일반 납세자는 선물거래를 통해 상품을 판매한다. 배달 후 송장을 발행합니까, 아니면 종이입니까?

국세서신 [2005] 1060 호

1. 부가가치세 일반 납세자가 상품거래소에서 선물거래를 통해 상품을 판매하는 경우 프리미엄이나 할인에 관계없이 표준 창고 보유 증빙서에 명시된 상품의 수량과 결제가격에 따라 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 있습니다.

둘째, 선물 거래에서 창고 등록자가 상품을 등록할 때 창고 취소 시 (즉, 화물이 선물 유통에서 탈퇴할 때), 등록자는 프리미엄 부분에 대해 상쇄자에게 부가가치세 전용 송장을 발행하고, 동시에 매출세를 부과하며, 상쇄자는 취득한 전용 송장을 기준으로 매입세를 계산합니다.

할인이 있을 경우 창고 취소 시 등록자는 상쇄자에게 부가가치세 송장을 발행하여 할인을 해야 하며, 동시에 매출 세액도 소비해야 합니다. 상쇄자는 전용 송장 취득에 기초하여 매입세를 감면해야 하며, 창고 상쇄자는 창고 등록자에게 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 등록자가 음수 전용 송장을 발행할 때 상품거래소에서 발행하는 표준 창고 등록 보충 가격 또는 표준 창고 상쇄 보충 가격을 취득하고, 표시된 보충 금액에 따라 상쇄자에게 발행하며, 관할 세무서의 검사를 위해 보충 가격을 보유해야 합니다.

셋째, 이 통지는 2005 년 6 월 1 일부터 시행됩니다. 65438+2 월 1 선물 창고 거래 부가가치세 징수 관리 문제는 여전히' 중화인민공화국 국세총국' (국세발부 [1994]244 호) 및 관련 규정에 따라 집행된다.