'세법1' 일상실습 - 2020년 세무사 시험(2-28)

'세법1' 일상실습 - 2020년 세무사 자격시험

1. (단답형 문제) 에서 부가가치세 일반납세자인 기업이 있습니다. 2019년 2월, 기업은 이 도시의 복지 기관에 중고 장비를 기증했습니다. 해당 장비는 2015년 2월에 구입되었으며 특별 부가가치세 계산서가 발급되었으며 가격은 800,000위안이고 부가가치세는 136,000위안입니다. 매입세금 공제), 장비 감가상각 380,000위안, 기업은 이 장비 기증에 대해 부가가치세 ( )0,000위안을 납부해야 합니다.

A.0

B.6.08

C.6.72

D.12.8

2.( 객관식 질문) 식품공장은 소규모 부가가치세 납세자입니다. 2019년 3월, 페이스트리 한 묶음이 판매되었으며, 세금을 포함한 판매량은 40,000위안이었습니다. 세무 관리 금전 등록기는 관할 세무 당국의 승인을 받아 취득한 일반 송장에 가격이 명시되어 있습니다. 1,800위안. 식품공장은 매월 부가가치세( )위안을 납부해야 한다. (참고: 월 매출이 100,000위안 미만인 소규모 납세자에 대한 부가세 우대 정책은 고려되지 않습니다.)

A.916.77

B.111.05

C.1112.62

D.1165.05

3. (단일 질문) 의류공장 A는 부가가치세 일반납세자인 2019년 9월에 300을 매각했습니다. B 회사에 의류 세트를 제공합니다. 세금을 제외한 가격은 700위안/세트입니다. B기업은 대량 구매를 했기 때문에 의류공장 A는 B기업에 30% 할인을 제공하고 원래 가격을 기준으로 특별 부가가치세 계산서를 발행했습니다. 할인 금액은 동일한 송장의 "비고" 열에 표시되었습니다. A 의류공장의 월간 생산세는 ( )위안이다.

A.27300

B.35700

C.36890

D.47600

4.( 객관식 질문) 2019년 12월 한 선물거래소가 옥수수 거래의 실물 인도를 위탁받았습니다. 선물거래소가 발행한 특별부가가치세 계산서에는 특별부가가치세 가격이 1,200만 위안으로 표시되어 있었습니다. 공급 회원 단위가 발행한 청구서에 따르면 가격은 1000만 위안이며 선물 거래소는 해당 달에 사무용 저가 소모품을 구입했으며 특별 부가가치세 계산서에는 가격이 200000위안으로 명시되어 있습니다. 선물거래소는 해당월에 대한 부가가치세( )를 납부한다.

A.198,000 위안

B.180,000 위안

C.234,000 위안

D.260,000 위안

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5. (단답형 질문) 서비스업 일반 납세자는 퇴직연금 공제 대상입니다. 2019년 8월 일반과세항목 매출세액은 150만위안이며, 전기세액공제액은 모두 120만위안이다. 이전 기간에서 이월된 잔액은 50,000위안이고, 단순 세금 계산 항목의 판매량은 100만 위안(세금 제외)이며 징수율은 3%입니다. 기타 세금관련 사항은 없습니다. 납세자의 현재 부가가치세 납부액에 대한 잘못된 설명은 ()입니다.

A. 일반세 항목에 대한 공제 전 납부 세액은 100,000위안입니다.

B. 해당 기간 동안 공제 가능한 총 세금 공제액은 170,000위안입니다.

C 일반세목 공제 후 납부세액은 -70,000위안

D. 당기 납부세액은 30,000위안

답변 및 분석 참고

1. 답 C.

분석: 기업은 이 장비를 기부하기 위해 부가가치세를 지불해야 합니다 = (80-38)? 16% = 6.72 (만 위안).

2. 답변 A.

분석: 소규모 VAT 납세자는 과세 금전 등록기를 구매하고 세무 당국의 승인을 받은 후 특별 VAT 송장을 받습니다. 이는 과세 금전 등록기를 구매할 때 현재 납부해야 할 세금을 상쇄하는 데 사용할 수 있습니다. , 그들은 얻습니다. 일반 청구서의 경우 해당 기간에 납부할 세금도 공제액으로 계산할 수 있습니다. 따라서 이번 달 식품공장이 납부하는 부가가치세 = 40,000?(1+3%)? 3%-1,800?(1+16%)? 16% = 916.77(위안).

3. 답변 A.

분석: A 의류공장의 월간 생산세 = 700? 13% = 27,300(위안).

4. 답 B.

분석: 상품선물에 대한 부가가치세는 기간별로 계산되며, 매입세액은 공급회원 단위가 발행한 특별부가가치세계산서에 기재된 세액이다. 상품이 인도되는 경우 선물거래소 자체에서 발생하는 각종 투입항목 세금은 공제되지 않습니다.

납부할 부가가치세 = 1200?9%-1000?9%=18(만위안).

5. 답 C.

분석: 일반 세금 계산 항목: 공제 전 납부 세액 = 150-120-20 = 100,000위안

현 기간에 공제할 수 있는 추가 공제 금액 =5 +120?10%=17(만 위안);

공제 후 납부 세금 =10-10=0(만 위안)

추가 공제 잔액 = 17-10 = 7(만 위안);

단순 세금 계산 항목: 납부세액 = 100?3% = 3(만 위안)

납부세액 합계: 일반 납부세액 세금 계산 항목 + 단순 세금 계산 항목에 대한 납부 세액 = 0 + 3 = 3(만 위안).

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