사업세와 개인세란 무엇인가요?

사업세는 유료로 과세 서비스를 제공하고, 무형 자산을 양도하고, 부동산을 판매하는 법인 및 개인의 사업 소득에 부과되는 세금입니다. 1993년 12월 13일 국무원은 《중화인민공화국 영업세 임시조례》를 공포하였고, 1993년 12월 27일 재정부는 《중화인민공화국 임시조례 실시세칙》을 공포하였다. China on Business Tax', 1994년 1월부터 1월 1일부터 시행됩니다.

사업세의 특징: 1. 징수 범위가 넓고 세원이 보편적입니다. 2. 세금 부담이 가볍고 균형이 잡혀 있어 공정한 세금 부담 원칙을 더 잘 반영합니다. 정책은 명확하고 적용 가능성이 높습니다. 4. 계산이 간단하고, 운영하기 쉽고, 납세자가 이해하기 쉽습니다.

1. 사업세 납세자

사업세 납세자는 중화인민공화국 영토 내에서 과세 서비스를 제공하거나 무형 자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 단위 및 개인입니다.

2. 사업세 계산 기준

사업세 계산 기준은 과세 서비스 제공 매출액, 무형 자산 양도 금액 또는 부동산 매매 금액입니다. , 총칭하여 매출액이라고 합니다. 납세자가 상대방에게 부과하는 전체 가격과 그 가격 외에 취득한 취급수수료, 서비스수수료, 자금 등 모든 비용을 말합니다.

3. 사업세 항목 및 세율

사업세 세금 항목 및 세율

세목 항목 세금 징수 범위 및 세율 () 1. 운송업 : 육상운송, 수운, 항공운송, 파이프라인 운송, 하역 3 2. 건설업 건설, 설치, 수리, 장식 및 기타 엔지니어링 3 3. 금융보험업 5 4. 우편통신산업 3 5. 문화 및 스포츠 산업 3 6. 엔터테인먼트 산업 노래방, 댄스홀, OK 노래방, 뮤직 카페, 당구, 골프, 볼링, 엔터테인먼트 5-20 7. 서비스 산업 대행 산업, 호텔 산업, 요식업, 관광 산업, 창고업 산업, 임대업, 광고산업 및 기타 서비스업 5 8. 무형자산 양도 및 토지사용권 양도, 특허비특허기술, 상표권, 저작권, 영업권 5 9. 부동산, 건물 및 기타 토지부착물의 판매 5 4. 사업세 계산

납세자는 과세 서비스를 제공하고 무형 자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 경우, 납부해야 할 세금은 매출액과 규정된 세율을 기준으로 계산됩니다. 납부세액 계산식은 다음과 같습니다.

납부세액 = 매출액 × 세율

납세자의 매출액은 납세자의 과세 서비스 제공, 무형자산 양도 또는 부동산 매각입니다. 다음 상황을 제외하고 모든 가격 및 추가 요금은 납세자에게 부과됩니다.

(1) 운송 기업은 승객이나 물품을 국외로 운송하여 다른 운송 수단으로 운송합니다. 기업이 해외로 여객이나 화물을 운송하는 경우 총운임에서 운송인에게 지불한 운임을 뺀 잔액이 매출액이 된다.

(2) 관광 기업이 중화인민공화국 외부로 여행하기 위해 여행 단체를 조직하고 해외의 다른 관광 기업이 해당 단체를 픽업하는 경우 여행 요금 전액에서 단체에 지불한 금액을 뺀 금액 -수취 기업은 여행 경비를 제외한 잔액이 매출액입니다.

(3) 건설업종합건설업자가 공사를 타인에게 하도급 또는 하도급하는 경우, 사업총계약금액에서 하도급업자 또는 하도급업자에게 지급한 대가를 뺀 잔액을 매출액으로 한다.

(4) 온대출 사업의 경우 대출 이자에서 차입 이자를 뺀 잔액이 매출액입니다.

(5) 외환, 증권, 선물거래 사업의 경우 매출액은 판매가격에서 구매가격을 뺀 잔액으로 한다.

(6) 재무부가 지정한 기타 상황.

V. 영업세에 대한 세금 특혜

'중화인민공화국 및 국가 영업세 잠정 규정'에서는 다음 항목이 영업세에서 면제된다고 규정합니다.

(1) 유치원, 요양원 및 장애인 복지 기관에서 제공하는 보육원, 양육 서비스, 결혼 소개 및 장례 서비스

(2) 개인이 제공하는 노동 서비스 장애가 있는 경우

(3) 병원, 진료소 및 기타 의료 기관에서 제공하는 의료 서비스

(4) 학교 및 기타 교육 기관에서 제공하는 교육 서비스, 학생이 제공하는 노동 서비스

(5) 농업 기계 농업, 배수 및 관개, 해충 방제, 식물 보호, 농업 및 축산 보험 및 관련 기술 교육 서비스, 가금류, 가축 및 수생 동물의 번식 및 질병 예방 동물 (6) 기념관, 박물관, 문화 센터, 미술관, 전시관, 서화 및 회화 연구소, 도서관, 문화 유물 보호 단위에서 개최하는 문화 활동의 입장권 수익, 종교 장소에서 개최하는 문화 및 종교 활동의 입장권 수익 . 전항의 규정 외에 영업세 면제, 감세 항목은 국무원이 정한다. 어떤 지역이나 부서에서도 면세, 감세 항목을 규정할 수 없습니다.

6. 사업세를 납부하는 장소 및 납세의무가 발생하는 시기

(1) 사업세를 납부하는 장소

1. 과세 서비스를 제공하는 사람은 과세 서비스가 발생하는 곳의 관할 세무 당국이 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 운송업에 종사하는 납세자는 소속 기관이 위치한 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

2. 토지 사용권을 양도하는 납세자는 해당 토지가 위치한 관할 세무 당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 기타 무형자산을 양도하는 납세자는 해당 기관이 위치한 관할 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

3. 납세의무자는 부동산을 매각하는 경우 해당 부동산이 위치한 곳의 세무당국에 세금을 신고하고 납부해야 합니다.

(2) 사업세에 대한 납세의무가 발생하는 시기 사업세에 대한 납세의무가 발생하는 시기는 납세자가 사업소득을 지급받거나 사업소득 청구에 대한 증빙을 받은 날이다. 지불.

VII. 사업세 신고

납세자의 납부세액은 원천징수 의무자가 원천징수하고 납세자가 직접 신고합니다.

8. 사업세 납부 기한 납세자의 세금 납부 기한은 관할 세무 당국이 정합니다. 한 기간에 세금을 납부한 납세자는 해당 기간 만료일로부터 10일 이내에 세금 신고서를 제출해야 합니다. 원천징수 의무자의 세금 납부 기한은 이 조항에 따라야 합니다.

부가가치세는 상품의 생산, 유통으로 인해 발생한 부가가치 금액에 부과되는 매출세입니다. 노동 서비스 제공. 소위 '부가가치'란 납세자가 상품을 구매하거나 서비스를 제공받을 때 지불한 금액보다 일정 기간 동안 상품을 판매하거나 서비스를 제공하여 얻은 소득의 차이를 말하며 납세자가 창출하는 새로운 가치입니다. 생산과 사업 활동에서 가치는 살아있는 노동이 창출한 가치와 동일합니다. 최종 제품 소비의 관점에서 볼 때, 생산부터 유통까지의 과정에서 각 링크의 부가가치의 합이 최종 제품의 가치가 됩니다. 특정 경제활동에서는 부가가치세를 계산하기 어렵기 때문에 부가가치세를 계산하는 데는 부가가치세액, 즉 재화의 판매량을 기준으로 하여 부가가치세를 계산하는 간접계산법이 주로 사용된다. 동시에 부가가치세에 따라 증세하는 원칙을 실현하기 위해 이미 납부한 세액을 세액에서 공제할 수 있습니다. 부가가치세는 공제범위에 따라 '소득기준' 부가가치세와 '생산기준' 부가가치세로 구분됩니다. 구입한 고정자산의 감가상각에 대해 납부한 세금을 공제할 수 있는 것을 "소득형" 부가가치세라고 하며, 공제할 수 없는 것을 "생산형" 부가가치세라고 합니다.

부가가치세 시행의 장점:

첫째, 공정한 조세부담 원칙의 이행에 도움이 됩니다.

둘째, 생산 및 운영 구조의 합리화에 도움이 됩니다.

셋째, 국제 무역 확대에 도움이 됩니다.

넷째, 국가의 광범위한 적시성 확보에 도움이 됩니다. 재정 수입.

1. 부가가치세 납세자 중화인민공화국 영토 내에서 상품을 판매하거나 가공, 수리, 수리 서비스를 제공하거나 상품을 수입하는 단위 및 개인은 부가가치세 납세자입니다.

2. VAT 징수 범위에는 다음이 포함됩니다. 1. 과세 대상 서비스 3. 수입품.

3. 부가가치세율 부가가치세율은 기본세율 17세, 저세율 13세, 영세율의 3단계로 구분됩니다.

4. 부가가치세 계산의 기준은 납세자가 판매한 상품의 판매량 또는 과세 서비스의 제공입니다. 수입 상품의 과세 기준은 규정된 과세 가격입니다.

5. 납부할 부가가치세 계산

1. 일반 납세자에 대해 납부할 세금 = 당기 매출세 - 당기 매입세.

2. 소규모 납세자 납부세액 = 판매량 ¼ (1 + 징수율) × 징수율

3. 수입물품에 대한 납부세액 = (관세납부가격) + 관세 + 소비세) 첫 번째 질문에 대한 답을 드리자면, 개인소득세를 월 단위로 기록했는데 이번 달에 없으면 제로신고를 하면 됩니다. 어느 달에 지불해야 합니까? 연체료를 피하기 위해 세무 당국과 협상하십시오. 소프트웨어를 사용하는 경우 개인소득세가 발생하지 않은 달은 무시할 수 있지만 적시에 신고서를 제출해야 합니다.

질문 2에 대한 답변: 과세등록증명서가 6월에 발급된 경우 해당 달에 4월과 5월에 실현된 세금을 보충할 수 있습니다. 4월, 5월, 6월을 합산할 필요가 없습니다. 그렇지 않으면 세금 계산이 잘못됩니다.