20 1 1 중간 회계 예 7-2 양도된 자산에 납부해야 할 영업세가 포함되지 않은 이유는 무엇입니까?

서비스 회계 시스템은 중소기업 회계 시스템을 참조합니다.

음료와 과일을 비축해야 한다.

기타 일상적인 저가치 소모품은 재료로 소모할 수 있다.

가공이 필요한 것은 생산원가를 통과할 수 있다.

기본적으로 다른 건 다 똑같아요.

무역은행, 참고로 재테크 분야에서. 나도 프로답지 않다.

일반적이고 어려운 회계.

0 1. 보조금 소득' 회계 명세서는 어떻게 문제를 설정합니까?

즉, 환불, 선징후 반환, 선징후 반환의 부가가치세에 대해서는 현재 회계 규정이' 보조소득' 회계를 통해 반영되어야 한다. 보조금소득' 과목은 이윤표에 속하지만, 이 과목에 반영된 경제업무는 이윤표에만 반영되며 기말 잔액은 없다. 이익표에' 보조수익' 항목이 없으며' 기타 업무이익' 항목에 반영될 수 있습니다.

02. 세무서가 납부해야 하는 소득세 처리.

(1) 미지급 소득세 조정

차변: 전년도 손익 조정

대출: 세금 납부-소득세 납부

(2) 전년도 손익 조정 잔액을 이익 분배로 이전합니다.

차변: 이익 분배-미분배 이익

대변: 전년도 손익 조정

(c) 세금 납부 시

차변: 세금 납부-소득세 납부

대출: 은행 예금

이전 연도의 기업 소득세의 경우 이익표를 준비할 때 "전년도 손익 조정" 프로젝트를 통해 반영됩니다.

03. 판촉물 회계 처리

세일할 때 수입가로 일부 상품을 소비자에게 증정하다.

소규모 납세자:

차용: 영업 외 지출

대출: 재고 상품

세금 납부-부가가치세 납부

04. 물품 구매는 입고 전, 지불 후 또는 송장이 도착하지 않았습니다.

차용: 원자재

대출: 미지급금-예상 미지급금

다음 달 초 주홍 글씨로 반제;

항공권을 받은 후:

차용: 원자재

세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)

대변: 미지급금

05. 기관 수출 회계 처리

1, 수출품을 받았을 때.

차용: 위탁 상품

대출: 위탁 상품에 대한 지불.

2, 실제 가격으로 수출 판매.

차변: 은행 예금 (외상 매출금 등). ) 을 참조하십시오

대변: 미지급금

상품 판매 원가를 동시에 이월하다.

차용: 위탁 상품

대출: 위탁 상품.

3. 수출상품 대금을 환불하고 커미션 수입을 계산합니다.

차변: 미지급금

대출: 대리 구매 소득 (수수료 소득)

은행예금

넷. 수입 대리를 맡다

1. 위탁 단위의 구매 자금을 받았을 때,

차변: 은행 예금

대변: 미지급금

2. 수입화물의 대금과 운송잡비를 지불할 때.

차변: 상품 구매 (구매 원가)

미수금 ××× 단위 (선불 배송비)

대출: 은행 예금

3. 구매한 화물을 위탁자에게 넘겨주면 비용 수입이 정산됩니다.

차변: 미지급금

대변: 상품 구매 (구매 원가)

미수금 (선불 운임 및 잡비)

대리 판매 수익 (대리비)

위탁 기관이 많이 준 구매 대금을 환불할 때

차변: 미지급금

대출: 은행 예금

06. 부동산 판매 및 선급금 청구 회계.

부동산 매각에 대한 사전 수금금은' 사전 수금금' 과목에 반영되어 이월되지 않았기 때문에 영수증과 송장 금액이 중복되지 않는다. 방값을 미리 받고 영수증을 발행할 때:

차변: 은행 예금

대변: 선수금

최종 할부를 받았을 때, 송장 발행 시

차변: 은행 예금 (최종 기간)

예치금 (이전에 접수된 부분)

대출: 영업 수익

07. 면세 상품 판매를위한 부가가치세 및 회계 처리

독자 담소코 질문: 우리 공장은 사료 판매업을 생산하는데, 판매 대상은 사료 판매상과 양식업자입니다. 대부분 인보이스는 필요 없습니다. 회계상 송장이 필요 없는 판매는 어떻게 처리하나요? 예: 사료

차용: 은행 예금 (현금) 등의 과목,

신용제품 판매수익 (영업수익) 등.

판매 사료는 부가가치세를 면제하고 직접 감면 성격이기 때문에 면세 수입에 적용 세율을 곱해 계산할 수 있는 면세액을 계산한다.

"세금 납부-부가가치세 납부 (면세 감면)" 과목을 빌리다

보조금 소득 과목을 대변에 기입하다.

또한 기업은 "부가가치세 납부 일정" 의 "세금 납부" 항목 아래에 "공제 면제" 항목을 추가하여 기업이 규정에 따라 감면하거나 면제하는 부가가치세를 반영해야 하며, "부가가치세 납부 (공제 면제)" 과목의 기록에 따라 기재할 수 있습니다. 부가가치세 세금 신고서를 작성할 때, 수출품목 면세 상품에 판매액을 직접 반영하기만 하면 됩니다. 세액을 채울 필요가 없습니다.

08. 기업이 부가가치세를 계산할 때' 부가가치세 납부' 차변 잔액은 어떻게 처리됩니까?

"현재 매출세액이 현재 매입세액보다 작으면 부족한 부분은 다음 기간을 이월하여 더 공제할 수 있다." 따라서' 세금 납부-부가가치세 납부' 계정에 차변 잔액이 있을 경우 현재 기간에 부가가치세를 납부할 필요가 없으며 차변 잔액은 아직 완전히 공제되지 않은 매입세로 반영됩니다.

09.' 주택회전금' 과' 직원 복지비 건축감가 상각' 과목을 계산하다.

차용: 관리비

대변: 감가상각 누계액

10. 구매유와 같은 구매된 재료의 불합리한 손실에 대한 회계 처리

대답: 1. 기름을 살 때.

차용: 재료 구매 540 만 원.

세금 납부-부가가치세 (매입세) 9 18 000

대변: 미지급금 6 3 18 000.

2. 불합리한 손실을 발견했을 때, 원인이 규명되지 않았다고 가정하고, 장부를 기재할 때는 다음과 같다.

차변 보류 중인 재산 피해 초과 12 636

대출: 자재 조달 (540 만원 × 2)10800.

세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전) 1 836( 10 800 위안 × 17%)

1 1. 할부로 상품을 판매하는 상대방은 회계 처리 문제가 없다.

첫째, 계약, 계약은 할부 판매 방식을 약속한 경우, 장부 처리는' 할부 발행 상품' 의 회계를 통해서만 할 수 있다. 그렇지 않으면 이 과목을 통해 직접' 제품 판매 수익' 의 회계를 계상하지 않는다.

둘째, 일부 구매 단위가 존재하지 않는 경우, 실제로 상품 대금을 회수할 수 없는 경우, 나쁜 장부로 처리하여 관리비로 옮겨야 한다.

12. 대금은 이미 지불했지만 송장이 아직 도착하지 않은 경우 어떻게 처리합니까?

첫째, 구매한 화물은 이미 검수하였고, 대금은 이미 지불되었지만, 부가가치세 전용 인보이스를 구매하지 않았으니, 먼저 실제로 지불할 수 있습니다.

재고 상품 등의 과목을 차변에 기입하다

은행 예금 계좌를 차감하다

전용 송장을 받을 때는 위에서 언급한 분용 주홍 글씨를 취소하고 금액, 세액,

차변: 원자재

세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)

대출: 은행 예금

13. 중외 합자기업이 기업 중국에 제공하는 고정자산을 어떻게 평가하고 계산합니까

투자한 공장과 기계 설비를 받았을 때, 회계는 다음과 같다: 투자된 단위의 장부 가격에 따라,

"고정 자산" 과 같은 과목을 차변에 기입하고, 새로 인식된 가치로 "납입 자본" 을 대변에 기입하고, 원래 장부가와 새로 인식된 가치의 차이로 "누적 감가상각" 을 대변에 기입합니다. 새로 확인된 가치는 원래 장부 가치보다 크며, 새로 확인된 가치에 따라' 고정 자산' 을 차변에 기입하고' 납입 자본' 을 대변에 기입합니다.

14. 수출문서가 표준화되지 않아 세금을 환급할 수 없는 문제를 어떻게 처리합니까?

답: 부가가치세에 대해' 선징후 반환' 을 실시한 생산수출업체는 국내 판매와 수출매출이 월별로' 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)' 과목에 기재되어 사실대로 세금을 납부해야 한다. 수출 세금 환급을 신청하는 수출 증명서가 일정하지 않아 당기 세금 환급을 할 수 없지만, 수출 판매에 대한 판매 세액은' 분담금 보류-양도세 판매 보류' 과목에 기입해야 한다.

과세 행위가 발생한 후 세금을 계산하고, 수출 증명서가 완비된 후 수출환급금을 처리하다. 이 두 항목은 동일시해서는 안 된다. 당신 회사가 세금을 신고할 때 수출증명서가 고르지 않아 수출매출이 신고되지 않고, 매출세액이 고르지 않고, 매입세액이 전액 공제된 후에도 기말에 여전히 세액이 남아 있어 정확하지 않습니다.

15. 폐품을 판매하는 소득에 부가가치세, 소득세 및 회계처리가 필요한지 여부.

답: (1) 기업이 생산 과정에서 발생하는 모퉁이 잔여물을 처분하는 경우, 모퉁이 잔여물로 얻은 수입에 대해 부가가치세를 납부하고 송장을 발행해야 합니다. 회계 입력은 다음과 같습니다.

차변: 은행 예금 또는 미수금입니다.

대출: 세금 납부-부가가치세 납부

대출: 기타 영업 수익

(2) 연말에 기타 업무수입을 금년 이익으로 이양하여 기업소득세 납부를 계산하다. 회계 입력은 다음과 같습니다.

차변: 기타 영업 수익

대출: 올해 이익

16. 판매 상품 송장이 세금 계산 가격으로 계산된 부가가치세와 일치하지 않는 경우 어떻게 처리합니까?

차변: 은행 예금1171.438+07.

대변: 제품 판매 수익 100 1

과세 세금-매출세 170.438+07

하지만 세금을 낼 때 세무서는' 소득1001'(1001×/Kloc-0

차기 이월:

차변: 기타 채무-장기 현금 지급 0.0 1 위안.

대변: 세금 납부-부가가치세 (매출세) 0.05438+0 위안을 내야 합니다.

차변 현금 0.0 1 위안.

대변: 기타 채무-장기 현금 지급 0.0 1 위안.

처분: 영업 외 소득 승인 후 처리

차변: 기타 채무-장기 현금 지급 0.0 1 위안.

대변: 영업 외 소득 0.0 1 위안.

17. 공급자가 그 달에 상품을 발행하고, 그 달에 판매 송장을 발행하지 않으면 회계는 어떻게 해야 합니까?

구매자와 판매자는 "납품 후 3 개월 이내에 지불" 하기로 계약했고, 전용 송장의 발행 시간은 "계약서에 명시된 지불 날짜" 입니다. 회계는 다음과 같습니다.

(1) 배송 시 할부 배송.

대출: 재고 상품

(2) 송장 발행시 부과: 외상 매출금-×× 회사.

대변: 부가가치세-매출세 납부

대출: 상품 판매 수익

상품 판매 원가를 동시에 이월하다.

차변: 상품 판매 원가

대출: 할부로 발행된 상품입니다.

(3) 지불을 받으면,

차변: 은행 예금

대출: 미수금-× × 회사

18. 초과 지급 등 소득세를 적게 납부하는 회계 처리 문제.

한 회사는 xx 년 세전 초과지출 임금 및 접대비를 현지 세무서에서 우리 회사의 초과부분에 대해 13.5% 의 세율로 기업소득세를 부과하고 동시에 5000 위안의 벌금을 부과했다. 입문을 어떻게 처리합니까? (우리 회사는 97 년 개업한 이후 지금까지 수익성이 없습니다.)

더 많은 임금과 교제비로 인해 현지 세무서에서 당신 회사에 대해 연체료를 처리하는 결정을 내렸고, 회계 입력은 다음과 같습니다.

소득세를 낼 때,

차변: 소득세

대출: 세금 납부

벌금을 낼 때,

차변: 이익 분배-세금 벌금 5,000 원

대출: 은행 예금 5,000 위안.

세금을 낼 때,

차변: 세금 납부-소득세 납부

대출: 은행 예금

19. 기업 공익금 회계 처리

회계는 다음과 같습니다.

구입 시점: 기준: 고정 자산 10000.

대출: 은행 예금 10000.

공익금 이체: 차변: 잉여 공모-공익금 10000.

대출: 흑자 공모-일반 흑자 공모 10000 원.

공익금은 기업이 규정에 따라 세후 이윤에서 인출한 축적자금으로, 기업직원 집단복지시설 건설을 전문으로 하고 있다. 직원 집단복지시설 구입이 완료되면 공익금은 일반 잉여공적금 (주식제 기업의' 법정잉여공적금' 상세 계좌, 다른 기업은' 일반잉여공적금' 상세 계좌를 통해 처리할 수 있다.

20. 대리인은 수입품의 회계 처리를 위탁했다

모 회사는 해외에서 원자재 10 톤 (일반 무역 모델) 을 구매하고, 해외 거래가는 1000 원/톤, 총 10000 원입니다. 수입시 세관 평가 1200 원/톤 합계 12000 원 또 수입관세는 5,000 원, 부가가치세는 3,000 원입니다.

차용: 원자재 15000 원입니다.

세금 납부-부가가치세 (매입세) 3000 원을 내야 합니다.

대출: 미지급금-×××× × 대외무역회사 18000 원입니다.

외환을 지불할 때:

차용: 미지급금-×××× × 대외무역회사 18000 원입니다.

대출: 은행예금 18000 원입니다.

여기서 설명해야 할 것은 원자재의 진가는 회계제도에 따라 재료의 실제 사용량에 따라 결정된다는 것이다. 세관의' 평가' 는 관세의 세금 계산 가격이지 실제로 구매한 물자의 수량이 아니므로 10000 원을 기준으로 해야 한다.

2 1. 상품 할인 시 구매자의 장부를 어떻게 처리합니까?

답: 기업이 상품을 할인판매하고 판매자가 할인 주홍 글씨 송장을 발행할 때 구매자 관련 장부 처리는 다음과 같습니다.

1. 상품이 아직 재고로 입고되지 않은 경우 주홍 글씨 입력을 합니다.

차용: 자재 조달 (주홍 글씨)

세금 납부-부가가치세 납부 (매입세) (빨간색)

대출: 미지급금 등. (빨간색)

2. 만약 화물이 이미 재고로 입고되어 구매가격으로 기재된 경우, 빨간 글씨 입력을 해야 합니다.

차용: 재고 상품 (주홍 글씨)

세금 납부-부가가치세 납부 (매입세) (빨간색)

대출: 미지급금 등. (빨간색)

가격 회계를 할 때는' 상품 차액' 과목도 조정해야 한다.

22 개 기업은 자체 생산상품을 직원 복지비로 사용한다.

기업은 자산상품을 복지로 사원에게 지급한다. 현행 부가가치세 법규에 따라 판매화물로 처리해야 하며 부가가치세 적용을 계산해야 한다. 회계는 다음과 같습니다.

차용: 미지급복지 기금

대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매출세)

(유사 제품 가격 × 수량 × 17%)

재고 상품 (원가 × 수량)

이 업무는 실제로 판매가 없기 때문에 수익 입력을 할 필요가 없고, 판매 송장을 발행할 필요도 없고, 이윤표에 반영할 필요도 없다.

23. 미지급 상품 대금의 점수와 끝수의 재무처리

일상적인 경제 업무에서 상품 대금을 받을 때, 일부 상품 대금은 받지 않는다. 예를 들면 몇 푼, 몇 푼의 돈이다. 이 회수되지 않은 부분은 어떻게 처리해야 합니까? 관리비 또는 재정비를 부과해야 합니까?

회계의 중요성 원칙에 따르면, 몇 달러, 수십 센트, 몇 푼의 미수금은 부차회계사항에 속하며, 적절하게 단순화되어 관리비에 부과할 수 있다.

24. 선불 운송비에 대한 세금 및 회계.

차변: 기타 ar-선급 운송비-XX 단위

대출: 은행 예금 등.

지불 접수 후:

차용: 은행 예금 등.

대출: 기타 ar-선불 운송비-XX 단위

25. 가공 기업의 회계 처리

투자기업이 대외가공조립업무에 접수한 원자재, 부품은 별도로' 위탁가공원자재' 과목 및 관련 재료명세장부를 설정하고, 수납 잔액을 계산하고, 회계금액을 계산하지 않고, 회계입력을 해야 한다. 재료 가공 과정에서 가공품의 실체를 구성하는 다른 재료의 원가와 인건비만 계산됩니다.

회계 입력은 다음과 같습니다.

(a) 들어오는 재료를 받을 때 회계 입력을 하지 않고' 위탁 가공 재료 가공' 참조 과목의 해당 재료 상세내역의 금액만 등록한다.

(2) "재료 가공" 과 같은 가공 제품을 제조하는 재료를 받을 때 "재료 가공" 을 받는 것과 마찬가지로, 다른 재료를 받을 때 "생산 원가", "원자재" 과목을 차변에 기입합니다.

(c) 완료 시 재고 상품 계정을 차변에 기입하고 생산 원가 계정을 대변에 기입합니다.

(4) 수출판매시' 외상 매출금' 과목을 차변에 기입하고' 주영업소득' 과목을 대변에 기입합니다. 판매 원가를 이월할 때' 주영 업무원가' 과목을 차변에 기입하고' 재고 상품' 과목을 대변에 기입합니다.

26. 기업 준비 중 회계 처리

신규 기업 회계제도는 이연 자산 계정을 설정하지 않고, 상각대상 계정과 장기 상각대상 계정을 설정하고, 각각 상각기간이 1 년 이내 (1 년 포함) 와 1 년 이상 (/kloc 제외) 인 것으로 계산합니다

제도는 기업이 건립 기간에 발생한 비용을 두 가지 상황으로 나누어 처리하도록 규정하고 있다.

1) 고정 자산이 준비 기간 동안 건설된 경우 고정 자산의 가치를 형성할 수 있는 관련 지출은' 건설공사' 회계를 통해 계산해야 한다.

2) 직원 임금, 사무비, 교육비, 출장비, 인쇄비, 등록비, 고정자산 가치에 포함되지 않은 대출비 등. 발생 시' 장기 상각 비용' 회계를 통해' 장기 상각 비용' 계정을 차변에 기입하고' 은행 예금' 계정을 대변에 기입해야 한다. 그리고 생산경영 당월부터 생산경영 당월 손익을 계상하고,' 관리비' 과목을 차변에 기입하고' 장기 분담금' 과목을 대변에 기입합니다.

창업 기간 동안 사무실 건물 인테리어 비용의 처분은 사무실 건물의 취득 방식에 따라 처리해야 한다.

(1) 오피스텔이 기업 매입이지만 필요한 인테리어를 거쳐야 정상 업무에 사용할 수 있다면 수리비는 자본화해 고정자산 가치를 형성하고 회계처리가 같은 첫 번째 포인트다.

(2) 기업리스 오피스텔의 경우, 그 수리비는 리스 고정자산의 개량지출에 속하며, 기업이 생산 경영 활동을 시작한 후 리스 기간이나 리스 자산의 수명이 짧은 기간 동안 평균 상각해야 한다.

2. 기업실험실은 이용으로 인한 쇄신개조 비용을 그 금액과 수익기한에 따라 분할 상각하여' 상각비용 보류' 또는' 장기 상각비용' 으로 계산해야 한다.

27. 물품 구입 도중 손실된 세무와 재무처리.

모 회사는 한 무더기의 화물을 구매할 것을 요구하는데, 총 가격 (세금 포함) 은 3 만원이고, 이미 지불된 (이 회사는 부가가치세 일반 납세자) 도중에 도난당했다. 실례합니다: 1. 매입세 인보이스는 세무서에서 공제할 수 있습니까? 2. 상품이 재고가 없을 때 회계 입력을 어떻게 작성합니까? 3. 상품 가격 (매입세를 공제할 수 있다고 가정) 은 비정상적입니다. 올해 세전 이익에서 직접 소비할 수 있습니까?

대답: 1. 귀사가 구입한 화물이 도중에 도난당하는 것은 비정상적 손실입니다. 중화인민공화국 부가가치세 잠행조례' 제 10 조에 따르면 비정상적인 손실로 구매한 상품의 매입세는 매출세에서 공제할 수 없습니다. 만약 당신의 회사가 도중에 도난당했다면, 화물에 포함된 매입세는 공제를 신고할 수 없습니다.

관련 회계는 다음과 같습니다.

1. 구매한 상품에 대해 지불하는 경우:

차용: 자재 조달

세금 납부 부가가치세 (매입세)

대출: 은행 예금

2. 구매한 상품이 장물이라는 것을 확인한 후.

차변: 보류 중인 재산 손익-보류 중인 유동 자산 손익

대출: 자재 조달

세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)

둘째, 현행 세법에 따르면 납세자의 당기 유동 자산 손실, 손상 및 처분의 순손실은 납세자가 제공한 결손 자료가 규정된 권한에 따라 세무서의 승인을 받은 후 세전 공제 (기업소득세) 를 허용한다.

28. 소프트웨어 개발과 관련된 세금 문제 및 무형 자산 및 특수 기술 출자의 재세 처리 문제.

회사는 일반 납세자로, 판매 설비와 소프트웨어를 생산하고, 동시에 고객을 위한 소프트웨어를 개발한다. 자기가 생산한 설비와 소프트웨어에 대하여 부가가치세를 납부해야 한다. 고객을 위해 개발된 소프트웨어의 경우 기술과 함께 제공됩니다. 즉, 소스 코드입니다. 우리 회사는 다른 고객에게 판매하지 않습니다. 영업세를 내야 하나요? 둘째, 한 회사는 평가된 소프트웨어를 고정 가격으로 우리 회사에 투자하고 싶지만 투자 행위가 영업세를 내야 하는지 알 수 없다. 나는 무형 자산 양도에 속하지 않는다고 생각한다. 회사가 여전히 처리권을 가지고 있기 때문에 영업세를 납부할 필요가 없다. 게다가, 이 업무는 투자로 간주되어야 하는데, 기업소득세를 납부할 필요가 있습니까? 투자를 평가할 때의 장부는 어떻게 처리합니까? 3. 개인이 독점 기술로 출자하면 영업세와 개인소득세도 납부해야 합니까? 어떻게 지불합니까?

대답: 1. 당신 회사가 개발한 컴퓨터 소프트웨어는 고객에게 판매되는데, 이 컴퓨터 소프트웨어는 중국 저작권 보호센터에 등록되어 컴퓨터 소프트웨어 저작권 등록증을 취득하는 경우 영업세를 징수합니다. 그렇지 않으면 부가가치세를 징수합니다.

2. 1. 현행 세법에 따르면 무형자산 양도소득, 즉 토지사용권, 특허권, 비특허 기술, 상표권, 저작권, 영업권 등에 따라 영업세와 기업소득세를 납부해야 한다. 그러나 영업세와 소득세는 무형자산의 투자 여부에 대한 규정이 다르다.

영업세 법규는 각종 무형자산으로 주식에 투자하는 행위가 양도에 속하지 않고 영업세 징수 범위, 즉 영업세를 징수하지 않는다고 규정하고 있다. 그러나 투자자가 무형자산투자를 통해 얻은 지분 양도는 무형자산 양도세목에 따라 세금을 징수한다. 투자입주' 란 무형자산소유자가 무형자산에 투자한 후 합영기업의 세후 이윤 분배에 참여하여 투자 위험을 공동으로 부담하는 것을 말한다. 매출액이나 영업액의 일정 비율에 따라 양도비를 추출하거나 고정수익을 취득하고 투자경영위험을 부담하지 않으면 투자입주가 아니라 무형자산을 양도하는 것은 무형자산을 양도하는 세목에 따라 영업세를 징수해야 한다.

소득세와 관련하여 중화인민공화국 국세총국 국세발 [2000]11 즉, 기업이 비화폐성 자산 (예: 무형자산) 으로 대외투자를 할 때 공정가치의 부가 가치 부분은 장부가보다 크고 양도소득은 과세 소득액이라는 것이다. 공정가치가 장부가보다 낮은 부분은 이전 손실로 소득세 전에 공제됩니다.

2. 평가 및 투자 회계 처리.

(1) 새로운' 기업회계제도' 는 비화폐성 거래로 교환된 장기 지분 투자가 교환된 자산의 장부 가치에 따라 지급해야 할 관련 세금을 초기 투자비용으로 규정하고 있다.

① 평가 가치 > 장부 가치.

차변: 장기 투자 지분 투자 (투자 자산의 장부 가치+관련 세금)

대출: 무형 자산 (장부 가치)

이연 세금 (평가-장부가액) × 세율

② 평가 값이 장부가보다 작거나 같을 때.

차변: 장기 투자 지분 투자 (투자 자산의 장부 가치)

대출: 무형 자산 (장부 가치)

(2) 기업이 오래된 회계 시스템을 시행하면,

(1) 부가 가치를 평가할 때

차변: 장기 투자-주식 투자 (투자 자산의 공정가치)

대출: 무형 자산 (장부 가치)

이연 세금 (공정가치-장부가액) × 세율 = 세금.

자본 공모 (공정가치-장부가액-세금)

② 손상 평가.

차변: 장기 투자-주식 투자 (투자 자산의 공정가치)

영업 외 지출 (장부 가치-공정 가치)

대출: 무형 자산 (장부 가치)

3. 개인이 독점 기술을 다른 사람에게 제공하거나 양도할 때 (독점 기술의 투자는 비례해야 함) 취득한 해당 수입은 특허권 사용료에 속하므로 개인소득세를 납부해야 한다. 특허권 사용료 소득은 개인이 매번 취득한 소득으로 규정된 비용을 공제한 후의 과세 소득액을 가리킨다.

29. 이달 미인증 송장의 매입세는 어떻게 계산합니까?

부가가치세 일반 납세자는 위조 방지 세금 통제로 발행된 부가가치세 전용 송장을 취득하고, 공업기업의 입고는 반드시 입고해야 하며, 상업기업은 상품 대금을 지불해야 공제할 수 있는 시한이다. 구매상품 공제의 인증, 신고 및 회계 처리는 다음과 같은 방법으로 처리할 수 있습니다.

1. 상품을 구매하고 위조 방지 세금 통제로 발급된 공제를 받는 경우,

차용: 원자재 등

세금 납부-부가가치세 납부 (매입세)

대출: 은행 예금 등.

규정 기간 내에 인증 공제를 하는 경우, 위의 회계 처리를 변경할 필요가 없으며, 인증 당월에 공제를 신고합니다. 규정 기간 내에 인증을 실시했지만 인증이 실패하거나 규정 기간 내에 인증을 받지 않은 경우 해당 매입세액은 다음과 같이 이체해야 합니다.

차용: 원자재 등

대변: 세금 납부-부가가치세 납부 (매입세 이전)

공제를 받았지만 이번 달에 증명서를 받지 못한 경우 공제를 받을 때 같은 입력을 해야 하며 메모에 "증명할 것" 이라는 글자를 표시해야 합니다. (데이비드 아셀, Northern Exposure (미국 TV 드라마), 공제명언)

둘째, 송장 공제를 받지 못한 구매상품은 월말에 추정하고 기록해야 합니다.

차용: 원자재-재료 잠정 추정.

대변: 미지급금

월초에 나는 빨간 글씨를 들고 달려왔다.

송장 공제를 받은 후 상술한 방법에 따라 처리하다.

셋째, 현행 회계규정에는' 공제해야 할 세금' 이 없기 때문에 이 과목으로 계산할 수 없다.

30. 받은 돈이 적으면 스스로 장부를 조정할 수 있습니까?

답: 문서에 따르면 기업이 상품을 판매하는 경우 구매자는 현지 주관 세무서에서 발급한 할인 증명서를 받아야 공급이 주홍 글씨 송장 발행의 법적 근거가 될 수 있습니다. 구매자가 관할 세무서에 할인 증명서를 발급하지 않으면 공급자가 스스로 장부를 조정하며 규정에 부합되지 않는다. 상대방이 적게 지불한 가공비는 회수할 수 없는 외상 매출금으로 처리되어야 하며 영업외 지출 총액을 계상할 수 있다.

차용: 영업 외 지출

대출: 미수금 ××××× 회사

3 1. 상각 감가상각액을 많이 징수하면 어떻게 합니까?

예: 갑회사는 2000 년 6 월 5438+2 월 3 1 일 구매한 관리설비 한 대를 원래 84,000 원, 원래 사용년수 8 년, 예상 순 잔존가액 4,000 원, 직선법으로 감가 상각을 할 예정이다. 기술적 요인 및 사무실 시설 업데이트로 인해 장비 감가 상각 기간은 2006 년 6 월 65438+ 10 월 1 에서 6 년으로 변경되었으며 예상 순 잔존 가치는 2000 입니다.

해결책: (1)A 회사 관리 장비는 4 년 (0 1, 02,03,04) 감가 상각, 감가 상각 누계 4 만원 [4× (84000-4000)

(2) 2006 년 6 월 65438+ 10 월 1 부터 신규 내용년수별 감가상각, 연간 감가상각 비용은 다음과 같습니다.

(44000-2000)/(6-4) = 2 1000 (위안)

2006 년 6 월 5438+2 월 3 1 일, 회사는 다음과 같은 회계 입력을 했습니다.

차변: 관리비 2 1000

대변: 감가상각 누계액 2 1000.

32. 환경을 미화하는 녹화 지출의 회계를 어떻게 처리합니까?

기업이 화훼와 잔디를 재배하고 생산과 사무 환경을 미화하는 것은 기업의 관리 활동에 속한다. 화훼와 잔디를 구매, 재배 및 유지하는 데 드는 비용 (앞으로 매월 비료를 줄 비료와 농약 포함) 은 기업 관리비에 지출해야 한다.

차변: 관리비 -XXX

신용: 현금

33. 비 판매 기업의 접대비는 어떻게 계산합니까?

업계 재무회계제도에 규정된 판매, 업무 등 주영 업무수입이 없는 기업은 확보한 각종 수입의 2% 를 초과하지 않는 비율에 따라 관리비에 필요한 업무접대비를 사실대로 지출할 수 있다. 기업이 획득한 각종 수입은 투자소득, 선물소득, 판매소득, 기타 업무소득 등을 포함한다.

34. 재편성채권이 실제로 받은 현금 금액이 장부가보다 큰 것을 어떻게 처리합니까?

실제로 받은 현금 금액이 재편성 채권의 장부 가치보다 큰 경우 채권자는

재편성 채권의 장부 잔액에 따라 은행 예금 계정을 차변에 기입하고, 외상 매출금 또는 기타 미수금 계정을 대변에 기입하고, 차액에 따라' 부실 충당금' 계정을 차변에 기입합니다. 기말에 채권을 재편하여 제기한 부실 준비금을 조정하다.

기업이 회계 추정을 남용하고, 대손 충당금을 부당하게 준비하는 것은 중대한 회계 착오로 인정되어 중대한 회계 착오의 규정에 따라 처리해야 한다.