주택을 판매할 때 개인이 납부해야 하는 세금은 무엇인가요?

개인이 집을 팔 때 내야 하는 세금으로는 사업세, 개인소득세, 토지부가가치세, 인지세, 도시건설세, 교육부가세, 지방부가세, 증서세가 있다. 그 중 사업세, 도시건설세, 교육부가세, 지방교육부가세의 총 세율은 5.55이며, 일반주택을 양도하는 거주자는 토지부가가치세가 일시적으로 면제되며, 취득세는 거래가격의 0.15‰이다. 주택 개인 소득세가 계산됩니다. 재산의 원래 가치와 합리적인 비용을 공제한 후 재산 양도 소득의 잔액이 과세 소득이고 일반 증서세율은 20입니다. 주거용 건물은 2이고, 고급 상업용 주택에 대한 증서세는 4입니다.

(1) 영업세

규정에 따르면 중화인민공화국 영토 내에서 부동산을 판매하는 단위 및 개인은 영업세 납세의무자입니다. 따라서 개인 부동산 매매에는 '부동산 매매' 세목에 따라 세율 5로 사업세가 부과되어야 합니다.

개인이 구입한 지 5년 이내인 주택(일반 주택 및 일반 주택 포함)을 개인이 판매하는 경우 판매 금액 전액에 사업세가 부과됩니다.

개인이 구입한 지 5년(5년 포함) 이상인 일반 주택과 과세당국의 면세 승인을 받지 않은 일반 주택을 개인이 매각하는 경우 영업세가 과세됩니다. 판매 수입에서 주택 구입 가격을 뺀 금액입니다.

(2) 개인소득세

개인소득세법 규정에 따라 개인소득세는 개인이 주택을 판매하여 얻은 소득에 대해 다음과 같이 부과됩니다. "재산 양도 소득" 항목, 세율 20.

주택 양도로 인한 개인 소득 과세 소득을 계산할 때 납세자는 주택 구입 계약서 원본, 송장 및 기타 유효한 서류를 제시할 수 있으며, 세무 당국의 검토를 거쳐 주택의 원래 가치는 주택을 양도하는 동안 지불한 양도소득, 세금 및 관련 합리적인 비용에서 공제할 수 있습니다.

합리적 비용이란 주택 장식비, 주택 대출 이자, 취급 수수료, 공증 수수료 및 규정에 따라 납세자가 실제로 지불한 기타 비용을 의미합니다.

(3) 토지 부가가치세

토지 부가가치세의 과세 기준은 납세자가 부동산 양도로 얻은 부가가치 금액입니다. 부가가치액은 납세자가 부동산을 양도함으로써 얻은 소득에서 세법에서 정한 공제항목 금액을 뺀 잔액이다. 세금을 계산하고 부과하는 데 30~60의 4단계 누진세율이 사용됩니다. 공제에는 부동산의 원래 가격과 부동산 양도와 관련된 세금 및 수수료가 포함됩니다.

개인이 구입한 일반표준주택을 다시 양도할 경우 토지부가가치세가 면제된다. 일반 일반 주택이란 빌라, 리조트, 서비스 아파트를 제외한 주거용 주택을 말합니다. 빌라, 리조트, 서비스 아파트를 양도하는 개인은 해당 부동산에 5년 이상(5년 포함) 거주한 경우 토지 부가가치세가 면제됩니다. , 토지 부가가치세는 절반의 비율로 부과됩니다.

(4) 도시유지건설세는 실제 납부한 사업세의 1%를 기준으로 계산하여 납부합니다.

(5) 교육부가세는 실제 납부한 사업세의 3%를 기준으로 계산하여 납부합니다.

(6) 인지세

체결된 부동산 매매계약은 '재산양도서류'의 과세항목이며, 세금전표는 기재금액의 50,000%를 기준으로 계산됩니다. 계약에서.

개인이 주택 구입 시 지불해야 하는 세금 및 수수료

(1) 증서세

인민공화국 영토 내 토지 및 주택 소유권 양도 중국의 단위와 개인은 증서세 납세의무자가 됩니다. 주택 매매에 대한 과세 기준은 거래 가격입니다. 우리 시에서 적용되는 증서세율은 3입니다. 자가사용을 위해 일반주택을 구입하는 개인의 경우 증서세가 일시적으로 절반으로 감면되며 적용세율은 1.5입니다.

(2) 인지세

체결된 부동산 매매계약은 '재산양도서류'의 과세항목이며, 세금전표는 기재금액의 50,000%를 기준으로 계산됩니다. 계약에서. 또한 부동산 증명서에는 개당 RMB 5가 표시되어 있습니다.

1. 숙소 장식비 지급.

납세자가 실제 장식 비용 지불에 대해 통합 세금 계산서를 제공할 수 있고, 송장에 기재된 지불인의 이름이 양도 주택의 소유자와 일치하는 경우, 세무 당국의 검토를 거쳐 실제 장식 비용은 양도 전 주택은 다음과 같습니다: 규정된 비율 내에서 공제:

(1) 공공 주택 및 저렴한 주택 구입: 최대 공제 한도는 주택 원래 가치의 15%입니다. /p>

(2) 상업용 주택 및 기타 주택: 최대 공제 한도는 주택 가격의 10%입니다.

납세자가 원래 개조된 주택을 구입한 경우, 즉 계약서에 주택 가격에 개조 비용(바닥재, 위생도기, 주방용품 등)이 포함되어 있다고 명시되어 있는 경우 개조 비용은 반복적으로 공제되지 않을 수 있습니다. .

납세자가 관련 규정에 따라 실제로 지불한 처리 수수료, 공증 수수료 등은 관련 부서에서 발행한 유효한 증명서에 따라 공제됩니다. 납세자가 주택의 원래 가치에 대한 완전하고 정확한 증명서를 제공하지 못하고 주택의 원래 가치와 납부할 세액을 정확하게 계산할 수 없는 경우 납부해야 할 개인소득세액은 일정 비율에 따라 결정됩니다. 납세자의 주택 양도소득 중 구체적 비율은 잠정적으로 결정되는데, 일반 주택은 주택 양도소득의 1.5, 일반 주택은 주택 양도소득의 3.0으로 평가된다.

법적 근거:

"중화인민공화국 부동산세 잠정조례" 제3조 부동산세는 잔여가치에서 10~30%를 공제한 후의 금액으로 계산합니다. 부동산의 원래 가치를 지불합니다. 구체적인 감축 범위는 성, 자치구, 직할시 인민정부가 규정한다.

기준이 되는 재산의 원래 가치가 없는 경우, 재산이 위치한 세무 당국은 유사한 재산을 참고하여 결정을 내려야 합니다.

부동산을 임대하는 경우 해당 부동산에서 발생하는 임대 소득을 재산세 계산의 기초로 삼습니다.