특별송장 세율이 3인 경우 소규모 납세자는 면제를 받을 수 없나요?

4월 1일부터 소규모 납세자들은 새로운 부가가치세 우대 정책을 시행하기 시작했습니다. 징수율 3을 적용하면 Kaipiao는 부가가치세(VAT)가 면제되며, 선납도 가능합니다. 정지됩니다.

소규모 납세자는 송장 세율을 어떻게 선택하나요?

소규모 납세자는 "면세"라고 표시된 세율 열이 있는 일반 송장을 발행해야 한다는 점을 강조할 필요가 있습니다. " 3 또는 1. , 0 및 기타 세율을 선택하는 대신 이 요구 사항에 꼭 주의하세요.

소규모 납세자의 부가가치세 신고 방법은 무엇입니까?

(1) 월 매출이 150,000위안을 초과하지 않거나 분기 매출이 450,000위안을 초과하지 않습니다.

부가가치세 면제 판매세 및 기타 사항은 "부가가치세 및 가산금 신고서(소규모 납세자에 해당)", "중소기업 면세 매출" 또는 "매출액" 해당란에 기재해야 합니다. 기준치 이하".

(2) 월 매출이 150,000위안을 초과하거나 분기 매출이 450,000위안을 초과하는 부분

부가가치세가 면제되는 모든 매출 및 기타 항목은 " 부가가치세 및 가산세' '수수료신고서(소규모 납세자에 해당)' '기타 면세판매' 항목 및 '부가가치세 감면신고 상세양식' 해당 항목.

소득의 일부에 대해 면세를 면제할 수 있나요? 송장 발행 방법

저희 회사는 소규모 납세자이며 최근에는 3가지 VAT 면제 정책을 누릴 수 있습니다. 고객이 특별 부가가치세(VAT)를 요청했습니다. 송장과 관련하여 우리 회사가 세금 면제의 일부를 면제할 수 있습니까?

실제로 많은 금융 친구들이 실제 사업 운영에서 위의 질문을 접했을 수 있습니다. 물론, 소규모 납세자는 세금 면제를 부분적으로 면제받을 수 있습니다.

예를 들어

A회사는 제조업에 종사하는 소규모 납세자로서 세율 3이 적용됩니다. 2022년 4월 A회사의 상품판매 수익은 75만원으로, 그 중 50만원은 일반송장으로 발행되었고, 20만원은 고객의 요청에 따라 특별송장으로 발행되었습니다. A회사는 판매수입 20만 위안에 대해 면세를 면제하고, 세율 3의 특별부가가치세계산서를 발행하며, 규정에 따라 계산된 60만 위안의 부가가치세를 납부할 수 있습니다. 500,000위안은 여전히 ​​VAT 면제 정책을 누리고 면세 일반 송장을 발행할 수 있습니다.

소규모 납세자는 매입세액공제 문제에 관여하지 않기 때문에 과세판매소득의 일부에 대해 실제 영업상황에 따른 3세율과 하위 기업의 공제 요구 사항, 면세를 부분적으로 면제하고 특별 VAT 계산서를 발행합니다.

납세자는 면세 포기 및 특별 부가가치세 계산서 발행을 위해 서면 신고 자료를 제공할 필요가 없습니다.

면세 신고서 작성

소규모 VAT 납세자가 면세를 포기하고 세율이 3인 특별 VAT 계산서를 발행하는 경우 다음 사항을 작성해야 합니다. 발행된 특별부가가치세 계산서의 매출액 "부가가치세 및 가산세 신고서(소규모 납세자에 해당)", "특별부가가치세 계산서의 부가가치세 제외 매출" 2열 중 소규모 납세자는 어떻게 됩니까? 4월 1일에 빨간색 편지 송장을 발행합니까?

소규모 VAT 납세자가 과세 판매 소득을 얻었고 세금 책임이 2022년 3월 31일 이전에 발생했습니다. VAT 송장은 징수율 3 또는 1, 판매할인이 발생한 경우 양도, 정지, 반품 등의 사유로 레드레터 송장을 발행해야 하는 경우 해당 징수율(3 또는 1)에 따라 레드레터 송장을 발행해야 합니다. 청구서가 잘못 발행되어 재발행이 필요한 경우 해당 징수율에 따라 빨간색 청구서를 발행한 후 올바른 파란색 청구서를 다시 발행해야 합니다.

“4개월 전에 발행된 송장에는 세율이 1이었습니다. 5월에 세금 식별 번호가 잘못 입력되어 빨간색으로 1을 선택해야 한다는 것을 발견했습니다. -편지송장인가요, 면세인가요?”

둘 중 하나를 선택하세요!

올해 4월 1일 이후에는 세율 1로 계산서 발행이 완전히 불가능한 것은 아닙니다. 2022년 3월 31일 이전에 발생한 납세 의무가 있는 사업체의 경우에도 해당 송장은 해당 시점에 지정된 징수율에 따라 발행됩니다.

예: 소규모 VAT 납세자를 설립했습니다. 2022년 3월 1일에 납세 의무가 있는 과세 판매 소득이 있습니다. 세율 3이 적용되며, 감면율 1. 보험사에서는 세금을 납부하고 징수율이 1인 송장을 발행했지만 구매자의 이름을 잘못 기재하여 구매자가 거부했습니다.

그러면 재무부는 4월 1일 이후에는 회수율 1을 기준으로 빨간색 송장을 발행한 후, 1을 기준으로 올바른 파란색 송장을 다시 발행해야 합니다. 수집률 1.

위 내용이 귀하에게 도움이 되기를 바랍니다. 궁금한 사항이 있는 경우 전문 변호사와 상담하시기 바랍니다.

법적 근거:

"국가 행정처" 소액 납세에 관한 과세 고시 "부가가치세 면제자 및 기타 징수 및 관리 사항에 관한 고시"(2022년 국세청 고시 제6호)

3.3.3. 과세 판매 소득에 대한 부과율은 VAT가 면제됩니다. 비과세 일반 계산서는 규정에 따라 발행되어야 합니다. 납세자가 면세를 포기하고 특별부가가치세계산서를 발급하기로 선택한 경우 징수율이 3인 특별부가가치세계산서를 발급해야 합니다.