선물거래소 일반 부가가치세 송장은 어떻게 공제합니까?

선물시장은 개방된 시장으로, 참가자들은 거래규칙에 따라 거래에 참여하여 상응하는 권리와 의무를 누리고 있다. 실물배달은 선물거래의 청산 방식 중 하나로 선물시장의 세 가지 공정원칙을 보장하는 데 중요한 역할을 한다. 실물 교부를 선택할 것인지의 여부는 선물 거래 참가자의 권리 중 하나이다. 그러나 선물시장이 교부할 수 있는지, 모든 거래자가 같은 신분으로 교부할 수 있는지를 보장하는 것은 선물시장 자체가 해결할 수 있는 문제가 아니다. 요점 중 하나는 국가가 선물인도부가가치세에 관한 관련 규정이다.

부가가치세는 상품 판매 또는 서비스 제공에 부과되는 세금입니다. 그러나 납세 과정에서 모든 납세자가 동등한 조건에서 세금을 낼 수 있는 것은 아니다. 징수 대상은 일반 납세자와 소규모 납세자로, 자연인은 관할 범위 내에 있지 않다. 소규모 납세자와 일반 납세자는 세무서의 매출과 건전회계에 대한 인정에 따라 구별되며 받는 세수대우도 다르다. 차이점은 VAT 전용 송장을 사용할 자격이 있는지 여부, 얻거나 발행한 VAT 송장을 공제할 수 있는지 여부입니다.

선물인도 업무에서는 교부 과정의 원활한 흐름을 보장하기 위해 교부 당사자의 권리와 의무를 명확히 하기 위해 교부 세부 사항에는 일반적으로 부가가치세 송장 개설에 대한 명확한 요구가 있다. 정주상품거래소를 예로 들자면, 그 교부규칙 제 9 조는 "부가가치세 송장의 양도 과정은 판매자 투자자가 해당 구매자 투자자에게 부가가치세 전용 송장을 발행하고, 투자자가 발행한 부가가치세 송장은 쌍방 회원이 인수, 수거, 확인, 거래소가 감독한다" 고 규정하고 있다. 부가가치세 송장을 지급하지 않으면 판매자 회원은 65438+ 지급액의 03% 를 지불해야 한다. 규정이 명확하지만 부가가치세 업무 전문성이 강하기 때문에 명시적이거나 암시적인 의미를 이해하지 못하는 사람들이 많다. 필자는 자신의 이해에 근거하여 그 안에 함축된 법률 관계를 분석해 보았다.

우선, "판매자 투자자에게 해당 구매자 투자자에게 부가가치세 전용 송장을 발급한다" 는 것은 고객의 권리와 의무를 규정하고 있다. 의미: (1) 쌍방 의뢰인은 부가가치세 전용 송장을 발행하거나 취득하기 전에 일반 납세자여야 합니다. (2) 구매자의 인도인이 일반 납세자가 아닌 경우 부가가치세 전용 송장을 받을 자격이 없습니다. 판매자의 수거인은 보통 납세자이지만, 자격이 없는 납세자에게 전용 송장을 발행할 수는 없다. (3) 판매자 발송인은 일반 납세자가 아니므로 부가가치세 전용 송장을 발행할 수 없습니다. 구매자는 일반 납세자로서 상대 65438+ 대금의 03% 의 위약금을 배상한다.

둘째, "투자자가 발행한 부가가치세 인보이스는 쌍방 회원이 인계하고, 수거하고, 검증하고, 거래소가 감독을 담당하고 있다" 며 회원과 거래소의 권리 의무를 분명히 했다. 선물시장 결제체계는 등급으로, 거래소는 회원으로, 회원은 고객으로 분류된다. 부가가치세 인보이스 유통 과정에서 회원은 유통과 수납을 담당할 뿐만 아니라 검증도 협조해야 한다. 이 과정에서 고객은 자신의 인보이스의 진실성에 대해 책임을 지고, 회원은 고객 신분의 진실성에 대해 책임을 지고, 거래소는 회원 신분의 진실성에 대해 책임을 진다. 고객은 거래가 진짜임을 보장해야 하며, 송장은 고객의 송장입니다. 회원은 여기서 검증 역할을 하며, 계좌를 개설한 고객과 송장을 발행한 고객의 신분 일관성을 검증하고 검증 결과에 대한 책임을 져야 합니다. 이 과정에서 거래소는 쌍방이 교부 규칙에 규정된 시간과 절차에 따라 인보이스 인도를 진행하는 것을 감독해야 하며, 없는 것은 규칙과 세칙의 관련 규정에 따라 집행해야 한다.

위에서 언급한 명시적 의미 외에, 실제로는 국가의 관련 세법에서 비롯된 암시적인 의미도 포함되어 있다. 넷째, 부가가치세 송장의 매입공제, 즉 어떤 부가가치세 송장을 공제할 수 있습니까? 이 문제는 세 번째 질문에서 나온 것이다. 즉, 판매자 고객이 부가가치세 송장을 대체하는 문제가 있을 경우 송장 수취인에게 어떤 영향을 미칩니까?

"중화 인민 공화국 국세총국 납세자가 허위 부가가치세 전용 송장 처리 문제를 취득한다는 통지" 는 상품 거래에서 구매자가 판매자로부터 제 3 자로부터 발행한 전용 송장을 취득하고 세무서에 세금 공제 또는 수출환급금을 신청한 경우 탈세, 수출환급에 따라 처리하고, 법에 따라 세금을 추징하고, 5 배 이하의 벌금을 부과한다고 규정하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 세금명언) 이런 방식으로 획득한 전용 송장은 세금 공제를 신고하지 않거나 수출환급을 처리하지 않은 경우, 전용 송장을 받은 사람의 수에 따라 각각 최대 654.38+0 만원의 벌금을 부과한다. 그러나 허위 전용 송장을 얻거나 다른 사람이 자신에게 허위 전용 송장을 제공하도록 하는 것을 알고 있거나 알고 있어야 하는 것은 중처벌이다. 범죄를 구성하는 사람은 사법기관에 이송해 형사책임을 추궁한다.

이에 따라 납세자는 공급자가 법에 따라 발행한 부가가치세 전용 송장을 받아야 공제를 신청할 수 있다. 그렇지 않으면 납부한 세금은 공제할 수 없을 뿐만 아니라 법적 책임도 부담할 수 있다.

물론 선물 시장에서는 구매자와 판매자가 만나지 않기 때문에 구매자가 송장의 진위를 판단하기가 어렵다. 현행법에 따르면 구매자가 상대방이 불법적으로 발행한 부가가치세 전용 송장을 선의로 취득하더라도 (선의는 구매자가 판매자가 전용 송장을 발행하는 위법 행위에 대해 아무것도 모르고, 둘째, 양호한 합법적인 목적, 즉 법에 따라 매입세를 공제하여 전용 송장을 취득하는 경우에도 세무서는 매입세 공제를 허용할 수 없습니다. 물론, 이것은 판매자 세무서가 판매자 송장이 가짜라고 판단한 전제하에 발생한 것이다. 이런 상황이 발생하면 납세자가 주관적으로 선의로 매입세를 공제하거나 수출환급을 받으려면 다시 한 번 법적으로 유효한 전용 송장을 증빙증빙으로 요구해야 법에 따라 세금을 공제할 수 있다. 판매자로부터 합법적인 송장을 받을 수 없다면 분쟁이 발생할 수 있으며, 양측 구성원들이 개입하고 점진적으로 문제를 해결할 가능성이 크게 높아졌다. 고객이 결국 자신의 책임을 다하지 못한다면, 그에 대한 책임 회원도 독선할 수 없다.

다섯째, 특수한 경우: 중개인이 위탁한 화물 부가가치세 공제. "중화인민공화국 재정부 국세총국의 부가가치세 및 영업세 정책 규정에 관한 통지" 에 따르면 물품 구매 행위는 다음 세 가지 조건을 동시에 충족시켜야 한다. 수탁자는 자금을 선불하지 않는다. 판매자는 송장을 위탁자에게 발행하고 수탁자는 송장을 위탁자에게 전달합니다. 수탁자는 판매액과 판매자가 실제로 받는 부가가치세와 위탁자에 따라 대금을 결제하고 수수료를 청구한다. 일반 구매 판매와 비교했을 때, 이런 상품의 구매 행위는 구매자가 대금과 부가가치세를 지불하고, 판매자는 동등한 금액의 부가가치세 전용 송장을 발행하는 것이다. 이와는 달리, 이런 매매 행위에서 중개인은 매매 쌍방 사이에서 정보를 전달하고 서비스를 제공하는 역할을 하며, 그로부터 일정한 비용을 받는다.

중개인이 상품을 구매하는 과정에서 중개인은 대금을 선불하지 않고 부가가치세 전용 송장을 받지 않으며, 물품 구매에 대한 매입세는 위탁자가 부담해야 한다. 위탁자가 지불한 가격세 총액이 송장에 명시된 금액과 일치하는 경우 위탁자는 부가가치세 법률 규정의 관련 규정에 따라 이 부가가치세 전용 송장으로 매입세를 공제할 수 있습니다. 중개인이 돈을 판매자에게 전액 지불할지 여부는 추궁하지 않을 것이다.

실생활에서는 부가가치세 인보이스 자체의 엄청난 가치로 관계자들에게 큰 이익을 가져다 줄 수 있고, 위험을 무릅쓰는 사람도 있다. 그것의 관리는 매우 엄격하여, 국가는 이를 위해 대량의 인력과 물력을 썼고, 조사력도 계속 커지고 있으며, 처벌은 매우 엄하다. 앞서 언급한 다섯 번째 특수한 상황에도 불구하고 선물시장에서의 응용은 고객 거래 신분의 진실성과 상충되며 선물거래에 관한 관련 법규를 위반할지 여부를 고려해 볼 만하다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 선물명언) 따라서, 선물인도 업무에서 부가가치세와 관련될 때도 신중해야 하고, 심사숙고하고, 법에 따라 일을 처리해야 한다. 일반 납세자 자격을 갖추지 못한 고객은 원치 않는 손실을 피하기 위해 가능한 한 빨리 창고를 평평하게 해야 한다.