대손금 정산을 세무국에 제출해야 하나요?

세무국에 신고할 필요는 없으나, 공제범위는 연말 매출채권잔액의 5‰까지로 제한됩니다. 세전 공제 대상이며, 초과 금액은 공제할 수 없습니다.

현행 세법, 특히 국가세무총국의 '법인세전 세전공제방법 공포에 관한 고시'(궈수이파[2000] 제84호) 및 '시행에 관하여' 기업 회계 시스템의 "명확해야 할 소득세 문제에 대한 고시"(Guoshuifa [2003] No. 45)에도 다음과 같이 규정되어 있습니다.

세무 기관의 승인을 받아 기업은 공제 방식을 사용할 수 있습니다. 대손충당금에 대한 회계 처리 및 단순화를 위해 허용됩니다. 기업의 대손 준비금 제공 범위는 "기업 회계 시스템"의 조항에 따라 구현됩니다.

동시에 대손상각 조건, 상각된 대손회수 처리, 세법 및 회계제도 규정도 기본적으로 동일합니다. 그러나 소득세의 징수 및 관리를 용이하게 하기 위해 세법에서는 다음과 같이 규정하고 있습니다.

기업이 보유한 대손충당금은 제한된 공제 방식, 즉 대손충당금만 적용되어야 합니다. 발생한 부채 적립금은 연말 매출채권 잔액의 5‰를 초과할 수 없으며, 초과 금액은 공제되지 않습니다. 이는 “대손충당금의 인출방법은 기업이 스스로 정할 수 있으며, 인출된 대손충당금은 전액 이익총액에서 공제한다”는 회계제도의 규정과는 사뭇 다르다.

추가 정보:

대손충당금 계산 공식

당기간에 인출해야 하는 대손충당금 = 인출해야 하는 대손충당금 금액 당기 매출채권을 기준으로 인출됩니다. - "대손채무" "준비" 계정의 신용 잔액입니다.

당기 미수금을 기준으로 대손충당금을 설정해야 하는 금액이 '대손충당금' 계정의 신용 잔액보다 큰 경우 대손충당금은 다음을 기준으로 인출되어야 합니다. 그 차이, 당기 미수금 계정을 기준으로 하여야 하는 대손충당금 금액을 계산한 경우 "대손충당금" 계정보다 적은 신용 잔액을 사용하여 대손충당금을 상쇄해야 합니다. 제공;

당기 미수금 기준으로 제공해야 할 대손충당금 금액이 0인 경우 '대손충당금'이 이어야 하며 '준비' 계정의 잔액은 모두 환입됩니다.

기업이 대손충당금을 인출할 때 "자산손상손실" 계정에서 차감하고 "대손충당금" 계정에 대변을 기입합니다. 당 기간에 인출해야 할 대손 충당금이 장부 잔액보다 큰 경우, 인출해야 할 금액이 장부 잔액보다 적으면 차액을 인출해야 하며 "대손 충당금" 계정에서 차감됩니다. "자산 손상 손실" 계정이 적립됩니다.

회수 불가능한 채권의 경우, 기업은 승인 시 이를 대손 손실로 처리하고, 작성된 대손 조항을 상각하고, "대손 충당금" 계정에서 차감하고, "미수금 계정"에 대변을 기입합니다. " 및 "기타 채권". "영수증" 및 기타 항목.

확인 및 상각된 대손충당금이 추후 회수될 경우 '미수금', '기타채권' 및 기타 계정은 실제 회수된 금액을 기준으로 차감되며, '대손충당금'은 차감됩니다. "가 적립됩니다. "계정; 동시에 "은행 예금" 계정이 차감되고 "미수금 계정", "기타 채권" 및 기타 계정이 적립됩니다.

'대손충당금' 계정의 기말 신용 잔액은 회사가 철회한 대손충당금을 반영합니다.

바이두백과사전-부실채무충당금