현금 흐름표에 다른 유동 자산을 채우는 방법

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현금 흐름표는 주표와 부표 (즉, 보충 자료) 의 두 부분으로 나뉜다. 마스터 테이블의 각 금액은 실제로 각 현금 유입 및 유출의 귀속이며, 첨부된 테이블의 각 금액은 해당 회계의 현재 금액 또는 기말 및 기초 잔액의 차이입니다. 일정은 현금 흐름표의 필수적인 부분입니다. 다음은 현금 흐름표 일정에 대한 저자의 요약입니다.

일반적으로 일정 항목은 다음과 같이 해당 계정의 금액이나 잔액을 직접 가져올 수 있습니다.

1, 순이익, 이익 분배 테이블에서' 순이익' 항목을 가져옵니다.

2. 자산 손상 충당금은 관리비 계정의 부실 충당금과 재고 가격 하락 충당금, 영업외 지출 계정의 고정 자산 손상 충당금, 건설공사 손상 충당금, 투자수익 계정의 무형자산 손상 충당금, 투자수익 계정의 단기 투자 손상 충당 준비에서 취해진다.

3. 고정 자산 감가상각은 간접비, 관리비, 운영비, 기타 업무비 등의 계정에 대한 감가상각비 상세내역 계정의 차변 금액을 취합니다.

4. 무형 자산 상각은' 관리비' 등 과목이 속한 무형 자산 상각 상세내역 과목의 차변발생액을 기준으로 해야 한다.

5. 장기 상각 비용 상각은 간접비, 운영비, 관리비 등 과목이 속한 상세 계정인 장기 상각 비용 상각의 차변 발생 금액을 기준으로 합니다.

6. 상각 대상 비용이 감소할 때' 상각 대상 비용' 계정의 기초 잔액과 기말 잔액의 차이를 취한다.

7. 선불비용이 증가하면' 선불비' 계정의 기말 잔액과 기초 잔액 사이의 차이를 취해야 한다.

8. 고정 자산, 무형 자산 및 기타 장기 자산의 손실 처분, "영업 외 소득", "기타 영업 소득", "기타 영업 비용" 등의 과목이 속한 "고정 자산 순이익 처분", "고정 자산 순손실 처분", "무형 자산 매각 소득", "매각"

9. 처분된 고정 자산 손실은 영업 외 비용 계정에 속한 고정 자산 손실 상세 계정의 차변 금액과 영업 외 소득 계정에 속한 고정 자산 이익 대변 금액의 차이여야 합니다.

10. 연체 수수료의 경우 연체 수수료 계정이 속한 이자 비용 상세 계정의 차변 발생 금액을 가져오며 이자 소득 등 기타 상세 계정의 발생 금액은 포함하지 않습니다.

확장 데이터:

컴파일 원칙

(1) 분류 반사 원리. 회계 보고 사용자에게 현금 흐름에 대한 정보를 제공하고 현금 흐름표 및 기타 재무 정보를 결합하여 기업에 대한 올바른 평가를 내리기 위해 현금 흐름표는 영업 활동, 투자 활동 및 자금 조달 활동이 현금 흐름에 미치는 영향을 제공해야 합니다.

즉, 현금 흐름표는 영업 활동으로 인한 현금 흐름, 투자 활동으로 인한 현금 흐름, 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름의 총 금액 및 상호 상쇄 결과를 각각 반영해야 합니다.

(2) 전체 반사와 순 반사의 원칙을 유연하게 적용합니다. 기업의 현금 유입 및 유출 총액에 대한 정보를 제공하기 위해 현금 흐름표는 일반적으로 총 현금 흐름에 반영되어야 합니다. 일정 기간 동안의 현금 흐름은 일반적으로 총 현금 흐름 또는 순 현금 흐름으로 반영될 수 있습니다.

총 현금 흐름은 현금 유입 및 유출이 서로 상쇄된 순 금액이 아닌 총 현금 유입 및 유출입니다. 순 현금 흐름은 순 현금 유입 및 유출입니다. 그러나 현금 흐름을 순 금액으로 반영하는 것보다 총액을 사용하여 현금 흐름을 반영하는 것이 더 관련이 있고 유용하다.

따라서 정상적인 상황에서는 현금 흐름이 총액에 반영되어야 합니다. 그러나 순 현금 흐름에 반영될 수 있습니다. 일부 금액이 작은 항목입니다. 예를 들어, 기업이 고정 자산을 처분하는 현금 소득과 관련 현금 지출을 서로 상계하여 순 금액으로 나열할 수 있습니다. 회사 자체의 거래나 이벤트를 반영하지 않는 현금 흐름 항목입니다.

예를 들어, 증권 회사는 증권 거래의 배달을 위해 고객의 돈을 받고, 선물 거래소는 고객의 현물 지불을 받습니다. 또 다른 예로, 은행은 계좌 개설 단위의 당좌예금의 인수와 상환을 흡수한다. 이 항목들은 기업 자체에서 운영하는 현금 흐름 항목에 속하지 않으며 순액으로 반영할 수 있다.

바이두 백과-현금 흐름표