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세무 실무 (세무 회계) 과정 시뮬레이션 시험
2005 년은 비주민납세자이고 2006 년은 주민납세자입니다.
B, 2006 년 주민납세자, 2007 년 비주민납세자.
C 2005 년과 2006 년 비거주 납세자.
D 2006 년과 2007 년에 그들은 모두 주민납세자였다.
E, 2005 년, 2006 년, 2007 년 비주민납세자.
5. 과세 소비재 가공을 위탁하여 대리 납부 의무를 이행하지 않은 경우 (AC).
A, 위탁자가 소비세를 지불하다.
B, 수탁자는 소비세를 납부한다.
C. 수탁자에게 과세 50% 이상 3 배 이하의 벌금을 부과한다.
D, 수탁자에게 과세 50% 이상 5 배 이하의 벌금을 부과한다.
6. 기업이 실제로 발생한 소득과 관련된 합리적인 비용은 과세 소득액을 계산할 때 공제할 수 있습니다. 포함: (ABC)
A, 기업 생산 비용, 비용 b, 기업 세금,
C, 기업 손실 d, 후원 비용
7. 기업 아래 (ABCD) 항목은 면세 소득입니다.
첫째, 부채이자 소득
B, 자격을 갖춘 주민기업 간의 배당금, 배당금 및 기타 지분 투자 수익.
C. 주민기업은 중국 내에 기관, 장소를 설립하여 비주민기업으로부터 해당 기관, 장소와 실제로 관련된 배당금, 배당금 등 지분 투자 수익을 얻는다.
D. 자격을 갖춘 비영리 단체의 소득
E. 국채 소득 처분
8. 다음 항목은 부가가치세 (ABC) 를 납부해야 합니다.
첫째, 상품 선물
B. 은행이 금과은을 판매하는 사업
C. 위탁 상점에서 판매되는 위탁 상품
D. 우편 부서는 우표를 판매합니다.
9. 소비세 납세자는 구체적인 납세지가 (ABCD) 인 다음과 같은 행위를 합니다.
납세자는 외현 (시) 에서 과세 소비재를 판매하며, 판매지 세무서에 소비세를 납부해야 한다.
B. 납세자가 과세 대상 소비재를 직접 판매하는 경우 납세자 계좌 소재지의 주관 세무서에 세금을 신고해야 한다.
3. 비자영업자에게 과세 소비재 가공을 위탁한 수탁자는 현지 주관 세무서에 소비세를 납부해야 한다.
D. 과세 소비재를 수입할 때 수입업자나 그 대리인은 신고지 세관에 세금을 신고해야 한다.
10. 다음 중 (BC) 는 판매세 세금 계산의 기준으로 사용해서는 안 됩니다.
A. 시공업체는 하도급 공사의 총계약액을 공제하지 않는다.
B, 인민폐 대출, 이자를 받은 후 잔액에서 이자 지불을 뺀 금액입니다.
C, 국내 여행사가 수집 한 모든 여행 비용.
D 엔터테인먼트 업계가 고객에게 받는 각종 비용으로는 담배, 술, 음료, 과일, 과자 등이 있다.
셋. 업무 문제 (이 큰 문제는 ***5 개의 작은 문제, 각각 8 점, * * * 40 점) 입니다.
1.7 월, 한 자영업자가 모 식품공장에서 12000 원을 매입하여, 그 달에 6240 위안을 팔았다. (납세자는 4% 의 징수율을 적용한다) 자영업자에게 이번 달에 얼마나 부가가치세를 내야 하는지 물어본다.
2. 설화 면방직 공장은 농업 생산자로부터 20 만원의 가격으로 원면 한 무더기를 구입했다. 재료는 이미 검수하여 입고했고, 대금은 현금으로 지불한다. 부가가치세의 매입세율은 13% 이며 매입세를 계산하고 관련 회계 입력을 해야 합니다.
광화 회사는 해외에서 장비 세트를 수입했습니다. 거래가는 CFR 상하이 50 만 달러, 보험료율 0.3%, 관세율 12%, 부가가치세율 17%, 100 달러 = 634 위안입니다. 지급해야 할 관세를 계산하고 적절한 회계를 진행하려고 합니다.
4. 명다 자동차 공장은 아동복지원에 자가산 경승차 한 대를 기증했다. 이런 모델의 버스 가격은 8 만원/대, 비용은 5 만원/대이다. 관련 계산 및 회계 입력이 필요합니다.
5. 여행현달여행사는 6 월 5438+ 10 월 그룹 싱가포르 등지로 여행, 여행비 20 만원, 국내 기타 단위 숙박교통비 10000 을 여행합니다. 출국할 때 해외 관광회사에 인수되어 관광회사에 8 만원을 지불했다. 여행사의 이 활동에 대해 납부해야 할 영업세를 계산하고 회계 입력을 진행하려고 합니다.
(200000-10000-80000) * 5% = 5500,
차변: 5500 추가 영업세.
대출: 세금 납부-영업세 5500 을 내야 합니다.
차변: 세금 납부-영업세 5500 을 내야 합니다.
대출: 은행 예금 5500.