기금넷 공식사이트 - 금 선물 - 모 생산형 상장회사 (이하 A 회사) 2007 년 소득세 정보는 (1)A 회사입니다.
모 생산형 상장회사 (이하 A 회사) 2007 년 소득세 정보는 (1)A 회사입니다.
모든 조정에 대한 자세한 설명은 다음과 같습니다.
-20, 부채이자 소득은 면세 소득이며 감소한다.
10, 벌금, 세전 공제 없음, 증가
60. 초과 기준으로 지급되는 임금, 할증료 및 인상;
50. 세금 승인 없이 충당금은 세전에 공제하거나 늘릴 수 없습니다.
-70, 인출할 때 이미 회수준비금을 늘렸고, 이번 기간에는 감소했다.
40. 선불비용은 실제 발생 후에만 세전에 지출할 수 있습니다. 이 기간 동안 발생하지 않으면 증가합니다.
-60, 이전 연도의 손실은 현재 소득세에서 공제됩니다.
요약하면 현재 과세 소득은 500-20+10+60+50-70+40-60 = 510 입니다.
첨부: 규정에 따르면, 다음 항목은 기업소득세를 계산할 때 공제할 수 없습니다.
I. 자본 지출
자본성 지출은 납세자가 고정자산과 대외투자를 매입하는 지출을 가리킨다. 여기서 말하는 대외투자 지출에는 납세자가 화폐자금, 실물, 무형자산 형태로 다른 기관에 투자한 투자 (장기 투자, 주식 구매 등 단기 투자 포함) 가 포함된다.
둘째, 무형 자산 이전, 개발 지출
무형 자산 지출의 양도 및 개발은 납세자가 무형 자산을 구매하고 무형 자산을 형성하는 비용을 의미합니다.
위의 두 가지 비용은 직접 공제할 수 없지만, 감가상각비와 판매비용을 인출하여 점진적으로 공제할 수 있다.
셋째, 불법 경제 벌금과 몰수 재산의 손실
불법 경영 벌금과 몰수 재산 손실은 납세자가 생산경영에서 국가법, 법규, 규정을 위반하여 관련 부서에 의해 처벌되는 벌금을 말하며, 벌금과 재산 손실은 공제할 수 없다.
넷째, 법률, 행정법규 위반으로 납부한 벌금, 벌금, 벌금.
(1) 법률, 행정법규 위반으로 납부한 벌금, 벌금, 연체료는 세전에 공제할 수 없습니다.
(2) 각종 세금에 대한 연체료, 벌금 및 벌금. 각종 세금에 대한 연체료, 벌금, 벌금은 세무서가 국가세법 규정을 위반한 납세자에게 징수하는 연체료와 벌금, 사법부가 납세자에게 징수하는 벌금을 가리킨다. 이 밖에도 위생검사 불합격 벌금, 가족계획 위반 벌금, 녹화불합격 벌금, 오수 초과 배출 벌금, 교통위반 벌금 등 각종 벌금이 포함돼 있다. , 공제는 허용되지 않습니다.
다섯째, 자연재해나 의외의 사고에 대한 배상 손실이 있다.
자연재해나 사고배상이 있는 부분은 납세자가 재산보험에 가입하여 자연재해나 사고를 당한 후 보험회사가 지급한 배상금을 말한다. 이 보상은 공제를 허용하지 않는다. 납세자에게 자연재해나 의외의 사고를 당했지만 보상을 받았고 납세자는 실제로 피해를 입지 않았기 때문에 공제해서는 안 된다.
6. 국가가 규정한 허용 공제 기준을 초과하는 기부.
공익성과 구제성 기부, 그리고 비공익성 및 구제성 기부, 국가가 규정한 허용 공제액을 초과하는 것은 세법에 규정된 납세자가 공익성 및 구제성 기부를 위해 연간 과세 소득의 3% 를 초과하는 부분 (금융보험회사는 1.5%) 을 가리킨다. 달리 명시되지 않는 한, 이 부분의 기부는 공제를 허용하지 않는다.
일곱. 각종 후원 지출
각종 후원 지출은 각종 비광고 후원 지출을 가리킨다. 이 부분의 지출은 공제를 허용하지 않는다. 실제 업무에서 후원 지출의 개념은 확정하기 어렵다. 문자 그대로 후원 지출은 납세자의 자발적인 지출이지만, 실제로 많은 지출은 자발적인 것이 아니라 분담된 것이다. 협찬의 개념은 잘 정의되지 않았기 때문에, 세법은 광고비를 제외한 모든 후원비는 세전 공제를 허용하지 않는다고 규정하고 있다.
납세자가 상공부문이 승인한 광고전문부에 협찬한 광고비는 생산운영비로 세전 공제를 허용할 수 있다.
여덟, 소득과 무관한 기타 지출.
소득 취득과 무관한 기타 비용은 상술한 항목을 제외하고 납세자의 소득 취득과 무관한 기타 비용을 가리킨다. 예를 들어 사기업 사장이 집에 냉장고를 사주는 것은 자기 기업의 생산경영과는 무관하며, 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 없다.
9. 다른 기업에 과세 소득액과 무관한 보증을 제공하고 본이자 비용을 부담한다.
납세자는 다른 독립 납세자에게 과세 소득액과 무관한 대출 담보를 제공하고, 담보납세자가 담보측이 대출금을 지불하지 않았기 때문에 부담하는 본익은 담보기업에서 세전 공제를 할 수 없다. (윌리엄 셰익스피어, 세전, 세전, 세전, 세전, 세전, 세전)
X. 당해년도에 공제되지 않은 적치휴가 항목
다양한 미지급 비용, 미지급, 미지급 감가상각 등을 포함하여 기업 납세 연도 중 미지급 및 공제되지 않은 항목. , 다음 연도로 이월하여 보충 공제를 할 수 없습니다.
상술한 규정' 기업납세 연도 내 예급 및 공제해야 하는 항목, 각종 예급 및 예급 비용, 예급 감가 상각은 다음 해 보충 공제로 이월할 수 없다' 는 말은 연말을 가리키며 납세자가 규정된 보고 기간 내에 신고한 후 미리 예고하고 미리 제시해야 하는 세전 공제 항목을 가리킨다. (윌리엄 셰익스피어, 세전 공제, 세전 공제, 세전 공제, 세전 공제, 세전 공제, 세전 공제)
11. 국세법 규정 이외의 어떠한 형태의 비축.
(1)' 잠행조례' 및 시행세칙에 따라 기업소득세 세전 공제비용은 원칙적으로 공제된다. 국가 세법 규정 (규정, 세칙, 세자, 세금 발행, 세금 서신 발행 등 문서 참조) 에 명시된 경우를 제외하고 기업소득세 전에 공제된 비용은 적립금 (각종 직업위험준비금 포함) 을 허용하지 않으며 실제 발생 시 실질적으로 공제해야 한다. 회계 및 재무 관리의 관점에서 관련 부서는 납세자가 관리비 등의 비용을 인출하는 비율과 기준을 승인했으며, 승인된 준비금은 기업소득세 세전 공제의 근거가 될 수 없습니다. 연말이 되면 납세자는 세법에 따라 초과 비용이나 충당금 잔액을 당기 과세 소득액으로 이전해야 하며, 충당금 형식으로 이후 납세년도를 이월해서는 안 된다. 세무서는 세법 규정에 따라 납세자가 세전에 공제한 비용의 합법성과 진공성을 심사할 권리가 있다. 납세자가 공제한 항목명은 사실이 아니거나 충당금으로 비용을 공제하고 연말에 세금을 신고할 때 조정하지 않는 경우 주관세무서는 상황에 따라 중화인민공화국 세징수관리법의 관련 규정에 따라 처벌해야 한다.
(2) 재고 가격 하락 준비, 단기 투자 가격 하락 준비, 장기 투자 손상 충당금, 위험 준비 기금 (투자 위험 준비 기금 포함) 및 국가 세법 규정에 명시된 경우를 제외한 어떠한 형태의 준비금도 세전 공제를 허용하지 않습니다.
(c) 출판 업계의 "수수료 차이" 는 준비금의 성격이며 세전 공제는 허용되지 않습니다.
열두. 선물 거래소 및 선물 중개 기관에서 추출한 준비금
선물거래소, 선물중개기관이 금융규정에 따라 인출한 위험준비금과 거래손실준비금은 기업소득세 세전 공제의 근거가 될 수 없다. 선물거래소, 선물중개기관이 연말까지 소득세 납부를 신고할 때, 조세법 규정에 따라 초과위험준비금과 거래손실준비금 잔액을 당기 과세 소득액으로 옮겨야지, 준비금 형식으로 이후 납세년도를 이월해서는 안 된다.
13, 식품 주류 광고비
중화인민공화국 기업소득세 잠행조례 및 시행세칙에 따르면 납세자가 발생한 생산경영과 관련된 각종 비용은 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있다. 그러나 우리나라 양곡 백주의 생산 상황과 광고비의 구체적인 상황을 감안하여 양곡 백주의 세수관리를 강화하기 위해 합리적으로 백주 소비를 유도하고 인민 대중의 건강과 생명안전을 보장하며 우리나라 백주 생산에서 식량소모가 큰 문제를 효과적으로 해결하고, 세법은 양곡 백주 (감자류 포함) 의 광고비를 세전 공제할 수 없다고 규정하고 있다. 공제된 부분은 기업 소득세 납부를 계산할 때 세금 조정을 해야 한다.
(1)' 기업소득세 잠행조례' 및 시행세칙에 따라 구매자에게 청구되는 각종 기금 (기금, 추가) 과 비용을 포함한 기업의 각종 수입은 중화인민공화국 국무원, 재정부, 국가세무총국이 기업소득세를 명시적으로 면제하는 항목을 제외하고는 기업의 소득 총액에 통합해야 하며, 법에 따라 기업소득세를 징수해야 한다.
(2) 기업이 국가기관, 사업단위, 사회단체 또는 기타 기관에 지불하는 각종 기금 (기금, 할증료) 과 비용은 중화인민공화국 국무원, 재정부, 국가세무총국이 명시적으로 허용하는 항목을 제외하고는 기업소득세 전에 공제해서는 안 된다.
(3) 상기 원칙에 따라 구체적인 규정은 다음과 같다.
1. 기업이 징수하고 납부하는 각종 내외자금 (기금, 할증료, 수수료) 은 국무원 또는 재정부에 속하며, 규정에 따라 동급 예산내 또는 예산외 자금 재정 전문가를 포함한다. 수입과 지출의 두 선 관리를 실시하는 것은 기업소득세를 징수하지 않고, 기업이 기업소득세를 계산할 때 세전 공제를 할 수 있도록 허용한다.
2. 기업이 대납한 비용은 국무원 또는 재정부가 관련 부처 및 성급 인민정부와 함께 비준하고, 규정에 따라 동급 예산이나 예산외 자금재정 전문가를 포함시키고,' 수지 2 선' 관리를 실시하며, 기업소득세를 징수하지 않고, 기업이 기업소득세를 납부할 때 세전 공제를 할 수 있도록 한다.
3. 상술한 규정 외에 가격 안팎의 기타 각종 기금 (기금 및 추가) 과 비용은 세전에 공제할 수 없으며, 반드시 법에 따라 기업소득세를 징수해야 합니다.
(4) 기업이 재정세자 [1997] 그렇지 않으면 기업소득세 납부를 신고할 때 세전 공제를 해서는 안 되며, 대행 단위는 기업소득세를 면제해서는 안 된다.
14. 주택기금과 주택회전기금제도를 세운 기업이 직원에게 매각한 주택손실.
기업은 근로자의 주택 구입 자금을 마련하기 위해 이미 국가 관련 규정에 따라 주택 감가 상각, 주택 임대료 수입, 상부에서 지불한 주택자금 및 관련 이자를 각각 주택기금과 주택회전금으로 계산했고, 과세 소득액에 포함되지 않은 경우, 소득비 및 관련 원칙에 따라 기업소득세 납부를 신고하기 전에 주택 매각으로 인한 손실을 공제해서는 안 된다.
주택 적립금과 주택 회전금제도를 취소한 후, 기업이 주택 판매 (주택 사용권과 재산권 전체 또는 일부 포함) 의 수입은 주택의 필요한 부분, 공공시설 보수기금, 주택 순장부가액 및 관련 청소비 후의 차액을 재산양도소득이나 손실로 기업 과세 소득액에 통합해야 한다.
일부 재산권을 보유한 근로자의 경우 주택 매각 및 임대 수입은 토지사용권 양도금과 규정에 따라 관련 세금을 납부한 후 기업과 근로자가 소유한 재산권 비율에 따라 분배된다. 기업 매각, 임대 소득, 그리고 종업원이 집을 다시 매각한 후 받은 토지 양도금에 해당하는 가격과 수입은 기업 총수입에 포함돼 법에 따라 기업 소득세를 납부해야 한다.
기업이 성 자치구 직할시 인민정부가 실물분방을 중단하기 전에 직공에게 주택을 판매하는 경우 국가가 규정한 주택개가에 따라 주택대금을 받아야 하며, 실제 판매가격이 국가가 승인한 주택개가격보다 낮기 때문에 발생하는 재산양도손실은 소득세 전에 공제해서는 안 된다.
규정에 따라 일회성 교체 주택 보조금을 수령한 기업, 주택이 없고 주택이 규정된 면적에 도달하지 못한 노직자, 주택의 실물 분배를 중지하고 일에 참여한 신입 사원은 원가보다 낮은 주택 매각의 손실을 기업소득세 전에 공제해서는 안 된다.
15, 판매 또는 임대한 주택의 감가 상각 및 수리 비용.
기업은 이미 직원에게 매각한 주택으로, 직공이 산권증을 취득하거나 직공이 집세를 지불하는 날부터 주택 감가 상각과 수리비에서 공제할 수 없다.
16, 주택 적립금이 세금 계산 임금 기준을 초과했다.
기업은 국가통일규정에 따라 근로자에게 납부한 주택적립금, 성급 인민정부가 승인한 방법에 따라 지급되는 주택보조금, 주택임대료 보조금, 주택난보조금은 세전 사실대로 공제할 수 있으며, 당분간 기업임금에는 포함되지 않는다. 기업 임금 급여가 세금 계산 포인트 범위를 초과하는 부분은 세전에 공제할 수 없습니다.
17. 구매자에게 리베이트
납세자가 구매자에게 상품을 판매하는 데 드는 비용은 소득세 앞에 지출해서는 안 된다.
열여덟, 뇌물 및 기타 불법 지출
뇌물 및 기타 불법 비용은 세전에 공제해서는 안 된다.
19, 법정 범위와 기준을 초과하거나 초과하는 일부 비용.
세법 규정에는 구체적인 공제 범위 및 기준 (비율 또는 금액) 이 있으며 실제 지출은 법정 범위 및 기준을 초과하거나 초과합니다.
20. 수수료는 금융업체에서 반납합니다.
금융업체는 규정에 따라 객실에 반납된 수수료에 따라 할인 (할인) 방식으로 수거하고, 할인 (할인) 후 실제로 징수한 금액은 과세 소득액에 부과할 수 있다. 업무비가 고객에게 청구된 후 고객에게 반송된 것은 기업소득세 전에 공제해서는 안 된다.
21, 광고회사 단체 원고료, 홍보비.
세법에 따르면 광고회사는 광고소득의 일정 비율에 따라 그룹 회비와 광고비를 지급하며, 리베이트에 속하므로 기업소득세 전에 공제할 수 없다.
22. 임대비는 기업 임차인이 지불합니다.
기업의 전부 또는 일부는 개인, 기타 기업 및 단위에 의해 임대되지만, 임대업체 명칭은 변경되지 않고, 공상등록은 변경되지 않고, 여전히 임대업체 명의로 생산경영 활동에 종사하고 있다. 임대 기업과 임차인이 어떻게 경영 성과를 분배하든 간에, 임대 기업은 모두 기업소득세의 납세주체이며, 그 모든 수입은 기업소득세를 징수한다.
기업은 개인, 기타 기업 및 기관에 전부 또는 일부를 임대하고, 임차인은 상공업 등록을 다시 처리하고 임차인의 이름으로 생산경영 활동에 종사한다. 그 임대 경영에서 얻은 수입은 상공업등록을 재처리한 기업과 단위로 기업소득세 납세자를 위해 납부를 계산한다.
기업은 모두 다른 업종과 기관에서 임대하고, 임대 후 상공업 등록을 다시 처리한다. 상공업등록을 재처리한 기업은 신설 기업에 속하지 않으며, 신설 기업의 면세 감면 정책을 누릴 수 없다.