상업은행의 신용위험 관리에 관한 영문 기사 2개

상업은행의 정보 공개에 관한 임시 조치

중국인민은행 명령 제6호

2002년 5월 15일

제1장 총칙

제1조 본 규칙은 '중화인민공화국 중국 인민은행법'과 '중화인민은행 상업은행법'에 기초하여 제정된다. 상업 은행의 시장 규율을 강화하고 상업 은행의 정보 공개를 표준화하며 예금자와 기타 이해관계자의 정당한 이익을 효과적으로 보호하고 상업 은행의 안전하고 건전하며 효율적인 운영을 촉진하는 것을 목표로 합니다.

제2조 본 규칙은 다음과 같습니다. 이 규정은 국내 상업은행, 외자은행, 합작은행, 외국은행 지점을 포함하여 중화인민공화국 영토 내에서 합법적으로 설립된 상업은행에 적용됩니다.

제3조 상업은행은 다음과 같습니다. 이는 상업 은행의 정보 공개에 대한 최소 요구 사항인 이 규칙에 따라 정보를 공개해야 하며, 상업 은행은 자체 재량에 따라 이 규칙에서 요구하는 것보다 더 많은 정보를 공개할 수 있습니다.

이러한 규칙 외에도 상장 상업은행은 증권 규제 기관에서 발표한 관련 정보 공개 규칙도 준수해야 합니다.

업계.

제4조 상업은행의 정보 공개는 법률 및 규정, 통일된 국내 회계규칙 및 PBC의 관련 규정에 따라 수행되어야 합니다.

제5조 상업은행 신뢰성, 정확성, 무결성 및 비교 가능성을 보장하면서 표준화된 방식으로 정보를 공개해야 합니다.

제6조 상업 은행이 공개하는 연간 재무제표는 금융 관련 인증을 받은 회계 법인의 감사를 받아야 합니다. - 관련 감사.

제7조 중국인민은행은 관련 법률 및 규정에 따라 상업은행의 정보 공개를 감독합니다.

공개할 정보는 제2장

제8조 상업은행은 이 규칙에 따라 재무제표와 위험 관리, 기업 지배구조 및 연중 주요 사건에 대한 정보를 공개해야 합니다.

제9조 상업은행의 재무제표에는 회계 보고서, 본 보고서에 대한 부록 및 참고사항과 재무상태 설명.

제10조 상업은행이 공개하는 회계보고서에는 대차대조표, 손익계산서(손익계산서), 자기자본계산서 및 기타 추가 차트가 포함되어야 합니다.

제11조 상업은행은 준비 근거와 기본 전제 조건 사이의 불일치를 명시해야 합니다.

회계 보고서에 대한 메모에 회계 관련 내용을 기재해야 합니다.

제12조 상업 은행은 회계 보고서에 대한 메모에 회계 표준, 회계 연도, 보고 통화를 포함하여 회계 및 회계 추정에 대한 중요한 정책을 설명해야 합니다. , 회계기준 및 평가원칙, 투자회계기준, 자산손실에 대한 충당금의 범위 및 방법, 금융파생상품의 평가방법 및 회계보고 통합 회계 보고서 작성 방법, 고정 자산의 평가 방법 및 상각 정책, 장기 이연 비용 상각 정책.

제13조 상업은행 회계 보고서 주석에 회계 정책 및 추정, 우발 항목 및 대차대조표 후 항목, 중요한 자산의 양도 및 매각에 대한 중요한 변경 사항을 명시해야 합니다.

제14조 상업 은행은 부록 및 회계보고서에 특수관계자 거래 총액과 주요 특수관계자 거래를 기재한다. 주요 특수관계자 거래는 거래액이 3천만위안 또는 상업 순자산 총액의 1을 초과하는 거래를 말한다.

은행.

제15조 상업 은행은 다음을 포함하여 회계 보고서의 주요 범주에 대한 자세한 분석을 회계 보고서 주석에 표시해야 합니다.

(1) 국내 및 해외 시장 붕괴.

(2) 국내 및 해외 시장 붕괴에 따른 은행간 대출

(3) 개시 및 종료 시점의 대출 잔액 신용대출, 약정대출, 담보대출, 담보대출을 분류하여 회계연도를 구분합니다.

(4) 회계연도 초와 말의 부실 대출은 위험 기반 대출 분류로 인해 발생합니다.

(5) 회계연도 초 및 말의 대출 손실 충당금, 회계연도의 신규 충당금, 반환 충당금 및 상각액을 공개해야 합니다. 별도로.

(6) 미수금 잔액 및 이자 변동.

(7) 회계연도 초 및 말 금융상품에 대한 투자.

(8) 국내 및 해외 시장의 은행 간 차입.

(9) 계산, 미결제 잔액 및 미지급 이자 변동.

(10) 연말 미결제 잔액 및 기타 세부정보 은행 인수 어음, 외부 보증, 자금 조달 목적 보증서를 포함한 부외 범주

s, 비금융 목적의 보증서, 대출 약정, 신용장(현물), 신용장(전송), 금융 선물, 금융 옵션 등.

(11) 기타 주요 범주.

제16조 상업은행은 위험 자산의 총액, 순자본 금액 및 구조, 핵심 자본 적정성 비율 및 자본 적정성 비율을 포함하여 자본 적정성 상태를 회계 보고 주석에 공개해야 합니다.

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제17조 상업은행은 지정된 회계법인이 제공한 감사 보고서를 공개해야 합니다.

제18조 재무 상태 설명에는 은행의 전반적인 성과, 생산 및 유통이 포함되어야 합니다. 은행의 재무 상태와 성과에 상당한 영향을 미치는 이익 및 기타 사건.

제19조 상업 은행은 다음 위험 및 위험 관리 세부 사항을 공개해야 합니다.

(1) 신용 위험 상업은행은 신용위험을 발생시키는 사업운영, 신용위험 관리 및 통제 정책, 신용위험 관리에 관한 조직구조 및 분업, 절차 및 방법 등을 포함한 신용위험 관리 현황, 신용노출, 신용도 및 수익을 공개해야 합니다. 자산위험 분류, 신용위험 분산 및 집중, 연체대출 만기분석, 대출 구조조정 및 자산반환 등을 수행합니다.

(2) 유동성 위험. 상업 은행은 유동성 상태를 나타낼 수 있는 관련 매개변수를 공개하고 유동성에 영향을 미치는 요인을 분석하며 유동성 관리 전략을 나타내야 합니다.

(3) 시장 위험. 금리 및 환율의 변화가 시장에 가져오는 위험을 공개하고, 그러한 변화가 은행의 수익성 및 재무상태에 미치는 영향을 분석하고 시장 위험 관리 전략을 제시해야 합니다.

(4) 운영 위험 상업은행은 내부 절차, 직원 및 시스템의 결함과 실수 또는 외부 충격으로 인해 발생하는 위험을 공개하고 내부 통제 메커니즘의 무결성, 합리성 및 효율성을 명시해야 합니다.

(5) 기타 위험. 은행에 심각한 부정적인 영향을 미칠 수 있는 위험.

제20조 상업 은행은 기업 지배구조에 관한 다음 정보를 공개해야 합니다.

(1) 연중 주주 총회.< /p >

(2) 이사회 구성원 및 업무 성과.

(3) 감사회 구성원 및 업무 성과.

(4 ) 고위 경영진 구성원 및 프로필.

(5) 지점 및 기능 부서의 배치.

제21조 상업 은행이 해당 연도에 공개한 사건 기록에는 최소한 다음이 포함되어야 합니다. 다음 내용：

(1) 텐비의 이름

최대 주주 및 연간 변동 사항.

(2) 등록 자본의 증감, 분할 및 합병.

(3) 기타 일반 대중에게 필요한 중요한 정보 알아야 합니다.

제22조 외국은행 지점에 대한 정보는 주 보고 지점이 수집하고 공개해야 합니다.

외국은행 지점은 의무화된 정보만 공개할 필요가 없습니다. 법인격이 있는 기관은 공개해야 합니다.

외국 은행 지점은 중국어로 번역하고 본점에서 공개한 정보 요약을 공개해야 합니다.

제23조 상업은행은 다음과 같은 사항을 준수할 필요가 없습니다. 그러나 중요하지 않은 항목의 정보를 공개해야 합니다. 그러나 특정 항목 또는 정보의 누락 또는 잘못된 보고로 인해 정보 이용자의 평가 또는 판단이 변경되거나 영향을 받을 수 있는 경우 상업은행은 해당 항목을 핵심 정보 항목으로 간주하여 공개해야 합니다.

제3장 정보 공개 관리

제24조 상업은행은 공개할 모든 정보가 포함된 연간 보고서를 중국어로 작성해야 하며, 매 회계 연도 종료 후 4개월 이내에 이를 발표해야 합니다. 특수한 요인으로 인해 해당 정보를 제때에 공개할 수 없는 경우, 최소 15일 전에 중국 인민은행에 공개 연기를 신청해야 합니다.

제25조 상업 은행은 공개 전에 연차 보고서를 중국인민은행에 제출해야 합니다.

제26조 상업 은행은 주주와 이해관계자가 적시에 연차 보고서를 얻을 수 있도록 해야 합니다.

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상업은행은 연간 보고서를 주요 영업 장소에 게시하여 일반 대중이 쉽게 읽고 확인할 수 있도록 해야 합니다. PBC는 상업 은행이 연간 보고서의 주요 내용을 공개하도록 권장합니다. 언론을 통해 대중에게 보고합니다.

제27조 상업은행의 이사회는 정보 공개에 대한 책임을 집니다. 은행에 이사회가 없는 경우 은행장(사장)이 그 책임을 집니다. 그러한 책임이 있습니다.

이사회와 상업은행의 사장(사장)은 공개된 정보의 진실성, 정확성, 완전성을 보장해야 하며 자신의 약속에 대해 법적 책임을 져야 합니다.

기사 28 허위의 정보로 재무제표를 제공하거나 중요한 사실을 은폐한 시중은행 및 관련 직원은 '금융부정처벌규정'에 따라 처벌되어야 한다.

허위 감사보고서를 제공한 회계법인 및 관련 직원 회계감사업무에 관한 경과조치 F에 따라 처벌되어야 합니다.

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제4장 보충 규정

제29조 상업은행의 총자산이 10억 위안 미만이거나 총 예금이 5억 위안 미만인 상업은행은 의무적인 정보 공개가 면제됩니다. 중국인민은행은 이러한 상업은행이 본 규정에 따라 정보를 공개하도록 권장합니다.

제30조 중국인민은행은 본 규정의 해석에 대한 책임을 집니다.

제31조 규정은 공포일부터 시행되며 시 상업은행을 제외한 모든 상업은행에 적용됩니다.

시 상업은행은 2003년 1월 1일부터 2006년 1월 1일까지 이 규정을 점진적으로 채택해야 합니다. .

중국 인민은행 명령 [2002] 제6호

2002년 5월 15일

제1장 일반 규정

제1조 : 상업은행의 시장 규율을 강화하기 위해 상업은행의 정보 공개 행위를 표준화하고 예금자 및 관련 이해관계자의 정당한 권익을 효과적으로 보호하며 상업은행의 안전하고 건전하며 효율적인 운영을 촉진합니다. '중화인민공화국 및 중화인민공화국' 본 조치는 중국 인민은행법, 중화인민공화국 상업은행법 등 법률 및 규정에 따라 제정되었습니다.

제2조 이 방법은 중화인민공화국 영토 내에 있는 상업은행, 즉 중국자본 상업은행, 외자은행, 중외합자은행, 외국은행 지점에 적용된다. 은행은 본 조치의 최소 요구사항에 따라 정보를 공개해야 합니다. 상업 은행은 본 조치의 조항 준수를 기반으로 재량에 따라 추가 정보를 공개하기로 결정할 수 있습니다.

상장 상업은행은 본 정보 공개 방법의 규정을 준수하는 것 외에도 증권 감독 당국의 관련 정보 공개 규정도 준수해야 합니다.

제4조 상업은행은 정보를 공개할 때 법률, 법규, 통일된 국가회계제도 및 중국인민은행의 관련 규정을 준수해야 합니다.

제5조 상업은행은 신뢰성, 정확성, 완전성 및 비교가능성의 원칙을 준수하고 표준화된 방식으로 정보를 공개해야 합니다.

제6조 상업은행이 공개하는 연간 재무회계보고서는 금융 관련 감사 업무에 종사하도록 승인된 회계법인의 감사를 받아야 합니다.

제7조 중국인민은행은 관련 법률, 법규에 따라 상업은행의 정보 공개를 감독해야 한다.

제2장 정보 공개 내용

제8조 상업은행은 다음의 규정에 따라 재무회계 보고서, 각종 위험 관리 상황, 기업 지배구조, 연간 주요 행사 및 기타 정보를 공개해야 합니다. 이 조치.

제9조 상업은행의 재무회계보고는 회계전표, 회계전표 주석 및 재무제표로 구성된다.

제10조 상업은행이 공개하는 회계보고서에는 대차대조표, 손익계산서(손익계산서), 자기자본변동표 및 기타 관련 명세서가 포함되어야 한다.

제11조 상업은행은 회계전표 작성 근거가 회계의 기본 전제에 부합하지 않는 상황을 회계전표 주석에 설명해야 한다.

제12조 상업은행은 회계전표의 주석에 은행의 중요한 회계정책과 회계추정을 설명해야 한다. 여기에는 회계전표가 작성된 회계기준, 회계연도, 기록기능 등이 포함된다. 통화 및 회계 추정 원칙, 대출 유형 및 범위, 다양한 자산 손상에 대한 규정 및 수익 인식 방법 통화 사업 및 명세서 환산 방법, 고정 자산의 평가 및 감가상각 방법, 소득세의 장기 선급금 상각 정책 등

제13조 상업은행은 중요한 회계정책 및 회계추정의 변경사항과 대차대조표 이후 중요한 자산의 양도 및 매각에 대해 설명해야 합니다.

제14조 상업은행은 회계보고서 주석에 특수관계자 거래 총액과 주요 특수관계자 거래 상황을 공개해야 한다.

중요한 특수관계자 거래란 거래금액이 3천만 위안을 초과하거나 상업은행 순자산총액의 1%를 초과하는 특수관계자 거래를 말한다.

제15조 상업 은행은 다음을 포함하여 회계 명세서의 중요 항목에 대한 자세한 정보를 회계 명세서의 주석에 설명해야 합니다.

(1) 국내 및 해외 은행에 대한 예금 공개 국내 및 해외 은행 예금에 따라

(2) 국내 및 해외 은행과의 예금을 기준으로 다른 은행에 예치된 금액을 공개합니다.

(3) 신용을 기준으로 대출을 별도로 공개합니다. 대출, 보증대출, 담보대출, 담보대출 부실채권 개시 및 마감금액

(4) 대출 리스크 결과에 따른 부실대출 개시 및 마감금액 공개 분류

(5) 대손 충당금의 개시 및 마감 금액 당기에 발생한 금액, 당기에 환입된 금액, 당기에 상각된 금액 및 금액 기간 종료 시 일반 적립금, 특별 적립금, 특별 적립금을 별도로 공시해야 합니다.

(6) 미수금 이자 잔액 및 변동 사항

(7) 공시 유형별 투자 개시 및 마감 금액

(8) 국내 및 해외 피어별 은행간 배치 공개

( 9) 발생 방식, 잔액 및 이자 변동 지불;

(10) 은행 인수 어음, 외부 보증, 융자 보증, 비융자 보증, 대출 약정, 신용장 발행, 편지와 같은 장거리 부외 항목 발행 위 항목의 연말 잔액 및 기타 특정 조건을 포함한 신용, 금융 선물 및 금융 옵션

(11) 기타 중요한 항목.

제16조 상업은행은 총위험자산, 순자본액 및 구조, 핵심자본비율, 자본적정비율 등을 포함하여 회계보고서 주석에 자본적정성 상태를 공개해야 한다.

제17조 상업은행은 회계법인이 발행한 감사보고서를 공개해야 한다.

제18조 재무제표에는 은행의 기본 영업 상황, 이익 실현 및 분배, 기타 은행의 재무 상태 및 영업 결과에 중대한 영향을 미치는 사항이 설명되어야 합니다.

제19조 상업은행은 다음 유형의 위험과 위험 관리 조건을 공개해야 합니다.

(1) 신용 위험 상태. 상업은행은 신용위험을 생성하는 사업 활동, 신용위험 관리 및 통제 정책, 신용위험 관리 조직 구조 및 책임 분담, 자산 위험 분류 절차 및 방법, 신용을 포함하여 신용 위험 관리, 신용 위험 노출, 신용 품질 및 수익을 공개해야 합니다. 위험분배, 신용위험 집중, 연체대출 노후화 분석, 대출구조조정, 자산수익률 등

(2) 유동성 위험 상태. 시중은행은 유동성 현황을 반영할 수 있는 관련 지표를 공개하고 유동성에 영향을 미치는 요인을 분석하며 은행의 유동성 관리 전략을 설명해야 한다.

(3) 시장 위험 상태. 시중은행은 시장환율 및 이자율의 변화로 인해 발생하는 위험을 공개하고, 환율 및 이자율의 변화가 은행의 수익성 및 재무상태에 미치는 영향을 분석하고, 은행의 시장위험 관리 전략을 설명해야 합니다.

(4) 운영 위험 상태. 상업은행은 내부 절차, 인력, 시스템, 외부 사건의 불완전성이나 오류로 인해 발생하는 위험을 공개하고, 은행 내부 통제 시스템의 완전성, 합리성, 효율성을 설명해야 합니다.

(5) 기타 위험 조건. 기타 은행에 심각한 부정적 영향을 미칠 수 있는 위험 요소.

제20조 상업은행은 다음과 같은 기업 지배구조 정보를 공개해야 합니다.

(1) 해당 연도 동안 개최된 주주총회 현황

(2) 이사회 구성 및 업무 상황

(3) 감독위원회 구성 및 업무 상황

(4) 고위 경영진 구성 회원 및 기본 상황,

( 5) 은행 부서 및 지점 설립.

제21조 상업은행이 공개하는 중요한 연례 행사에는 최소한 다음 내용이 포함되어야 합니다.

(1) 10명의 최대 주주의 이름과 보고 기간 동안의 변경 사항 ;

(2) 등록 자본금의 증가 또는 감소, 분할 및 합병

(3) 대중이 알아야 할 기타 중요한 정보.

제22조 외국은행 지점에 관한 정보는 주보고은행이 집계하여 공개한다.

외국 은행 지점은 법인에게만 적용되는 본 조치에 규정된 정보를 공개할 필요가 없습니다.

외국은행 지점은 본점에서 공개한 정보요약을 중국어로 번역하여 공개해야 합니다.

제23조 상업은행은 중요하지 않은 항목을 공개할 필요가 없습니다. 다만, 내용이나 정보의 누락이나 허위 기재로 인해 정보이용자의 평가나 판단이 변경되거나 영향을 받을 경우에는 상업은행은 해당 항목을 중요항목으로 처리하여 공시하여야 한다.

제3장 정보 공개 관리

제24조 상업은행은 공개된 정보를 중국어 연차 보고서로 작성하고 공개된 각 회계 연도가 끝난 후 4개월 후에 제출해야 합니다. 개월. 특별한 사유로 인해 기한 내에 공개할 수 없는 경우에는 최소 15일 전에 중국인민은행에 연장을 신청해야 합니다.

제25조 상업은행은 연차보고서를 공표하기 전에 중국인민은행에 제출해야 한다.

제26조 상업은행은 주주 및 관련 이해관계자가 적시에 연간 보고서를 입수할 수 있도록 보장해야 합니다.

상업은행은 연간 보고서를 주요 사업장에 배치하여 대중이 편리하고 신속하게 접근할 수 있도록 해야 합니다. 중국인민은행은 상업은행이 언론을 통해 연간 보고서의 주요 정보를 대중에게 공개할 것을 권장합니다.

제27조 상업은행 이사회는 은행의 정보 공개에 대한 책임을 진다. 이사회가 설치되지 않은 경우에는 사장(본체의 주요책임자)이 그 책임을 진다.

이사회와 상업은행장(해당 단위의 주요 책임자)은 공개된 정보가 사실이고 정확하며 완전함을 보장해야 하며 이에 상응하는 법적 책임을 져야 합니다.

제28조 허위 재무회계 보고를 제공하거나 정보 공개 시 중요한 사실을 은폐한 상업은행 및 관련 책임자는 "금융 불법 행위 처벌 방법"에 따라 처리됩니다.

허위 감사보고서를 발행한 회계법인 및 관련 책임자에 대해서는 「금융 관련 감사업무를 영위하는 회계법인에 대한 경과조치」에 따라 처리하겠습니다.

제4장 보충 규정

제29조 총 자산이 10억 위안 미만이거나 예금 잔액이 5억 위안 미만인 상업은행은 정보 공개가 면제됩니다. 중국인민은행은 상업은행이 본 조치의 규정에 따라 정보를 공개할 것을 권장합니다.

제30조 중국인민은행은 본 조치의 해석에 대한 책임을 집니다.

제31조 본 조치는 공포일로부터 도시 상업은행 이외의 상업은행 범위 내에서 시행되어야 한다.

시 상업은행은 2003년 1월 1일부터 2006년 1월 1일까지 이러한 조치를 단계적으로 시행할 예정입니다.

기사가 하나뿐이다