기금넷 공식사이트 - 금 선물 - 기업이 어떻게 화폐자금의 내부 통제에서 효과적으로 직위를 나누는지 예를 들어 설명해 주세요.
기업이 어떻게 화폐자금의 내부 통제에서 효과적으로 직위를 나누는지 예를 들어 설명해 주세요.
I. 호환되지 않는 책임의 분리
호환되지 않는 일자리란 한 사람이나 부서에서 잘못된 행위와 부정행위가 발생하기 쉽지만, 그 잘못과 위법행위를 가릴 수 있는 일자리를 말한다. 호환되지 않는 직무분리는 기업 내부 통제제도를 보완하는 중요한 내용이자 통화자금 통제와 관리의 기초이다. 따라서 기업은 관련 내부 통제 제도를 설계하고 수립할 때 먼저 호환되지 않는 직위와 직위를 식별해야 한다. 둘째, 각 직위의 책임 범위를 명확히 하고, 호환되지 않는 일자리와 일자리가 서로 감독하고 서로 제약하여 효과적인 균형 구속 메커니즘을 실현해야 한다. 특히 출납원, 회계, 감사, 감사의 주요 통제 고리는 반드시 서로 균형을 이루어야 한다. 사람을 선발하는 데 있어서, 그 직업윤리, 개인의 품성, 업무 소질을 중점적으로 고찰하고 덕재와 재능을 겸비한 원칙을 견지해야 한다. 호환되지 않는 직무의 분리는 업무 효율을 크게 높이고, 기업이 제정한 관련 내부 통제 제도를 효과적으로 집행하며, 기업 회계 정보의 진실성을 보호하고 부정행위의 발생을 줄일 수 있다. 구체적인 비호환성 통제 내용은 다음과 같습니다. 1, 출납원과 회계 책임 분리 내부 감사와 회계 간의 책임 분리; 3. "일선" 현상을 방지하다. 출납원은 계정 명세서 수령에 대한 책임이 없습니다. 5. 업무 처리는 승인 승인과 분리됩니다. 출납원은 회계 파일을 보관하고 은행 예금을 확인할 책임이 없습니다. 7, 인력 품질 관리. 베이징 청년보 2003 년 6 월 65438+ 10 월 65438+7 월 보도에 따르면 2003 년 베이징에서 가장 큰 직무범죄는 모 재단 회계와 출납원이 공동으로 계획한 것으로 나타났다. 가장자리는 모 재단의 회계로, 매년 현금 흐름이 수억 위안에 달한다. 한번은 변방의 한 친구가 그에게 자금을 제공할 수 있다면 고액의 이자를 지불할 수 있다고 말했다. 변방의 위험을 무릅쓰고 감정 공세를 통해 그의 동료, 재단의 출납원이 그의 부인이 되었다. 그들은 함께 은행 명세서를 위조하고, 거의 2 억 위안의 자금을 두의 베이징 환인 건축 장식 공사 유한회사에 이체하여 고액의 이자를 받았다. 결국, 금액이 크기 때문에 이 사례는 내부 통제 제도를 설계할 때 업무 기능뿐만 아니라 다른 측면에도 주의를 기울여야 한다는 것을 보여준다. 이 경우 회계와 출납원 책임의 분리를 제외하고는 통제가 없다. 즉, 핵심 통제점에 대한 이해가 부족하다는 것이다. 또한 출납원과 회계사를 선택할 때는 그들의 도덕적 자질과 가치관, 그리고 그들의 행동과 사고방식의 변화에 유의해야 합니다. 이것이 업무 분리 통제의 효과적인 근거입니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 일명언) 일상 업무에서 출납원과 회계 책임의 분리를 제외하고는' 출납원이 보고서 수집을 책임질 수 없다' 는 점을 언급할 만하다. 현재 모든 기업은 자연스럽게 출납원의 명세서를 받게 되며, 우리 회사도 예외는 아니다. 이것은 정상적인 것처럼 보이지만, 일부 불법분자들에게 탈 수 있는 기회를 제공한다. 우리 모두 알고 있듯이, 예금 저널은 은행 명세서와 대조하여 은행의 수지를 감독하며, 기업의 출납원은 은행에 대해 매우 잘 알고 있다. 만약 계산원이 명세서를 받을 책임이 있다면, 변조할 가능성이 있다. 그래서 나는 회사가 미연에 방지하고, 이런 호환되지 않는 일자리 분리 제도를 엄격히 집행하고, 매달 다른 재무인원을 파견하여 조정을 담당하고, 정기적으로 정산 인원을 번갈아 가야 한다고 생각한다.
둘째, 청구서 및 인감 관리
어음과 도장도 우리 업무에서 자주 접촉하는 것으로, 어떤 기업이든 얇은 어음으로 수천 위안의 가치가 있다는 이치를 이해해야 한다. 도장이 작고 무게가 같기 때문에 기업도 어음 관리를 잘 하고 어음 관리의 각 부분의 권력과 책임을 명확히 해야 한다. 특별히 기재부를 설치하여 등록하여 빈 어음의 분실과 도난을 방지하고, 준비서는 회계 서류로 관리해야 한다. 동시에 기업은 반드시 은행 도장의 관리를 강화해야 한다. 기업의 도장은 책임을 명확히 하고 업무 집행 상황을 설명하는 표시이다. 어떤 경제업무의 비준, 집행, 감독은 모두 인감의 흔적을 남겨야 한다. 도장의 보관은 우선 호환되지 않는 직무분리 원칙을 시행해야 하며, 어떤 기관이든 1 인 보관지불에 필요한 모든 도장을 엄금해야 한다. 만약 금고에 자물쇠가 두 개 있다면, 열쇠는 두 명 이상의 사람이 소지해야 한다. 둘째, 도장이 기업을 떠나는 것은 각 부처 책임자의 비준을 거쳐야 한다. 도장 이용자는 도장을 받은 후 반드시 증명서에 서명해야 하며, 도장 보관인은 등기하여 조사를 준비하고 제때에 회수해야 한다. 현재, 우리 회사의 어음관리는 기본적으로 빌 노동의 규정에 따라 엄격하게 집행할 수 있지만, 도장 관리는 형식으로 흐릅니다. 거의 모든 도장은 출납원이 보관한다. 사실 바다표범의 관리제도는 모두 알고 있지만, 모두가 비교적 운이 좋다. 사고가 나지 않는 것은 물론 좋은 일이지만, 일단 누군가가 빈틈을 뚫으면 기업에 주는 것은 경제적 손실만이 아니다. 따라서 회사는 도장 책임 분리 제도를 엄격히 집행하여 미연에 방지하고 미연에 방지해야 한다. 사실, 인력의 자질 향상은 모든 시스템의 우선 순위이다. 옛사람들은 또한 "군은 배, 백성은 물, 물은 배를 싣고, 배도 뒤집을 수 있다" 는 이치를 알고 있었다. 오늘 관리자는 미리 쐐기를 박고, 자세한 내용은 정신을 보고, 인력의 자질을 제고하는 것을 출발점으로 기업 화폐자금 내부 통제 제도를 전면적으로 시행하고 보완해야 한다.
셋째, 승인 통제 승인
이 방법은 기업이 내부적으로 관계자의 역할 권한을 명확히 하고 관련 회계사의 업무 범위, 권한 및 해당 책임을 규정해야 합니다. 변경 방법은 또한 회계 관련 경영진이 이러한 명확한 요구 사항에 따라 효과적으로 작업할 것을 요구하며, 경영인과 관련된 업무는 권한 범위 내에서 수행되어야 합니다. Dell 회계는 일상적인 업무에서 관련 인원이 출장을 가는 경우가 많으며, 관련 업무는 긴급히 처리해야 하는 경우가 많으며, 이는 특별 권한 부여 문제를 수반합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 업무명언) 예를 들어, 우리 회사는 A 사와 설비수리계약을 체결했는데, 계약은 설비수리후 3 일 (영업일 기준) 이내에 우리 회사가 수리비의 90% 를 지불하기로 합의했습니다. 그렇지 않으면 상응하는 위약금을 지불해야 합니다. 이 시점에서 유지비 승인을 담당하는 업무 관리자가 출장 중이므로 프로세스를 진행할 수 없습니다. 이때 회사는 비상 계획을 시작하고 특별 허가를 실시해야 한다. 출장 중인 업무 관리자에게 연락하여 다른 사람에게 승인 절차를 수행하도록 권한을 부여하고 출장을 다녀온 후 재서명 수속을 밟습니다. 이렇게 하면 제도 규정을 위반하지도 않고, 업무를 정상적으로 진행할 수도 있다. 그러나 특별허가가 겨냥한 특수하고 긴급한 상황이 사라진 후에는 불필요한 분쟁을 피하기 위해 제때에 허가를 취소해야 한다는 점에 유의해야 한다.
요약하자면, 기업의 화폐자금은 가장 문제가 발생하기 쉽다. 기업은 내부 회계 통제를 설계하는 과정에서 각 부분을 충분히 파악해야 할 뿐만 아니라, 화폐자금의 핵심 통제점을 충분히 고려하여 자신의 기업에 가장 적합한 화폐자금 내부 통제제도를 마련해야 한다. 또한 업무 관행에서 조심하고, 관리자의 리더십 스타일과 방법을 변경하고, 리더십 개념을 변경하고, 법적 인식을 강화하여 내부 자금 관리를 관리해야 합니다. 방오 위험을 줄이기 위해서는 관련 회계사들이 강한 책임감을 가지고 기업이 제정한 관련 규칙과 제도를 보호하고, 국가 법규의 요구 사항을 준수하여 편애 부정행위의 발생을 방지해야 한다.
저자: 서보연 단위: 내몽골 호린강 노천탄업 유한회사