2019년 말 금융, 보험, 엔터테인먼트 산업에 대한 세율에 변경 사항이 있나요? 사업세의 다른 세금에도 변경 사항이 있나요?

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세금정책 문제

상하이 금융산업의 과세는 주로 중앙정부에 의해 결정됩니다. 현재 중국 은행산업의 조세제도는 1994년 조세개혁을 통해 확립됐다. 이 기간 동안 여러 차례 조정이 있었지만 기본 패턴은 홍콩국제금융센터와 비교하면 크게 변하지 않았다. 불합리한 개인소득세 제도, 법인세의 실제 세부담이 너무 무겁고, 사업세율도 너무 높고, 매출세 부담도 너무 무겁습니다.

1. 개인소득세 제도는 불합리하다

중국의 개인소득세율은 과세소득항목에 따른 초과누진세율이나 비례세율을 기준으로 한다. 2011년 9월 1일부터 조정된 후 7단계 초과누진 개인소득세 세율표가 급여 및 급여에 적용되며 개인세금은 3,500위안이 면제됩니다. 근로보수 소득에는 20%의 비례세율이 적용됩니다. 일회성 노동 보수 소득이 비정상적으로 높은 경우(과세 소득이 20,000위안을 초과), 증액 과세 방식을 실시합니다.

상하이의 개인소득세는 일반적으로 불합리한 한편, 개인이 상장회사에서 취업 또는 취업으로 취득한 주식평가권 및 제한된 주식소득은 '근로소득'으로 분류됩니다. ”. 개인 소득세는 프로젝트 및 스톡 옵션 소득에 부과됩니다. 반면, 개인이 국내 상장 기업에서 얻은 배당금 및 보너스 소득은 일시적으로 50 % 감면되어 개인의 과세 소득에 포함될 수 있습니다. 국내 상장기업의 주식 및 증권투자펀드 단위에 대해 개인소득세가 한시적으로 감면될 수 있습니다. 개인이 취득한 비경력소득에 대해 일부는 과세되고, 일부는 가볍게 과세 또는 면제되는 등 과세의 수직적 공평 원칙을 위반하고 소득세의 재분배 역할을 저해하고 있습니다.

이는 적어도 두 가지 측면에서 금융, 보험, 증권 활동에 영향을 미칠 것입니다. 첫째, 전반적인 세금 부담 수준이 높을 경우 저축 및 투자에 대한 금액과 욕구가 직접적으로 감소합니다. 둘째, 금융, 보험 부문에서는 증권저축 및 투자이익 비중이 감소하여 금융, 보험, 증권저축 및 투자의 매력이 감소하였다.

홍콩에 비해 상하이의 개인소득세율은 상대적으로 높다. 최근 몇 년 동안 여러 국가, 특히 중국 주변 개발도상국의 개인 소득세율은 일반적으로 하향 추세를 보였습니다. 많은 국가에서 최고 한계 세율이 40% 미만으로 떨어졌습니다(예: 일본, 태국, 37%). 한국은 36%, 인도는 30%), 브라질은 25%, 영국 런던은 34%, 미국 뉴욕은 31%에 불과합니다. 또한 품목별로 징수하므로 세전공제항목이 적고 공제기준도 낮습니다. 중국의 현 개인소득세는 비용공제기준 설계 시 납세자의 개인차, 납세능력 등 요소를 충분히 고려하지 못하고 있으며, 순소득세의 특성도 명확하지 않습니다. 세계 여러 나라의 개인소득세 제도를 살펴보면 중국처럼 가족비용을 고려하지 않은 비용공제 사례는 거의 없다.

2. 법인세의 실제 세금부담이 너무 크다

중국은 2008년 1월 1일부터 새로운 '중화인민공화국 기업소득세법'을 시행했다. 및 "중화인민공화국 기업소득세법" ***중화인민공화국 기업소득세법 시행에 관한 규정. 새로운 소득세법에 따르면, 중국은 통일 이후 법인세의 '이중세' 시대를 점차적으로 마감할 예정이며, 국내기업과 외자기업의 소득세율은 25로 결정된다. 과세소득 = 총이익 - 전년도 손실 보전 - 국채 이자소득이 규정된 이자지출을 초과하는 경우 사업판촉 면제, 과세소득지출을 초과하는 경우, 직원 교육비 및 복리후생비 초과 인출이 규정을 초과하는 경우 대손충당금이 규정비율을 초과하는 경우 수수료 및 영업접대비, 규정을 초과하는 공익 및 구호기부금, 연체료, 불법영업에 대한 벌금 및 과태료, 연체수수료, 각종 세금에 대한 과태료 및 과태료, 후원수수료 등

상하이 통계에 따르면 시내 국내 금융기업의 평균 실제 세율은 다른 국내 기업의 실제 평균 세율보다 14.2%포인트 높으며, 개별 은행의 세금 부담도 그만큼 높다. 약 50% 정도. 외자금융기업의 조세부담률은 다른 외자기업에 비해 3.6%포인트 높다. 2008년에는 국내 기업과 외자 기업의 소득세율이 25%로 통일되었는데, 이는 홍콩의 16.5% 세율보다 여전히 높습니다.

더욱이 중국의 조세제도는 매출세가 지배적이기 때문에 동일한 소득세율로 인해 기업에 종합적인 세금 부담이 가중되는 동시에 대손충당금 지급 기준이 너무 엄격하고 승인이 너무 엄격한 등의 문제가 있습니다. 중국 은행업계의 대손손실은 아직 해결되지 않아 대손손실과 충분한 대손충당금을 세전 공제하기 어려워 금융기업의 소득세 부담을 가중시키고 있다. 이러한 상황에서 더 낮은 소득세율을 채택하지 않으면 기업의 전반적인 조세부담은 필연적으로 과대해지고 기업의 경쟁력도 떨어지게 된다.

3. 사업세율이 상대적으로 높고 매출세 부담이 크다

어떤 종류의 과세 금융업을 영위하더라도 중국에서는 사업세가 부과됩니다. "금융보험업" 과세항목으로 사업세액을 기준으로 도시유지건설세, 교육부가세를 가산함. (외자금융기관은 도시유지건설세, 교육부가세 면제) 현재 중국의 금융회사에 부과되는 영업세율은 5%다. 도시 유지 및 건설세는 납세자가 위치한 지역에 따라 다릅니다. 도시 지역의 세율은 7%, 카운티 및 타운의 세율은 5%, 기타 지역의 세율은 1%입니다. 금융기관은 주로 시, 군, 읍에 위치하므로 실제 적용되는 세율은 대부분 7%, 5%이다. 교육 추가 요금은 3%의 균일한 추가 요금으로 부과됩니다. 현재 중국의 사업세에는 9개 항목이 있으며, 엔터테인먼트 산업에 대해서는 5~20%의 비례 세율이 부과되고, 기타 항목에는 각각 3%와 5%의 세율이 적용됩니다. 금융기업에는 서비스업, 무형자산 양도, 부동산 매매 세율과 동일한 5% 세율이 적용되지만, 운송, 건설, 설치 분야는 3% 세율을 적용받는다. 우편, 통신 등 업종에 있어서 금융기업의 영업세율은 여전히 ​​상대적으로 높은 수준이다.

상하이 금융산업은 영업세 외에 인지세도 납부해야 한다. 금융업계가 납부하는 인지세는 대출계약 인지세, 부동산 계약 인지세, 주식거래 인지세 등 여러 종류로 나눌 수 있습니다. 인지세율과 과세표준은 거래서류에 따라 다릅니다. 예를 들어, 은행 대출의 인지세율은 0.05%입니다. , 손해보험회사와 리스회사의 금융리스에 대한 인지세율은 1%입니다. , 펀드운용회사가 유가증권을 매매할 때 납부해야 하는 인지세율은 2%입니다. . 주식거래 인지세는 일반 인지세에서 발전된 것으로 주식 거래 금액에 대해 특별히 부과되는 세금입니다.

중국에서는 주식 거래에 대한 인지세가 세금 도구일 뿐만 아니라 정부가 주식 시장을 규제하는 중요한 도구가 되었습니다. 1990년 선전에서 주식 거래 인지세를 부과한 이후 9차례에 걸쳐 세율 조정이 이루어졌으며, 각 세율 조정은 중국 주식 시장의 상승세와 하락세의 교대와 관련이 있습니다. 강세장의 후반기와 약세장의 중간 및 후반기에 하락했습니다. 중국 주식 거래 인지세율은 불안정하고 매우 자주 조정됩니다. 인지세율은 다른 세금에 비해 매우 낮지만, 일반적으로 거래금액 전체(대출계약금액 등)에 부과되므로 인지세도 영업실현소득 측면에서 일정 부분을 차지합니다. 세금 부담 비율. 이처럼 증권거래를 영위하는 금융기관은 영업세, 도시건설세, 교육세 외에 인지세도 납부해야 한다. 이러한 유형의 세금이 중복되면 금융기업의 매출세 부담이 증가합니다.

상하이 금융 산업 조세 정책

개혁 제안

위안화 금융 중심지인 상하이는 글로벌 금융 중심지 건설과 합리적인 세금 설계를 위해 더욱 노력하고 있습니다. 시스템은 필수조건이다. 현재 글로벌 금융센터 간 경쟁은 매우 치열하며, 신흥 국제금융센터가 생존하고 발전하려면 금융산업에 특별 세제 혜택을 제공하는 것이 매우 중요합니다.

1. 소득세를 적응적으로 조정하라

높은 개인소득세 부담은 의심할 바 없이 간접적으로 금융산업의 인건비를 증가시켜 경쟁력에 영향을 미칠 것이다. 따라서 개인소득세율을 인하하고 합리적인 공제항목과 공제기준을 마련해야 한다. 개인소득세 과세모형을 바꾸고, 종합징수와 항목별 징수를 결합하고 종합징수에 중점을 둔 국제적으로 통용되는 개인소득세 제도를 시행한다. 그 중 근로소득, 근로보수소득, 생산사업소득 등 주요 항목을 종합적으로 징수하여, 매월 미리 징수하여 연말에 정산합니다.

개인소득세 세전공제항목 조정, 납세자기본공제액 적정 인상, 부양가족, 노인, 아동, 장애인 등에 대한 공제항목 추가, 주택·의료·연금·공제항목 조정 실업보험 등을 지급하고, 평균적인 사회생활수준에 따라 합리적인 공제기준을 마련하고 적시에 조정합니다. 자본 손실은 자본 이득에서 공제될 수 있지만, 공제 금액은 당기 자본 이득을 초과할 수 없습니다. 공제되지 않은 부분은 장래 자본 이득에서 공제될 수 있습니다. 적절한 세율 인하 가까운 시일 내에 임금 및 급여 소득에 대한 최고 세율을 40%로 낮추는 것을 고려할 수 있습니다.

2. 금융업의 영업세 징수방식을 개혁하고 세율을 적절하게 인하

현재 중국의 금융업 간접세는 부가가치세 대신 영업세를 사용한다. , 사업세의 과세표준은 은행이며, 은행의 영업이익이나 기타 소득이 아닌 대출이자, 수수료 등의 소득에 부과됩니다. 이로 인해 은행업의 간접세 부담이 상대적으로 크다. 간접세를 부과하지 않는 홍콩 등의 도시와 비교할 수 없을 뿐만 아니라, 간접세를 부과하는 대부분의 금융센터에 비해 뒤떨어지는 점은 상하이 금융센터의 경쟁력에 영향을 미치는 중요한 요소이다. 은행업 영업세율을 현행 5세에서 적절하게 인하할 수 있다. 각 은행 본점에서 일괄 납부하는 사업세는 중앙재정수입에 속하므로, 중앙재정수입이 크게 줄어들지 않도록 사업세율이 적용될 때까지 매년 1%포인트씩 사업세율을 인하할 수 있습니다. 2% 이하로 떨어집니다. 이는 은행산업의 수익성을 향상시키고, 자본을 보충하며, 은행산업의 자본적정성 비율을 향상시킬 수 있습니다. 아울러 외국계 은행과 같은 조건에서 경쟁하기 위해서는 국내 은행에 대한 도시정비건설세와 교육부담금을 폐지하는 것이 바람직하다.

3. 금융업계 인지세 인하 또는 철폐를 위해 노력

인지세의 세율은 다른 세금에 비해 낮지만, 금융업이 실현하는 영업이익 측면에서 보면 대출 기관과 차용인의 대출 비용, 인지세도 일정 비율을 구성합니다. 현재 많은 국가에서 증권 거래에 대한 인지세를 철폐하거나 인하했습니다. 예: 1999년 4월 1일 일본은 인지세를 포함한 모든 거래에 대한 양도세와 거래세를 취소했으며, 싱가포르는 2000년 6월 30일 주식 인지세를 취소했습니다. EU 국가 중 대부분의 국가는 은행과 기관투자가에 대한 인지세 면제를 기본적으로 폐지하거나 통과시켰다. 영국은 런던 금융센터의 경쟁력 강화를 위해 2007년 11월부터 주식 및 옵션 거래에 종사하는 금융중개업체에 대한 인지세를 면제하는 동시에 주식 환매 및 증권대여거래에 대한 인지세를 폐지했다. 중국의 주식 거래에 대한 인지세율은 상대적으로 높고 불안정하며 자주 조정됩니다. 이러한 인지세의 중복은 금융기업의 매출세 부담을 증가시키므로 적절히 줄이거나 없애야 합니다.

4. 특정 금융 서비스에 대해 적절한 우대 제공

현재 중국에는 금융 산업에 대한 세제 혜택이 많지 않습니다. 예를 들어, 사업세의 경우 금융업의 세율은 운송, 건설 및 설치, 우편 및 통신 산업의 세율보다 높습니다. 성숙 시장 국가의 직접세 부담이 상대적으로 높다는 점을 고려하여 국제 역외 금융 센터의 경험을 활용하고 상하이 자유 무역 실험 구역을 활용하여 상하이는 "금융세 우대 실험 구역" 구축을 고려하고 홍콩의 규정을 따를 수 있습니다. 예를 들어, 조세 관할권 측면에서 비거주자의 국내 투자를 유치하고 거주자 기업의 해외 투자를 장려합니다. 국제 조세 피난처와 유사한 '준역외 금융센터 모델'을 형성한다. 신탁, 보험, 퇴직 자금 등에 대해 특별 세금 인센티브를 제공합니다. 양도소득세에서 면제합니다. 인바운드 해외 금융 서비스 및 아웃바운드 금융을 제공합니다. 기관 해외 금융은 세금을 제공합니다. 인센티브. 현재 우리나라는 역외금융사업에 대한 체계적인 조세정책이 마련되어 있지 않으며, 조세특혜정책이 역외금융사업의 발전을 뒷받침하지 못하고 있습니다. 따라서 상하이는 외화 및 위안화 역외 금융 사업의 발전을 촉진하기 위해 중국 국내 상황에 부합하는 역외 금융 사업 조세 제도를 연구하고 공식화할 필요가 있습니다.

'글로벌 금융센터 지수'에 따르면, 런던, 뉴욕, 일본, 프랑크푸르트 등 전통적인 국제 금융센터 외에도 자본, 감독, 인재 측면에서 편의성이 높아진 것으로 나타났다. 저지 섬과 케이먼 제도 등 다수의 소규모 조세 피난처는 경쟁력 측면에서 상하이와 같은 대도시를 능가했습니다.

따라서 금융산업에 대한 세금을 지속적으로 낮추는 여러 나라의 경험에 비하면 중국 국내 금융산업의 조세제도 조정은 여전히 ​​상대적으로 느리고 금융산업에 대한 기타 세금부담도 상대적으로 무겁다. 상하이가 진정으로 영향력 있는 글로벌 금융 중심지가 되기 위해서는 금융 산업의 조세 제도를 조정하는 것이 필수적입니다.