지난 연도 법인세 과태료 연체 처리 방법

전년도 법인세 벌금 및 연체금을 보전한다는 것은 해당 기업이 전년도 법인세를 기한 내에 납부하지 않아 과태료 및 연체금을 부과받는다는 뜻이다. 기업이 나중에 세금을 납부할 때, 그에 따라 벌금과 연체료가 계산됩니다.

1. 벌금 및 연체료 금액 확인

기업은 먼저 납부해야 할 법인세, 벌금, 연체료의 구체적인 금액을 세무당국에 확인해야 합니다. . 이러한 금액은 일반적으로 세무 당국이 발행한 체납 통지서 또는 관련 세금 서류에 명시됩니다.

2. 회계 입력 처리

소진된 법인세의 경우 당기소득세 비용으로 처리되어야 합니다.

차변: 소득세 비용

대변: 은행 예금

미세한 부분은 회사가 세금을 기한 내에 납부하지 않은 것에 대한 벌금이므로 비과세로 처리해야 합니다. -영업비용 및 회계항목은 다음과 같습니다.

차변: 영업외비용

대변: 은행예금

연체료는 세금 납부 지연으로 인해 기업에 추가로 발생하는 비용으로 영업 외 비용으로도 처리되어야 합니다. 지출 처리, 회계 항목 및 벌금은 동일합니다.

차변: 영업 외 비용

신용: 은행 예금

3. 기록 및 보고

기업은 회계 장부에 체납세금, 벌금 및 연체료에 대한 거래 정보를 자세히 기록해야 합니다. , 거래일자, 금액, 거래상대방 단위 등을 포함하여 회계정보의 정확성과 완전성을 보장합니다. 동시에, 재무제표를 작성할 때 이러한 지출을 정확하게 분류하여 해당 항목에 반영해야 합니다.

4. 세금 신고 및 준수

기업은 세금을 납부하고 회계 처리를 완료한 후 세금 준수를 보장하기 위해 세무 당국의 요구 사항에 따라 신고해야 합니다. 또한, 기업은 세금을 기한 내에 납부하지 못하는 일이 재발하지 않도록 내부 관리를 강화해야 합니다.

요약하자면:

지난해 법인세 과태료를 연체한 것을 보충하기 위해 기업은 세무당국에 납부해야 할 금액을 확인하고 그에 따른 회계처리를 수행해야 합니다. 회계규정에 따라 처리합니다. 체납세금은 당기법인세비용으로 처리하고, 벌금 및 연체료는 영업외비용으로 처리해야 합니다. 기업은 회계정보의 정확성과 완전성을 보장하고 세금 신고 및 규정 준수를 강화해야 합니다.

법적 근거:

"중화인민공화국 조세징수 및 관리법"

제32조:

납세의무자가 기한 내에 세금을 납부하지 않고, 원천징수의무자가 기한 내에 세금을 납부하지 않는 경우, 세무당국은 기한 내에 납부를 명령하는 것 외에도 1인당 10,000위안의 연체세금을 징수합니다. 세금을 체납한 날부터 연체료의 5분의 5입니다.

'중화인민공화국 기업소득세법'

제48조는 다음과 같이 규정하고 있습니다.

세무기관은 법률 규정에 따라 결정을 내려야 합니다. 세금 조정 시 세금을 보충할 필요가 있을 경우, 추가 벌금을 부과할 경우 국무원의 규정에 따라 세금을 징수합니다. 세금 징수 및 관리법의 관련 규정을 따릅니다.