감사 작업 원고 관리 규범 (a) 원고 감사 과정에서 발견된 주요 문제

모든 문서는 새로운 감사 지침에 명시된 감사 단위와 환경을 이해하고 중대한 오보 위험을 평가하는 절차를 이행하지 않습니다.

물리적 자산 인벤토리가 없거나 인벤토리가 있지만 실사원, 자산 보관원, 실사 책임자가 서명하지 않은 경우

미수금이없는 확인 절차 또는 대체 절차;

대규모 미지급금 증빙에서 실행되지 않은 확인 절차 또는 대체 절차와 같은 감사 절차의 성격을 결정합니다.

대형 은행 예금이 구현되지 않은 이유, 조정 또는 공개 여부 (여기서 대량은 단독 또는 총계가 계좌 잔액 수준에 도달하는 중요도 수준이나 단독 또는 총계가 다른 오보를 고려하는 것을 의미) 를 설명합니다.

화폐자금, 원가비, 환환에 대한 추출이 너무 적거나 없다.

기타 AP 일람표에 나열된 항목은 영업 수익이지만, 이전되지 않은 수익으로 이전해야 하는지 여부를 입증하는 절차를 취하지 않았습니다.

투자 수익 검증표는 투자 단위 연례 보고서나 주주총회 배당 결의에 의해 감사되지 않아 투자 수익 측정이 정확하다는 것을 증명한다.

현장 점검의 일부 증빙증빙에서 이미 중대한 이상이 있었지만, 감사 결론은 여전히 "이상 없음" 으로 남아 있다. 예를 들면, 현금으로 임대비 65438 만원을 지불하는 것과 같다.

감사에서 발견된 문제에 대해 감사 결론이 없는 것은 감사 의견에 영향을 미치는지 여부를 설명한다. 예를 들어, 현금 인벤토리에서 장부가 일치하지 않는 것을 발견했지만, 초안은 감사 의견에 영향을 미치는지 여부를 밝히지 않았습니다.

세금, 주영 업무세 및 추가 계산 절차가 없습니다.

주영업무소득과 주영업무비용반제표, 미지급임금반제표, 관리비, 영업비용, 재정비용원고. 원고 템플릿에는 12 개월 분석 테스트가 나와 있습니다. 예외가 있으면 예외의 원인을 확인해야 합니다. 그러나 대부분의 원고에서 수입, 비용, 마진율 등의 요소는 월별로 차이가 크다. 변화의 원인을 분석하고 중대한 이상이 있는지 확인할 객관적인 정보나 설명이 없다. 대량의 근로 시간만 있으면 베껴 쓸 수 있고, 분석원고는 아무런 의미가 없다.

2. 데이터 간에 확인 관계가 없습니다.

감사된 수는 감사된 보고서와 같지 않으며, 감사되지 않은 수는 감사되지 않은 보고서의 관련 데이터와 같지 않습니다. 왕래과목 승인서에 첨부된 거래의 상세 목록이 승인 수와 일치하지 않아 미심사 수와 같으며, 실질적으로 감사를 베끼기로 바꾸었다.

어떤 것은 본말이 전도되어, 필고를 목적으로 원고를 작성하였다. 예를 들어, 감사기관은 새로운 제도를 시행하여 임금 지급, 복지비 지급, 사회보험료를 모두 지급임금 회계에 포함시켰지만, 감사원은 여전히 기존 제도 하의 지급임금, 지급복지비, 기타 미지급금 초안을 사용하여 감사명세서와 보고구경의 불일치, 금액 등을 초래하고 있다. (윌리엄 셰익스피어, 햄릿, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원, 감사원)

감사 설명에는 조정 입력이 있지만 감사되지 않은 데이터의 양은 감사된 데이터의 양과 같습니다. 조정 수 열이 채워지지 않아 데이터가 조정되었는지 확인할 수 없습니다.

감사된 상세 보고서는 감사된 보고서와 관련이 없습니다. 예를 들어 은행 예금 상세 보고서 합계 17 만원이지만 감사 보고서 총자산은 수십만 위안에 불과하다.

3. 일부 원고는 감사 원고 템플릿에 따라 작성되지 않고, 어떤 자료는 함께 제본되어 보관되어 어떤 자료가 어떤 보고서 항목과 관련이 있는지 알 수 없다.

4. 일부 시험지에는 심사 절차의 흔적이 없지만, 일부 계약 등의 자료는 제본되어 있으며, 승인서나 증빙증서가 없습니다.

5. 조정 사유는 감사 조정에 설명되지 않지만, 조정 사유는' 통화자금간 계좌 이체' 또는' 통화자금소득이체' 와 같은 구체적인 사유를 설명합니다. 일부는 앞에 몇 개의 조정 요약 테이블을 추가하여 "감사 조정 요약 테이블 참조" 라고 직접 설명하지만, 조정 요약 테이블은 조정 이유를 설명하지 않으므로 조정의 합리성을 설명할 수 없습니다.

6. 원고 제본 혼란 (예: 재고 명세서, 은행 잔액 조정표, 명세서는 원고에 여러 곳에 분산되어 제본됨) 다른 과목의 승인표나 부표를 교차 제본하다.

원고의 내용이 불완전합니다. 감사 절차 테이블의 색인 번호가 완전하지 않은 경우 체크리스트에는 감사 결론이 없고 체크리스트의 상대 계정에는 차변 또는 대변 표시가 없습니다.

8. 감사 결론이 적절하지 않다. 검증 양식의 감사 결론은 "위 테스트를 통과한 후 중대한 예외가 발견되지 않았습니다." 가 아니어야 합니다. 이 테이블에는 테스트 절차가 없지만 "잔액 감사 후 확인 가능" 또는 "금액 감사 후 확인 가능" 이어야 합니다.

조정이 있다면 "감사된 조정 잔액을 확인할 수 있다" 고 해야 한다. " 또는 "감사 된 조정 금액을 확인할 수 있습니다. 클릭합니다

검사 목록은 다음과 같아야합니다: "현장 검사에서 예외가 발견되지 않았습니다. 클릭합니다 "위의 검사를 통해 중대한 이상이 발견되지 않았다." "예외가 발견되지 않았다. 제외 ..." "추출 후 XXX 계정의 잔액 (금액) 은 해당 계정의 실제 상황을 공평하게 반영하지 못했다."