세금 상쇄란 무엇을 의미하나요?

'체납세금 공제'란 무엇인가요?

"체납세금 공제"는 기업 자체에 체납된 세금이 있는 동시에 기업이 부가가치세 공제 또는 기타 납부해야 할 세금이 있는 것을 의미하며, 세액공제 또는 세액 공제를 사용할 수 있습니다. 환급 가능한 세금, 먼저 세금 연체금을 공제합니다. 이런 방법으로 기업의 세금 체납액을 줄이거나 없앨 수 있습니다. 이는 체납된 세금을 징수하기 위해 국가가 취하는 조치이기도 하다.

납세자가 동일한 세금 범주에 대해 환급 가능 금액과 체납 금액이 모두 있는 경우, 연체 금액을 사용하여 환급 가능 세금을 상쇄하거나 직접

"세금 징수 규칙 구현 및 관리법 제79조는 “납세자에게 환급세금과 미납세금이 모두 있는 경우 세무당국은 먼저 환급세금과 미납세금에서 이자를 공제할 수 있으며, 공제 후 잔액이 있을 경우 환급세금을 환급한다”고 규정하고 있다. . 사람들.

”

진산리 체납금에서 발견된 세금 환급 방법 중 '선공제 후 공제'는 무슨 뜻인가요?

회사의 수출 제품에 대한 세금 환급을 의미합니다. 현재 기간에 국내 제품에 대해 납부해야 하는 세액은 얼마입니까?

교사 여러분, 2008-2010년 기업 세금 감면 및 감면 설문조사 양식을 작성할 때 적용 가능한 세금 공제 금액과 금액은 얼마입니까? 감사합니다.

첨부 5: 조세감면 분류 및 코드표

주요 항목에 대한 세금 감면 프로젝트 및 소규모 항목에 대한 면제 항목의 이름 및 문서 번호

부가가치세는 첨단 기술을 장려하여 자주적인 혁신을 지원합니다. 0101052001 "재무부, 국가 세무총국, 관세청의 발전 장려에 관한 조세 정책 문제에 관한 통지문" 소프트웨어 산업 및 집적 회로 산업" Caishui [2000] No. 25

0101052002 "재무부 및 국가 세무국의 애니메이션 지원 애니메이션 지원에 대한 통지 산업 발전과 관련된 세금 정책 문제에 대한 통지" Caishui [2009] No. 65

0101052003 "임베디드 소프트웨어에 대한 부가가치세 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지" Caishui [2008] No. 92

0101052004 "전자 출판물이 소프트웨어 과세 범위에 속함을 명확히 하는 국가 세무국의 통지" Guo Shui Han [2000] No. 168

과학 기술 지원 0101081001 "국가 세무국의 임시 규정 부가가치세에 관한 중화인민공화국" 》2008년 중화인민공화국 국무원 명령 제538호

민생 개선에 관한 장애인 고용 0102001001 "재정부 고시" 장애인 고용 촉진을 위한 세금 우대 정책에 관한 국가 세무국" 재정 및 세무 [2007] 제92호

인민 생활 개선 0102014001 "재무부 및 국가 세무국 고시" 낮은 부가가치세율 정책 및 일부 상품에 대한 부가가치세 징수를 위한 단순화된 방법에 대해" 재정 및 세무 [2009] 제 9호

0102014002 "면세에 관한 재정부 및 국가 세무국 통지문" 곡물 기업에 대한 부가가치세" Cai Shui Zi [1999] No. 198

장애인 지원 0102058001 "부가가치 관련 여러 조세 정책 문제에 대한 재정부 및 국가 세무국 세금" 고시" (Caishuizi [1994] No. 060)

Wenchuan 재건 지원 0102095001 "재무부, 해관총서, 국가세무국의 고시와 관련된 조세 정책 문제에 대한 고시" 원촨 지진 복구 및 재건 지원" 재정 및 세무 [2008] 제104호

환경 보호, 에너지 절약 및 배출 감소 및 자원의 합리적 사용 0103027001 "재정부 및 국가 행정 고시" 원자력 산업 조세 정책 문제에 대한 조세 규정" 재정 및 세무 [2008] 제38호

0103027002 " 재정부 및 국가 세무국의 부가가치세 면제에 관한 고시 점적 관개 테이프 및 점적 관개 파이프 제품" Caishui [2007] No. 83

0103027003 "재무부 및 국가 세무국의 하수 처리 비용 부가가치세 정책에 관한 고시" 재정 및 세무 [2001] 제97호

환경 보호 지원 0103028001 "농지를 숲과 초원으로 되돌리기 위한 보조금 지원 곡물에 대한 부가가치세 면제에 관한 국가세무총국 고시" Guoshuifa [2001] No .131

중소기업의 세금 부담을 줄이고 기준을 높입니다. 0104041001 "중화인민공화국 부가가치세 임시조례 시행세칙" 제37조(명령) 재정부 및 국가 세무국 제50호)

금융 및 자본 지원 시장은 금융 기관의 부담을 줄여줍니다. 0105031001 "재무부 및 국가 세무국 세무국 통지문" 폐지된 금융 기관 관련 정책 문제" (Caishui [2003] No. 141)

금융 발전 지원 0105078001 "금 선물 거래에 대한 세무 정책 통지에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지 " Caishui [2008] No. 5

0105078002 "재무부 및 중국 세무국의 통지문

Cinda" Caishui [2001] No. 10 등 4개 금융자산관리회사의 조세정책 문제에 관한 고시 재정부 및 국가세무총국의 특정 문제에 대한 세무 통지에 대한 추가 세금 전환 개혁" 재정 및 세무 [2008] 제170호

0106054002 "중화인민공화국 부가가치에 관한 잠정 규정" 세금' 중화인민공화국 국무원 명령 번호 538

0106054003 "부가가치세에 관한 중화인민공화국 임시 규정 시행 세부 사항" 명령 번호 50 재정부 및 국가세무국

수력발전 건설을 지원하기 위한 자원의 종합적 활용 0109013001 "삼협수력발전소의 전력제품에 대한 재정부 및 국가세무국의 고시 재정부와 국가세무국은 난방 기업에 대한 부가가치세, 부동산세, 도시 토지 사용세에 대한 우대 정책을 지속적으로 시행합니다. 공지》재정 및 세무 [20...gt;gt;

매입세액공제를 사용하여 부가가치세 체납액을 상쇄하는 방법

매입세액공제를 사용하여 부가가치세 체납액을 상쇄하는 납세자 VAT 체납액을 공제할 때 회계처리는 다음과 같습니다. (1) 부가가치세(VAT) 체납액이 기말 유보세액보다 크고, "미지급세액 - 납부세액(매입세)"라는 빨간색 문자 차변에 차감됩니다. 기간 말에 유보된 세금 금액에 따라 "미지급 세금 - 미지급 VAT" 계정에 대변을 입력합니다. (2) 부가가치세 체납액이 기말 현재 유보세액공제액보다 적은 경우, 부가가치세 체납액에 따라 "미지급세액-미지급부가가치세(매입세액)" 계정에 빨간색으로 차감됩니다. , "납부세액 - 알 수 없음"이 "부가가치세 납부" 계정에 적립됩니다. 부가가치세 체납을 상쇄하기 위해 유보된 세금 공제를 사용해야 하는 납세자의 요구를 충족시키기 위해 Guo Shui Fa [2004] No. 112에는 "일반 납세자를 위한 VAT 신고 방법"(Guo Shui Fa [2003] No. 53)이 나와 있습니다. 부가가치세 신고 '표'(기본서식) 해당란에 대한 신고기준이 다음과 같이 조정됩니다. (1) 제13호 '과거기간 유보세액공제액'란의 자료는 '종료일'입니다. 이전 보고 기간에 납세자의 보유 세액 공제"에서 납부해야 할 세액 공제 금액을 뺀 금액입니다. 이 데이터는 "미지급 세금 - 미납 부가가치세" 세부 계정의 차변에 있는 월초 잔액과 일치해야 합니다. . (2) 제25호 '기초 미납세액(과오납은 음수)'란의 자료는 납세자의 '기말 미납세액(과오납은 음수)'이다. )"에서 이전 신고 기간에서 체납된 세금을 뺀 금액입니다. 잔액 번호입니다. 또한, 세액공제액 결정과 관련하여 국가세무총국의 "부가세 체납액 공제를 위한 매입 부가가치세 공제 처리에 관한 사항에 관한 고시"(국수한[2004] 제1197호)에서 다음과 같이 규정하고 있습니다. 체납세금을 공제할 경우, 체납세액은 체납발생 시점에 따라 하나씩 공제되며, 먼저 발생한 체납세액부터 먼저 공제됩니다. 납부된 체납세액에는 대손세 및 연체료가 포함됩니다. 실제 공제금액을 결정할 때 '부가가치세 체납공제 매입세액공제 통지서' 작성일을 기한으로 하여 체납세액 미납액을 계산합니다. 미지급 연체료? 잔액에 납부해야 할 세금 잔액을 더한 금액이 납부해야 할 총액입니다. 미납세액 총액이 기말에 남은 세액공제액보다 큰 경우 실제 공제액은 기말에 남은 세액공제액과 같아야 하며, 공제된 체납세액과 연체료는 매칭방식에 따라 계산됩니다. 미납세액 총액이 기말에 남은 세액공제액보다 적을 경우 실제 공제액은 다음과 같아야 합니다. 기간 종료 시 남은 세금 공제 금액입니다.

기업세 감면 질문서에 당기 납부세액과 당기 납부세액을 어떻게 기재하나요?

당기 납부세액은 어떻게 되나요? 특정 연도에 납부해야 하는 세금입니다. 당해 기간에 실제로 납부한 세금은 특정 회계연도에 납부한 세액입니다. 같은 회계연도의 당기 납부세액이 2010년 1월부터 2010년 12월까지인 경우 실제 납부한 세금은 2009년 12월부터 2010년 11월까지의 기간에 속합니다. 당기 납부세액과 납부세액에는 1개월의 차이가 있습니다. 실제로 현 기간에 지급되므로 일관될 가능성이 있지만 일반적으로 매우 적습니다.

기업세 감면 질문서에 당기 납부세액과 당기 납부세액을 어떻게 입력하나요? 자세히 설명해주세요. 감사합니다

당기에 납부할 세금은 총계정원장이며, 세금 계정의 세액공제는 매년 누적됩니다. 현재 납세된 총계정원장의 납세 계정에 대한 차변은 매년 누적됩니다.

여기에는 지방세와 국세가 포함됩니다.

첨부 2

기업세 감면 설문조사 양식 작성 지침

1. 조사 범위

1. 기업의 정의 범위. 개별공상가구 계산에 참여하는 법인을 제외한 모든 법인은 조세감면 통계조사 대상에 포함됩니다. 조세감면을 받은 것으로 확인된 법인과 조세감면을 받지 못한 법인을 포함합니다.

2. 세금 감면의 개념을 정의합니다. 조세감면은 특정 납세자 또는 조세대상에 대한 조세부담을 경감 또는 제거하기 위해 세법에서 정하는 세율감면, 과세표준감면, 세액감면 등의 우대조세조치를 말한다. 구체적으로 신고 및 승인, 미신고 및 미승인에 대한 세전 감면 및 인출 감면을 포함합니다. 그 중 세전 면제 및 면제에는 소득세 감면, 체납 상쇄 면제, 개별 산업 및 상업 가구에 대한 면제 및 면제 등이 있으며, 세금 우선 환급(즉시 환급)이 포함됩니다. 세무 부서의 승인을 받고, 재무 부서의 승인을 받은 매출세가 먼저 부과된 후 감면됩니다. 2010년 조세감면 조사에는 부가가치세 고정자산매입세액공제 등 조세지출도 포함됐다. 수출세 환급은 제외됩니다.

3. 감면 및 면제 방법을 정의합니다. 이번 조사에 따른 세금 감면은 구체적으로 세전 면제와 세금 환급 면제의 두 가지 범주로 나뉜다. "세전 감면"이란 징수하여 국고에 넣지 아니하고 체납세액 공제 및 면제를 포함하여 직접 감면하는 세액을 말하며, "국고에 환급되는 감면"은 세액을 말한다. 징수되어 재무부에 예치되었으나 ​​승인을 통해 처리된 세금(세무서에서 승인한 즉시 세금 감면 및 면제 포함) 세금 면제 및 면제에는 징수 시 즉시 환급, 기타 세금 환급 면제 및 면제가 포함됩니다. 재무 부서가 승인한 매출세 면제 및 면제.

4. 세금 유형의 범위를 정의합니다. 이번 조사에는 지방국세청이 부과·관리하는 증서세, 농지점유세 등 국세청이 징수·관리하는 각종 세금만 포함된다. 관세, 각종 비과세 소득.

2. 기재사항 설명

1. "납세자명", "납세자식별번호"는 "등록유형(코드)"의 해당 내용에 따라 기재합니다. ", "산업(코드)"은 국가 표준을 엄격하게 구현합니다. 기업이 다수의 주요 사업 프로젝트를 가지고 있는 경우, 해당 기간의 실제 세금 면제 금액이 가장 큰 업종에 따라 작성해야 합니다.

2. "당기 매출(매출액)"이란 "주요사업소득" 및 "기타사업소득"을 포함하여 기업의 생산 및 운영으로부터 얻은 소득을 말한다. 당기'는 세전이익을 말하며, 위 금액은 모두 기업손익계산서에서 발생한 금액입니다.

3. '당기 납부세액'과 '당기 실제 납부세액'은 회사의 재무정보를 기준으로 작성됩니다. "당기 납부세액"은 기업이 현 기간에 납부해야 할 각종 세금(당기 실제 감면세 포함)을 말하며, "당기 실제 납부한 세금"은 각종 세금을 말한다. 전년도에 납부해야 할 세금을 포함하여 현재 기간에 기업이 실제로 지불한 금액입니다. 표의 '당기 납부세액'과 '당기 실제 납부세액'은 국세와 지방세에서 각각 부과·관리하는 세종을 기준으로 합산하여 신고하여야 합니다.

4. 이 표의 '당기 실제 조세감면'은 기업이 당기에 실제로 누린 조세감면을 말한다. 이 중 "세전감면"이라 함은 국고에 징수되지 아니하고 직접 감면되는 조세(세액공제 포함)를 말하며, "철회세 감면"이란 환급 또는 감면되는 세액을 말한다. 국고에 징수 및 징수되었으나 승인을 통해 처리된 경우(즉각 환급 및 면제, 세무 부서가 승인한 기타 세금 환급 면제 및 면제, 금융 기관이 승인한 매출세 면제 및 면제) 승인되었으나 해당 연도에 실제로 환불(또는 공제)되지 않은 부서는 해당 연도에 계산되지 않습니다.

5. “기업이 조세감면을 누리는 시작 시기”란 납세자가 일정한 조세감면 정책을 누리는 시작 연도를 말한다. 법률에 특정 조세 감면 정책의 유효 시행 연도가 2005년으로 규정되어 있고 납세자가 이 우대 세금 감면 정책을 2008년부터 누리기 시작하는 경우 이 열에서 "2008"을 선택하거나 입력해야 합니다( 월은 비워두세요).

3. 양식 작성 방법

1. "기업 세금 감면 및 감면 설문지"는 모든 법인 납세자가 개별적으로 작성해야 합니다. 기업의 납세를 국세청과 지방세무기관이 공동으로 관리하는 경우에는 국세청과 지방세무기관이 관리하는 세금의 종류에 따라 별도로 계산하여 국세청과 지방세무기관에 각각 신고해야 합니다.

2. 조세감면 혜택을 받는 법인 납세자는 "기업 조세감면 설문지"를 작성할 때 "조세감면분류 및 코드표"를 참고하여 항목별 계산을 하여야 합니다. 각 항목별 조세감면 정책에 따라 항목별로 신고서를 작성합니다. 첫째, 해당 조세감면 유형을 결정하고, 둘째, 해당 조세 항목에 포함된 조세감면 항목의 주요 및 하위 항목을 결정하고, 구체적인 조세감면 정책 문서 번호와 감면 사항을 결정해야 합니다. 마지막으로 특정 세금 감면 정책 조항에 따라 계산하고 나중에 입력합니다.

예를 들어, 기업은 여러 세금 감면 정책을 누리고 있으며 일부 정책에는 부가가치세, 사업세, 법인세 등과 같은 여러 세금이 포함됩니다. gt;

감면 세금 조사 양식 작성 방법

1. 조사 범위

(1) 기업의 범위를 정의합니다. 이번 조세감면 통계조사 대상에는 조세감면을 받은 것으로 확인된 법인세 납세자와 조세감면을 받지 못한 법인세 납세자를 포함해 모든 법인납세자가 대상이다. 법인 지점 등도 포함됩니다.

(2) 조세감면의 개념을 정의합니다. 조세감면은 특정 납세자 또는 조세대상에 대한 조세부담을 경감 또는 제거하기 위해 세법에서 정하는 세율감면, 과세표준감면, 세액감면 등의 우대조세조치를 말한다. 구체적으로 신고 및 승인, 미신고 및 미승인에 대한 세전 감면 및 인출 감면을 포함합니다. 그 중 세전 면제 및 면제에는 소득세 감면, 체납 상쇄 면제, 개별 산업 및 상업 가구에 대한 면제 및 면제 등이 있으며, 세금 우선 환급(즉시 환급)이 포함됩니다. 세무 부서의 승인을 받고 재무 부서의 승인을 받은 매출세가 먼저 부과된 후 수출세 환급액이 감면되거나 면제됩니다.

(3) 시간 범위 정의. 2013년 1월 1일부터 2013년 12월 31일까지 다양한 세금 감면 및 면제가 제공됩니다.

(4) 면제 방법의 정의. 이번 조사에 따른 세금 감면은 구체적으로 세전 면제와 세금 환급 면제의 두 가지 범주로 나뉜다. "세전 감면"이란 징수하여 국고에 넣지 아니하고 체납세액 공제 및 면제를 포함하여 직접 감면하는 세액을 말하며, "국고에 환급되는 감면"은 세액을 말한다. 징수되어 재무부에 예치되었으나 ​​승인을 통해 처리된 세금(세무서에서 승인한 즉시 세금 감면 및 면제 포함) 세금 면제 및 면제에는 징수 시 즉시 환급, 기타 세금 환급 면제 및 면제가 포함됩니다. 재무 부서가 승인한 매출세 면제 및 면제.

(5) 세금 유형의 범위를 정의합니다. 이번 조사에는 지방국세청이 부과·관리하는 증서세, 농지점유세 등 국세청이 징수·관리하는 각종 세금만 포함된다. 관세, 각종 비과세 소득.

2. 기재사항 설명

(1) "납세자명" 및 "납세자식별번호"는 과세등록의 해당 내용에 따라 "등록유형(코드)"로 기재합니다. ) ", "산업 (코드)"는 국가 표준을 엄격하게 이행합니다. 기업이 다수의 주요 사업 프로젝트를 가지고 있는 경우, 해당 기간의 실제 세금 면제 금액이 가장 큰 업종에 따라 작성해야 합니다.

(2) "당기 매출(사업)"은 "주요 사업 소득" 및 "총 이익"을 포함하여 기업의 생산 및 운영에서 얻은 소득을 의미합니다. 당기'는 세전 이익을 의미하며, 위 금액은 모두 법인 손익계산서에서 발생한 금액입니다.

(3) '당기 납부세액'과 '당기 실제 납부세액'은 회사의 재무자료를 기준으로 작성해야 합니다. '당기 납부세금'은 기업이 당기에 납부해야 할 각종 세금을 말하며, '당기 실제 납부한 세금'은 기업이 납부한 세금을 포함하여 당기에 실제로 납부한 각종 세금을 말한다. 전년도에 빚진 것. 표의 '당기 납부세액'과 '당기 실제 납부세액'은 국세와 지방세에서 각각 부과·관리하는 세종을 기준으로 합산하여 신고하여야 합니다.

(4) 이 표의 '당기 실제 조세감면'은 기업이 당기에 실제로 누린 조세감면을 말한다. 이 중 "세전감면"이라 함은 국고에 징수되지 아니하고 직접 감면되는 조세(세액공제 포함)를 말하며, "철회세 감면"이란 환급 또는 감면되는 세액을 말한다. 국고에 징수 및 징수되었으나 승인을 통해 처리된 경우(즉각 환급 및 면제, 세무 부서가 승인한 기타 세금 환급 면제 및 면제, 금융 기관이 승인한 매출세 면제 및 면제) 승인되었으나 해당 연도에 실제로 환불(또는 공제)되지 않은 부서는 해당 연도에 계산되지 않습니다.

(5) "기업이 조세 감면을 누리는 시작 시기"는 납세자가 일정한 조세 감면 정책을 누리는 시작 연도를 의미합니다.

법률에 특정 조세 감면 정책의 유효 시행 연도가 2010년으로 규정되어 있고 납세자가 2011년부터 이 특혜 조세 감면 정책을 누리기 시작하는 경우 이 열에 "2011"을 입력해야 합니다(월을 비워두세요). 공백).

3. 작성방법

(1) '2014년 법인세 감면·감면 조사표'는 법인 납세자가 가구별로 작성하는 양식입니다. 가구 기준. 기업의 납세를 국세청과 지방세무기관이 공동으로 관리하는 경우에는 국세청과 지방세무기관이 관리하는 세금의 종류에 따라 별도로 계산하여 국세청과 지방세무기관에 각각 신고해야 합니다.

(2) 조세감면 혜택을 받는 법인 납세자는 '2014년 기업세 감면 및 감면 설문지'를 작성할 때 '2014년 조세감면 분류 및 코드표'를 참고하여 이를 결정해야 한다. 그들이 누리는 특정 세금 감면 및 면제 정책은 항목별로 계산되고 보고됩니다. 첫째, 해당 조세감면 유형을 결정하고, 둘째, 해당 조세 항목에 포함된 조세감면 항목의 주요 및 하위 항목을 결정하고, 구체적인 조세감면 정책 문서 번호와 감면 사항을 결정해야 합니다. 마지막으로 특정 세금 감면 정책 조항에 따라 계산하고 나중에 입력합니다.

기업이 여러 세금 감면 정책을 누리고 있고 일부 정책에 부가가치세, 사업세, 법인 소득세 등 여러 세금 범주가 포함되어 있는 경우 보고서를 작성할 때 구체적인 위 세금 항목에 포함된 세금 감면 정책은 별도로 계산해야 합니다. 세금 감면 금액...gt;gt;

2008년 당기의 총 이익을 채우는 방법. -2010년 조세감면 설문지

첨부 2

기업세 감면 설문지 작성 요령

1. 조사 범위

1. 기업의 범위를 정의합니다. 개별공상가구 계산에 참여하는 법인을 제외한 모든 법인은 조세감면 통계조사 대상에 포함됩니다. 조세감면을 받은 것으로 확인된 법인과 조세감면을 받지 못한 법인을 포함합니다.

2. 세금 감면의 개념을 정의합니다. 조세감면은 특정 납세자 또는 조세대상에 대한 조세부담을 경감 또는 제거하기 위해 세법에서 정하는 세율감면, 과세표준감면, 세액감면 등의 우대조세조치를 말한다. 구체적으로 신고 및 승인, 미신고 및 미승인에 대한 세전 감면 및 인출 감면을 포함합니다. 그 중 세전 면제 및 면제에는 소득세 감면, 체납 상쇄 면제, 개별 산업 및 상업 가구에 대한 면제 및 면제 등이 있으며, 세금 우선 환급(즉시 환급)이 포함됩니다. 세무 부서의 승인을 받고, 재무 부서의 승인을 받은 매출세가 먼저 부과된 후 감면됩니다. 2010년 조세감면 조사에는 부가가치세 고정자산매입세액공제 등 조세지출도 포함됐다. 수출세 환급은 제외됩니다.

3. 감면 및 면제 방법을 정의합니다. 이번 조사에 따른 세금 감면은 구체적으로 세전 면제와 세금 환급 면제의 두 가지 범주로 나뉜다. "세전 감면"이란 징수하여 국고에 넣지 아니하고 체납세액 공제 및 면제를 포함하여 직접 감면하는 세액을 말하며, "국고에 환급되는 감면"은 세액을 말한다. 징수되어 재무부에 예치되었으나 ​​승인을 통해 처리된 세금(세무서에서 승인한 즉시 세금 감면 및 면제 포함) 세금 면제 및 면제에는 징수 시 즉시 환급, 기타 세금 환급 면제 및 면제가 포함됩니다. 재무 부서가 승인한 매출세 면제 및 면제.

4. 세금 유형의 범위를 정의합니다. 이번 조사에는 지방국세청이 부과·관리하는 증서세, 농지점유세 등 국세청이 징수·관리하는 각종 세금만 포함된다. 관세, 각종 비과세 소득.

2. 기재사항 설명

1. "납세자명", "납세자식별번호"는 "등록유형(코드)"의 해당 내용에 따라 기재합니다. ", "산업(코드)"은 국가 표준을 엄격하게 구현합니다. 기업이 다수의 주요 사업 프로젝트를 가지고 있는 경우, 해당 기간의 실제 세금 면제 금액이 가장 큰 업종에 따라 작성해야 합니다.

2. "당기 매출(매출액)"이란 "주요사업소득" 및 "기타사업소득"을 포함하여 기업의 생산 및 운영으로부터 얻은 소득을 말한다. 당기'는 세전이익을 말하며, 위 금액은 모두 기업손익계산서에서 발생한 금액입니다.

3. '당기 납부세액'과 '당기 실제 납부세액'은 회사의 재무정보를 기준으로 작성됩니다. "당기 납부세액"은 기업이 현 기간에 납부해야 할 각종 세금(당기 실제 감면세 포함)을 말하며, "당기 실제 납부한 세금"은 각종 세금을 말한다. 전년도에 납부해야 할 세금을 포함하여 현재 기간에 기업이 실제로 지불한 금액입니다.

표의 '당기 납부세액'과 '당기 실제 납부세금'은 국세와 지방세에서 각각 부과·관리하는 세종을 기준으로 합산하여 신고하여야 합니다.

4. 이 표의 '당기 실제 조세감면'은 기업이 당기에 실제로 누린 조세감면을 말한다. 이 중 "세전감면"이라 함은 국고에 징수되지 아니하고 직접 감면되는 조세(세액공제 포함)를 말하며, "철회세 감면"이란 환급 또는 감면되는 세액을 말한다. 국고에 징수 및 징수되었으나 승인을 통해 처리된 경우(즉각 환급 및 면제, 세무 부서가 승인한 기타 세금 환급 면제 및 면제, 금융 기관이 승인한 매출세 면제 및 면제) 승인되었으나 해당 연도에 실제로 환불(또는 공제)되지 않은 부서는 해당 연도에 계산되지 않습니다.

5. “기업이 조세감면을 누리는 시작시기”란 납세자가 일정한 조세감면 정책을 누리는 시작연도를 말한다. 법률에 특정 조세 감면 정책의 유효 시행 연도가 2005년으로 규정되어 있고 납세자가 이 우대 세금 감면 정책을 2008년부터 누리기 시작하는 경우 이 열에서 "2008"을 선택하거나 입력해야 합니다( 월은 비워두세요).

3. 양식 작성 방법

1. "기업 세금 감면 및 감면 설문지"는 모든 법인 납세자가 개별적으로 작성해야 합니다. 기업의 납세를 국세청과 지방세무기관이 공동으로 관리하는 경우에는 국세청과 지방세무기관이 관리하는 세금의 종류에 따라 별도로 계산하여 국세청과 지방세무기관에 각각 신고해야 합니다.

2. 조세감면 혜택을 받는 법인 납세자는 "기업 조세감면 설문지"를 작성할 때 "조세감면분류 및 코드표"를 참고하여 항목별 계산을 하여야 합니다. 각 항목별 조세감면 정책에 따라 항목별로 신고서를 작성합니다. 첫째, 해당 조세감면 유형을 결정하고, 둘째, 해당 조세 항목에 포함된 조세감면 항목의 주요 및 하위 항목을 결정하고, 구체적인 조세감면 정책 문서 번호와 감면 사항을 결정해야 합니다. 마지막으로 특정 세금 감면 정책 조항에 따라 계산하고 나중에 입력합니다.

기업이 여러 세금 감면 정책을 누리고 있는 경우(그 중 일부에는 부가가치세, 사업세, 법인 소득세 등 여러 세금 범주가 포함됨) 보고서를 작성할 때 구체적인 위의 각 과세 항목에 관련된 조세감면 정책은 별도로 세금감면 금액을 계산한 후 "기업 조세감면 설문지"의 "프로젝트" 열에 항목별로 작성해야 합니다. ..gt;gt;