세금 계획을 위한 법인세 우대 정책을 활용하는 방법

세무계획은 법이 허용하는 범위 내에서 납세자의 조세부담을 합리적으로 줄이는 경제적 행위이다. '양방향 선택'으로서 법인세 계획은 기업이 법에 따라 세금을 납부하고 납세 의무를 이행하도록 요구할 뿐만 아니라 세무 당국이 엄격하게 "법에 따라 세금을 관리"하도록 요구합니다. 법인세 계획은 세금 부담을 줄이고, 자금의 시간 가치를 확보하고, 세금 관련 위험을 없애고, 경제적 이익을 극대화하며, 자신의 정당한 권익을 보호하는 데 큰 의미가 있습니다. 기업의 실제 생산 및 운영 과정에서 법인세 계획을 수행하기 위해 다음 방법을 사용할 수 있습니다. 1. 세금 우대 정책을 사용하여 세금 계획을 수행하고 투자 지역 및 산업을 선택합니다. 세금 계획을 수행하는 중요한 조건은 다양한 지역 및 산업에 투자하여 다양한 세금 혜택 정책을 누리는 것입니다. 현재 법인세 우대 정책은 산업 우대를 주축으로 하고 지역 우대를 보완하며 사회 발전을 고려하는 새로운 조세 우대 패턴을 형성하고 있다. 지역 세금 우대 정책은 서부 개발에 대한 세금 우대 정책만 유지하며 기타 지역 우대 정책은 취소되었습니다. 산업세 우대 정책은 주로 기술 혁신과 과학 기술 진보 촉진, 기반 시설 건설 장려, 농업 발전 장려, 환경 보호 및 에너지 절약 등에 반영됩니다. 따라서 기업이 세금 계획을 수행하기 위해 세금 우대 정책을 사용하는 것은 주로 다음 측면에 반영됩니다. 1. 낮은 세율 및 소득 공제를 위한 우대 정책. 저세율 및 소득공제 우대정책은 주로 적격 중소기업에 대한 세율 20%, 자원종합이용기업의 총소득에 대한 10% 공제를 포함한다. 세법은 과세 소득, 직원 수, 총자산 측면에서 중소기업과 저수익 기업을 정의합니다. 2. 산업 투자에 대한 세제 혜택. 산업 투자에 대한 세금 혜택은 주로 다음과 같습니다: 국가의 주요 지원이 필요한 첨단 기술 기업에 대한 소득세율 15% 감소, 농업, 임업, 목축업 및 수산업에 대한 주요 국가 지원 인프라 투자에 대한 세금 면제 세 번의 면제와 세 번의 세금 반액 혜택, 환경 보호, 에너지 및 물 절약, 생산 안전을 위한 특수 설비 투자의 10%를 기업이 해당 연도에 납부해야 하는 세금에서 공제합니다. 3. 취업 알선에 대한 우대 정책. 고용 배치에 대한 우대 정책에는 주로 기업이 장애인 배치를 위해 지급한 임금에 대해 100% 추가 공제와 특정 인력(예: 해고, 실업자, 전문직 종사자 등) 배치에 대해 지급한 임금에 대해 특정 추가 공제가 포함됩니다. 기업이 해고자, 장애인 등을 고용하는 한, 퇴직연금 공제를 통해 세금 혜택을 누릴 수 있습니다. 기업은 자체 운영 특성을 결합하고, 국가에서 장려하는 인력 배치에 어떤 직위가 적합한지 분석하고, 위 인력의 고용과 고용 간의 급여 비용, 훈련 비용, 노동 생산성 등의 차이를 계획할 수 있습니다. 기업의 효율성에 영향을 주지 않고 기업의 효율성을 극대화하기 위해 할인 혜택을 누릴 수 있는 특정 인력을 모집합니다. 2. 세금 계획을 수행하기 위해 회사의 조직 형태를 합리적으로 활용하십시오. 어떤 경우에는 회사가 회사의 세금 상황을 계획하기 위해 회사의 조직 형태를 합리적으로 활용할 수 있습니다. 예를 들어, 법인세법이 통합된 이후에는 국제관행에 따라 법인세를 납세자를 정의하는 기준으로 정의하며, 국내 법인세에 대한 원래의 독립적인 회계기준은 더 이상 적용되지 않습니다. 이때 법인격이 없는 지점은 본점으로 통합하여 통일된 세금을 납부하도록 규정하고 있습니다. 조직 형태에 따라 각각 독립과세와 통합과세를 적용하고 있어 본사의 조세부담에 영향을 미치게 됩니다. 기업은 새로운 규정을 활용하고 지점의 조직 형태를 선택하여 효과적인 세금 계획을 수행할 수 있습니다. 기업에는 조직 형태 측면에서 자회사와 지점이라는 두 가지 옵션이 있습니다. 그 중 자회사는 독립적인 법인격을 갖고 민사상 법적 책임과 의무를 질 수 있는 실체이고, 지점은 독립적인 법인격이 없고 본사에 의해 법적 책임과 의무를 부담해야 하는 실체입니다. 기업이 채택하는 조직 형태에서 고려해야 할 요소에는 지점의 손익, 지점의 우대 세율 적용 여부 등이 포함됩니다. 첫 번째 상황: 우대세율을 적용받는 지점이 수익을 내고 자회사 형태를 선택하고 세금을 별도로 납부할 것으로 예상됩니다. 두 번째 상황: 비우대 세율 적용 지점이 수익을 낼 것으로 예상되므로 지점 형태를 선택하고 본점 또는 다른 지점의 손실을 보전하기 위해 세금을 본점에 통합합니다. 종속회사는 모두 수익성이 있으므로, 이때 통합세액 절감은 없지만, 기업의 세금비용을 절감하고 경영효율성을 향상시킬 수 있습니다. 세 번째 상황: 비우대 세율을 적용받는 지점이 손실을 입을 것으로 예상되는 경우 지점 형태를 선택하고 다른 지점이나 본점의 이익을 사용하여 손실을 보전할 수 있습니다. 통합세금 납부.

네 번째 상황: 우대세율을 적용받는 지점이 손실을 입을 것으로 예상되는 경우, 단기적으로 손실을 회복할 수 있는 지점의 능력을 고려해야 합니다. , 자회사 형태이어야 하며, 그렇지 않은 경우에는 기업의 사업계획과 긴밀한 관계가 있어야 합니다. 그러나 일반적으로 자회사의 지방세율이 낮을 경우에는 자회사를 설립하여 지방세율이 낮은 혜택을 누리는 것이 바람직합니다. 해외에 지점이 설립된 경우, 자회사는 독립적인 법인이며 설립된 국가의 거주자 납세자로 간주되며 일반적으로 해당 국가의 다른 거주자 회사와 동일한 포괄적인 납세 의무가 적용됩니다. 그러나 자회사는 소재 국가의 지점보다 더 많은 세금 우대 혜택을 누리며, 일반적으로 해당 국가의 거주 기업에 부여되는 세금 혜택과 동일한 혜택을 받습니다. 호스트 국가의 적용 세율이 거주 국가의 세율보다 낮은 경우 자회사의 누적 이익도 세금 이연 혜택을 누릴 수 있습니다. 지점은 독립적인 법인이 아니며, 지점이 설립된 국가에서 비거주 납세자로 간주되어 발생한 이익에 대해 본사와 함께 과세됩니다. 그러나 우리나라 법인세법에서는 국내외 기관의 손익을 서로 보상하는 것을 허용하지 않고 있으므로, 지점회사가 영업기간 동안 영업손실을 입게 되면 지점회사의 손실액을 이익으로 상쇄할 수 없습니다. 본사의. 3. 감가상각 방법을 사용하여 세금 계획을 수행합니다. 감가상각은 고정 자산의 손실을 보상하기 위해 비용 또는 기간 비용으로 전환되는 부분입니다. 감가상각 제공은 회사의 규모와 직접적인 관련이 있습니다. 현재 비용 및 지출, 이익 수준 및 납부해야 할 소득세 금액. 감가상각에는 세금 공제 효과가 있습니다. 감가상각 방법에 따라 소득세가 달라집니다. 따라서 기업은 감가상각 방법을 사용하여 세금 계획을 수행할 수 있습니다. 감가상각 기간을 단축하는 것은 비용 회수를 가속화하는 데 도움이 되며 이후 비용을 앞당겨 초기 회계 이익을 뒤로 이동시킬 수 있습니다. 세율이 안정적인 한 소득세 연기는 무이자 대출을받는 것과 같습니다. 또한 기업이 "3면세 3반감소"라는 우대 정책을 누리는 경우 감가상각 기간을 연장하고 혜택 기간 내에 나중에 이익을 마련할 수 있도록 세무 계획을 실시하여 기업의 세금 부담을 줄일 수도 있습니다. 감가상각 방법으로는 정액법, 작업량법, 연수합계법, 이중체감법 등이 있다. 서로 다른 감가상각 방법을 사용하여 계산한 감가상각액은 그 금액이 일관되지 않으며, 각 기간에 배분된 비용도 달라서 각 기간의 운영비와 이익에 영향을 미칩니다. 이러한 차이는 세금 계획의 가능성을 제공합니다. 4. 재고 평가 방법을 사용하여 세금 계획을 수행하십시오. 재고는 본업의 원가 회계를 결정하는 중요한 부분이며 제품 원가, 기업 이익 및 소득세에 큰 영향을 미칩니다. 기업소득세법에 따르면 기업은 선입선출법, 가중평균법 또는 개별 평가법을 사용하여 재고 발행 비용을 결정할 수 있지만 후입선출법은 허용되지 않습니다. . 서로 다른 재고 평가 방법을 선택하면 매출 원가와 재고 원가가 달라져 기업 이익이 달라지고 이는 각 기간의 소득세 금액에 영향을 미칩니다. 기업은 서로 다른 과세 기간과 서로 다른 손익 상황에 ​​따라 서로 다른 재고 평가 방법을 선택하여 비용과 비용에 대한 세금 공제 효과가 충분히 발휘될 수 있도록 해야 합니다. 예를 들어, 선입선출 방식은 시장 가격이 일반적으로 하락 추세에 있을 때 적용 가능하며, 이로 인해 기말 재고의 가치가 낮아지고, 해당 기간에 판매된 상품 원가가 증가하고, 과세 소득이 감소할 수 있습니다. 현 기간에 세금 납부 시기를 연기합니다. 기업이 일반적으로 유동성이 부족하다고 느낄 때 세금 납부를 연기하는 것은 의심할 여지없이 국가에서 무이자 대출을 제공하는 것이며 이는 기업 자본 회전에 도움이 됩니다. 인플레이션이 발생할 경우 선입선출 방식은 이익을 부풀려 기업의 세금 부담을 증가시키므로 채택해서는 안 된다. 5. 세금 계획을 수행하기 위해 수익 인식 시간을 사용하십시오. 기업의 다양한 판매 방법 선택은 기업 자금 유입 및 기업 소득 실현에 서로 다른 영향을 미치며 세금 수익 인식 시간도 다릅니다. 법률. 매각방식의 선택, 수익인식시기의 통제, 소득연도의 합리적 귀속 등을 통해 사업활동에 있어서 납세연기 등의 세제혜택을 받을 수 있습니다. 기업소득세법에서 규정하는 판매방식 및 수익실현시기는 다음과 같은 경우를 포함한다. 첫째, 직접추심판매방식으로 대금을 받거나 지급증서를 받은 날에 수익을 인식하며, 선적은 구매자에게 전달됩니다. 둘째, 추심 및 대금지급 방법 또는 은행에 대금추심을 위탁하여 물품을 배송하고 추심절차가 완료된 날을 수익인식으로 하는 방법입니다. 세 번째는 신용판매 또는 할부판매로, 계약서에 규정된 수령일은 기업의 수입이 확인된 날이다. 넷째는 선불 또는 분할대금에 의한 판매로서, 물품의 인도 여부에 따라 수익인식시기가 결정된다. 다섯째, 장기근로계약이나 기술계약의 경우 해당 과세연도 내에 완료 진도나 작업량을 기준으로 소득을 인식한다.

판매수익의 인식은 "배송이 이루어졌는지"의 시점에 따라 달라지는 것을 알 수 있다. 수익이 실현되지 않습니다. 따라서 판매 수익 계획의 핵심은 배송 시간을 파악하고 조정하는 것입니다. 각 판매 결제 방법에는 수익 인식에 대한 자체 표준 조건이 있으며, 기업은 수익 인식 조건을 제어하여 수익 인식 시간을 제어할 수 있습니다. 6. 비용 공제 기준을 선택하여 세금 계획을 수행하십시오. 비용은 과세 소득의 감소 요소입니다. 세법이 허용하는 범위 내에서 최대한 경상비용을 기재하고, 납부해야 할 소득세를 줄이고, 납세시기를 법적으로 유예해야 세제혜택을 받을 수 있다. 기업소득세법에 따라 세전 공제가 허용되는 비용은 세 가지 범주로 구분됩니다. 첫째, 합리적인 임금 및 급여를 포함하여 실제 사실에 근거하여 전액 공제가 허용되는 항목으로서 기업이 규정에 따라 인출하는 항목입니다. 환경 보호, 생태 복원 등에 관한 법률 및 행정 규정 관련 규정 특별 자금, 금융 기관 대출에 대한 이자 지급 등 두 번째는 공익기부금, 영업접대비, 광고사업추진비, 노동조합 자금 등 3대 자금 등 부분공제에 대한 비례제한 항목으로, 기업은 이들 비용이 공제액 범위에 들어가도록 그 규모와 비율을 관리해야 한다. 범위 내에서 그렇지 않으면 기업의 세금 부담이 증가합니다. 세 번째는 기업의 연구개발비, 기업이 장애인 배치를 위해 지급한 임금 등을 포함해 퇴직연금 공제를 허용하는 항목이다. 기업은 세금 공제 역할을 최대한 활용하고 세금 부담을 줄이기 위해 그러한 지출 금액을 적절하게 늘리는 것을 고려할 수 있습니다. 사실에 근거하여 공제가 허용된 모든 비용은 전액 보상될 수 있으며, 이는 기업의 이익을 합리적으로 감소시킬 수 있습니다. 기업은 이러한 비용을 모두 목록에 기재해야 합니다. 세법에 비례 한도가 있는 비용의 경우 한도를 초과하지 않도록 노력해야 하며, 한도 내의 부분은 전액 지출해야 합니다. 세법에서는 초과 부분을 세전 공제하는 것을 허용하지 않으며 반드시 지출해야 합니다. 과세소득에 포함됩니다. 그러므로 각종 비용의 절세 포인트 관리에 주의를 기울여야 한다.