결산준비금의 이자 회계

선물 중개 회사가 거래소에 예치된 계약금은 거래보증금이다. 계약이 점유하지 않은 것은 결산준비금이다.

결제준비금 계좌에 입금된 금액은 두 부분으로 나눌 수 있습니다. 하나는 기본예금이고, 정상 거래에서는 유용하지 않을 것이며, 상대적으로 고정된 금액입니다. 둘째, 결제 및 양도에 사용할 수 있는 보증금입니다. 결제준비금은 선물계약에 의해 점유되지 않은 보증금이기 때문에, 쿠폰상에게 이 결제준비금은 거래소의 보증금과 맞먹기 때문에 거래소는 상응하는 보증금이자를 지불해야 한다. 일반적으로 거래소는 같은 기간 은행 예금 금리에 따라 증권상에게 결산준비금의 예금 이자를 지급한다.

거래소가 소속사에 납부한 결제준비금 예금 이자는 회원의 보증금 계좌를 통해 직접 이체됩니다. 소속사는 거래소가 실제로 지급한 이자 금액에 따라' 미수금보증금' 과목을 차변에 기입하고' 연체 수수료' 과목을 대변에 기입합니다. 소속사는 거래소에서 지급한 보증금 이자를 계산한 후 결제준비금 계좌에서 받은 보증금 이자를 제때에 분류하고' 은행예금' 과목을 차변에 기입하고' 미수금보증금' 과목을 대변에 기입해야 한다.

예를 들어, 3 분기 말에 한 증권상이 거래소 A 에 예치한 결제준비금 잔액은 63 만원이었는데, 그 중 기초보증금 잔액은 40 만원, 정상 결제가능 보증금은 23 만원이었다. 소속사는 은행 예금 이자율 (연간 이자율 65,438+0%) 에 따라 3 분기에 거래소 이자 65,438+0.500 원을 받았다.

(1) 거래가 이체 결산 예비금 예금 이자를 이체할 때 소속사 회계 입력은 다음과 같습니다.

차변: 미수금예금-외환 1500

대출: 연체 수수료 1500.

(2) 소속사가 보증금 계좌에서 예금 이자를 이체할 때 회계 입력은 다음과 같습니다.

차변: 은행 예금 1500

대출: 채권-거래 1500