 창출 방법을 사용하여 포트폴리오를 관리했다는 객관적인 증거가 있습니다. 펀드회사가 단기 이익을 목적으로 주식집단을 매입하는 경우 해당 주식집단은 매매금융자산으로 처리되어야 합니다.

(3) 파생상품입니다. 즉, 파생상품의 목적은 거래이기 때문에 정상적인 상황에서 매수선물이나 기타 파생상품은 금융자산 거래로 간주되어야 합니다. 다만, 유효한 위험회피수단으로 지정된 파생상품, 금융보증계약으로서 활성시장에서 공시되지 아니하고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 투자와 연계된 파생상품으로서 지분상품을 인도하여 결제해야 하는 파생상품은 제외합니다. 파생상품은 예외이므로 언제든지 거래할 수 없습니다.

금융 자산 거래의 회계 처리

1. 이 계정은 공정 가치로 측정되고 그 변동이 다음을 포함하여 당기 손익에 포함되는 기업이 보유하는 금융 자산을 회계 처리합니다. 매매목적으로 보유하고 있는 채권투자, 주식투자, 펀드투자, 신주인수권투자 등을 보유하고 있으며, 공정가치로 측정하여 직접 지정한 금융자산으로서 그 변동이 당기손익에 포함되어 있습니다.

파생금융자산은 이 계정에 포함되지 않습니다.

기업(증권)의 유가증권 인수 대행을 이 계정으로 처리하거나, '1331 유가 증권 인수 대행' 계정을 별도로 설정하여 회계 처리할 수도 있다.

2. 이 계정은 거래 금융자산의 종류와 유형에 따라 '비용'과 '공정가치 변동'을 별도로 회계처리해야 합니다.

3. 거래 금융자산의 주요 회계처리

(1) 기업이 거래 금융자산을 취득할 때 이 계좌는 거래 금융자산의 공정가치에 따라 차감됩니다( 비용), 발생한 거래비용에 따라 "투자소득" 계정에서 차감하고, 선언되었으나 아직 배분되지 않은 현금배당이나 이자 등이 포함된 가격에 실제 지급된 금액에 따라 "배당금 또는 미수이자"를 차감합니다. "은행 예금" 및 기타 항목을 기록합니다.

(2) 금융자산을 매매하는 기간 동안 피투자단위가 신고한 현금배당금 또는 채권이자에 대하여 "미수배당금(또는 미수이자)" 계정을 차감하고 "투자소득"을 차감한다. "주체"로 인정됩니다. (현금배당이나 이자를 받은 경우에는 "은행예금"을 차변에 차감하고 "미수배당금 또는 미수이자금"을 차감한다)

(3) 대차대조표일 현재 거래금융자산의 공정가치와 차이가 있는 경우 장부 잔액보다 높으면 이 계정(공정 가치 변동)이 차변에 기록되고 공정 가치가 장부 잔액보다 낮을 경우 반대 회계 항목인 "공정 가치 변동으로 인한 손익" 계정이 기록됩니다. 만들어질 것이다.

(4) 거래 금융자산을 매도하는 경우 "은행예금" 등의 계좌는 실제 수령금액에 따라 차감되어야 하며, 이 계좌(비용)는 거래비용에 따라 차감되어야 합니다. 금융자산), 거래 금융자산의 공정가치 변동에 따라 본 계좌에 차변(공정가치 변동)이 발생하고, 그 차이에 따라 "투자수익" 계좌가 차변에 기입되거나 차변됩니다. .

동시에, 거래 금융자산의 공정가치 변동에 따라 "공정가치 변동손익" 계정이 차변 또는 대변에 기입되고, "투자수익" 계정이 대변 또는 차변에 기입됩니다.

4. 이 계좌의 기말 차변 잔액은 회사의 거래 금융 자산의 공정 가치를 반영합니다.