기업이 비표준 감사 보고서를 발행하는 이유

감사 회사가 비표준 감사 보고서를 발행하는 이유를 알고 계십니까? 다음은 회사가 비표준 감사 보고서를 발행하는 이유에 대해 알려드리는 지식입니다.

문제 단락을 강조한 재무제표에 대한 부적격 감사 보고서

1 계속 운영 능력의 불확실성

1. Zhujiang Holdings(Zhongxinghua 회계법인 감사 받음) . 재무제표 주석에 언급된 바와 같이, 2015년 12월 31일 현재 Zhujiang Holdings의 연결 보고 순자산은 -233,193,926.40 위안이며, 계속 운영할 수 있는 능력에 상당한 불확실성이 있을 수 있습니다. 공인회계사는 재무제표 사용자에게 상기 사항에 주의하도록 상기시킵니다.

2. Nanhua Biotechnology(Tianjian 회계법인의 감사). Nanhua Biological Company의 영업이익은 3년 연속 급격히 감소했습니다. 2015년 비경상손익을 제외한 순손실은 2364.79만 위안이며, 2015년 12월 31일 현재 유동부채는 유동자산보다 7485.90만 위안 더 높습니다. . Nanhua Biotech은 재무제표 주석에 제안된 개선 조치를 공개했지만, 계속 운영할 수 있는 능력에 대해서는 여전히 상당한 불확실성이 있습니다. 공인회계사는 재무제표 이용자에게 상기 사항에 주의하도록 상기시킵니다.

3. 심천중화A(서화회계법인 감사). 재무제표 주석에 기재되어 있는 바와 같이, 중국자전거회사의 정리계획은 2013년 12월 27일자로 정리가 완료되어 파산절차가 종료되었습니다. 회사는 회사의 능력회복을 희망하며 정리계획에 개편자 도입 조건을 설정하였습니다. 자산 재편을 통해 지속적인 수익성을 추구합니다. 감사보고서일 현재 회사는 아직 구조조정을 도입하지 않았으며, 구조조정이 자산을 투입하기 전에 중국자전거회사의 영업 지속 능력을 유지하기 위해 자전거 사업만 유지하고 있습니다. 따라서 China Bicycle Company의 지속적인 운영 능력에 대해서는 여전히 불확실성이 있습니다. 공인회계사는 재무제표 이용자에게 상기 사항에 주의하도록 상기시킵니다.

2 결과에는 상당한 불확실성이 있습니다.

1. AVIC Black Panther(Beijing CSI Tiantong 회계법인의 감사). 재무제표 주석에 기재한 바와 같이, 재무제표 승인일 현재 웨이하이경제기술개발구관리위원회가 AVIC Black Panther를 상대로 제기한 소송은 아직 재판이 진행 중이며 결과는 불확실합니다. 공인회계사는 재무제표 이용자에게 상기 사항에 주의하도록 상기시킵니다.

2. Xuefeng Technology(Dahua 회계법인의 감사). 재무제표 주석에 언급된 바와 같이, Xuefeng Technology Company는 2015년 12월 18일 중국 증권감독관리위원회로부터 조사 통지를 받았습니다(번호: Xinshi Tongzi [2015] No. 16). Xuefeng Technology Company는 증권 위반 혐의로 인해 법률 및 규정에 따라 중화인민공화국 증권법 관련 규정에 따라 중국 증권감독관리원은 감사 보고서 날짜를 기준으로 Xuefeng Technology Company에 대한 조사를 시작하기로 결정했습니다. 위원회는 아직 최종 결론을 내리지 않았습니다. 공인회계사는 재무제표 이용자에게 상기 사항에 주의하도록 상기시켜 줍니다.

3. BOC 캐시미어 산업(ShineWing 공인회계사 감사). CPA는 정보 공개 법률 및 규정 위반 혐의로 인해 Zhongyin Cashmere Co., Ltd.가 2015년 1월 29일 중국 증권감독관리위원회로부터 "조사 통지서"를 받고 조사에 착수하기로 결정했다는 사실을 재무제표 사용자에게 상기시킵니다. 회사. 감사 보고서 발행일 현재 CSRC의 조사는 아직 끝나지 않았습니다.

기타 3개

1. Sihuan Biotech(Shun Li Xin 회계법인 감사).

재무제표 주석에 언급된 바와 같이, (1) 2015년 12월 Sihuan Biological Company의 주주총회는 자회사 Xinjiang Aidi New Energy Technology Co., Ltd.에 대한 자산 손상 조항을 승인하지 않았습니다. Sihuan Biological Company의 자회사 Xinjiang Aidi New Energy Technology Co., Ltd.의 청정 연료유 준비를 위한 콜타르 수소화 프로젝트가 종료되었으며 Xinjiang Aidi New Energy Technology Co., Ltd.의 능력에 상당한 불확실성이 있습니다. 이로 인해 Jiangyin Sihuan Investment Co., Ltd.의 지속적인 운영이 이루어졌습니다. (3) Sihuan Biological Company와 그 자회사인 Jiangsu Chenwei Ecological Park Technology Co., Ltd.는 엔지니어링 묘목을 공동으로 구매했습니다. 본 프로젝트에 대한 2015년 12월 31일 기준, Jiangsu Chenwei Ecological Park Technology Co., Ltd. 회사의 당좌비율은 2.97입니다. 또한 회사는 앞으로도 2억 5백만 위안에 달하는 엔지니어링 묘목을 지속적으로 확보할 예정입니다. 단기 지급능력의 불확실성. 공인회계사는 재무제표 이용자에게 상기 사항에 주의하도록 상기시켜 줍니다.

2. 홍다 주식(Tianjian Accounting Firm의 감사). 재무제표 주석에 기재한 바와 같이, 2015년 12월 31일 현재 자회사 운남금정아연유한공사의 저품위산소-황혼합연-아연광석 재고량은 장부가치 기준으로 2,310.87만톤입니다. 10억 5,700만 위안으로 순자산총액 2299억의 10%를 차지합니다. 현재 이 저품위 광물 이용 프로젝트 건설은 아직 초기 준비 단계에 있다. 공인회계사는 재무제표 이용자에게 상기 사항에 주의하도록 상기시켜 줍니다.

3.상하이 자재 무역(Shu Lun 회계법인의 감사). 공인회계사는 회사의 주요 직위에서의 의사결정 실수, 다른 고객의 운영상의 어려움, 자본사슬 붕괴, 재고의 유용 등을 신속하게 발견하지 못함으로 인해 회사가 재정적 위험에 직면했다는 사실을 재무제표 이용자에게 상기시킵니다. , 선불이 만료되어 이행되지 않은 상황과 재고가 심각한 손실을 입었습니다. 현재 이러한 사건은 사법절차에 들어갔으며, 위에서 언급한 관련 자산과 회사는 자산재편을 통해 상장회사로부터 매각되었습니다.

적격의견이 포함된 재무제표 감사 보고서

1. 운영 지속 능력에 상당한 불확실성이 있음

1. Kairuide(Zhongxi 회계법인에서 감사함) ). Kairuide Company의 2015년 순 손실은 RMB 105,9857,000이며, 누적 손실은 RMB 3억 2,443,630만 위안, 영업 현금 흐름은 -1,744,350만 위안, 연체된 은행 차입금은 RMB 1,4325,000이며, 2015년 회사 주주총회에서 검토 및 승인되었습니다. 감사보고서일 현재 양 당사자는 일부 자산의 양도를 완료했으며, 처리되지 않은 자산 중 일부를 산동데미안그룹이 지정한 제3자에게 위탁하여 운영하게 되었습니다. 2015년 재무제표에 명시된 바와 같이, 전환 과정이 아직 진행되지 않았으며, 전환 작업에 대한 불확실성이 있어, 상기 사항으로 인해 회사의 지속적인 운영 능력에 상당한 불확실성이 발생했습니다. Kairuide Company의 경우 회사의 우발사항이 아직 해결되지 않았으며, 공인회계사는 이 문제가 재무제표에 미치는 영향을 판단할 수 없습니다. 또한 보증의 영향으로 인해 Kairuide의 운영 지속 능력에 상당한 불확실성이 발생했습니다. Careide가 메모를 통해 개선 조치를 제안했지만 Careide의 계속 운영 능력에 대해 심각한 의구심을 불러일으킬 수 있는 상당한 불확실성이 여전히 존재합니다.

2. Zhongshui Fisheries(중국 감사 아시아 태평양 회계 법인의 감사). Zhongshui Fishery Company의 새로 인수한 자회사인 Xiamen Xinyangzhou 수산물 산업 및 무역 유한 회사(이하 Xinyangzhou Company)의 원래 대주주(개인)는 회사 자금 1억 6,800만 위안, 거액을 점유했습니다. 처리한 채권 중 일부가 회수되지 않아 Xinyangzhou Company의 현금 흐름이 심각하게 부족해졌고, 이 기간 동안 채권에 대해 2억 6300만 위안의 대손 충당금이 설정되었습니다. CPA는 주요 매출채권에 대한 확인 절차를 시행했지만 아직 답변을 받지 못했고 CPA는 충분하고 적절한 감사 증거를 확보하기 위한 다른 감사 절차를 시행할 수 없습니다.

3. 산수문화(중시회계법인 감사).

재무제표 주석에 언급된 바와 같이 (1) 회사는 심천 다루이 수출입 무역 유한회사와 '결제 계약' 및 '결제 계약' 보충 계약을 체결했으나 회사가 이행하지 않았습니다. 2015년 12월 31일 현재 회사와 심천 다루이수출입무역유한회사는 본 계약에 따른 지급 의무에 대해 아직 합의하지 않았으므로 지급 의무를 이행할 수 없습니다. 이 부채가 재무제표에 미치는 영향을 합리적으로 판단합니다. (2) 회사의 현재 수입원은 영업부동산 임대수입뿐이며, 회사의 운영상 어려움이 있고 발전가능성이 부족합니다. 2015년에는 주요 사업을 변화시키려는 회사의 지속 가능한 발전 전략이 실현되지 못했습니다. Shanshui Culture Company의 모회사 귀속 순이익은 -1610.89백만 위안이고, 누적 손실은 -461.689백만 위안이며, 연체된 대출금과 이자는 19045.35백만 위안이며, 고정된 투자 부동산입니다. 자산 8억1433만위안, 무형자산 61659만위안이 법원에 압류된 상태다. 이러한 상황은 Shanshui Culture Company의 지속적인 운영 능력에 상당한 불확실성이 있으며 정상적인 운영 과정에서 자산을 실현하고 부채를 상환하지 못할 수 있음을 나타냅니다. Shanshui Culture Company가 노트에서 개선 조치를 제안했지만, 회사의 계속 운영 능력에 대한 심각한 의구심을 불러일으킬 수 있는 심각한 불확실성의 영향은 여전히 ​​존재합니다.

2 결과에는 상당한 불확실성이 있습니다.

1.*ST Chengcheng(Asia Pacific Group Accounting Firm의 감사). 중국 증권감독관리위원회는 2014년 3월 4일, 5월 21일, 10월 9일에 Chengcheng Holdings에 대해 증권법 및 규정 위반 혐의, 정보 공개 위반 혐의 등에 대한 조사를 시작했습니다. 감사보고서일 현재 중국 증권감독위원회 조사가 계속 진행 중이며 최종 결론은 나오지 않았습니다.

2. Shen Huafa A(ShineWing 공인회계사 감사). (1) Zhongheng Huafa Company는 2015년 2월, 4월, 6월에 관련 당사자인 무한 Hengsheng Optoelectronics Industry Co., Ltd.에 각각 370만 위안, 1억 위안, 250,000위안을 선지급했으며, 현재 총 구매 자금은 1억 395만 위안입니다. 2015년 12월 31일 상기 구매거래***는 251.91만원이며, 원금 1014309만원을 회수하였습니다. 제한된 감사 범위로 인해 해당 특수관계자 조달 사업의 경제적 실질에 대한 충분하고 적절한 감사 증거를 확보하기 위한 대체 감사 절차를 시행할 수 없습니다. 따라서 CPA는 선불금 및 재무제표의 기타 항목에 대한 조정이 필요한지 여부를 결정할 수 없으며 조정해야 하는 금액도 결정할 수 없습니다. (2) Zhongheng Huafa Company는 정보 공개 법률 및 규정 위반 혐의로 인해 2016년 1월 18일 중국 증권 감독 관리 위원회(심천 증권 조사 통지 번호 16026)로부터 조사 통지를 받고 조사에 착수하기로 결정했습니다. 회사. 감사 보고서 발행일 현재 CSRC의 조사는 아직 완료되지 않았으며 CPA는 CSRC의 조사 결론이 Zhongheng Huafa Company의 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 판단할 수 없습니다.

기타 3개

1. Century Cruise Lines(Ruihua 회계법인의 감사). 재무제표 주석에 언급된 바와 같이, Century Cruise Lines의 자회사인 Chongqing Yuhui Real Estate Development Co., Ltd.는 충칭 완성구에 RMB 92,631,912.23 상당의 토지 사용권을 보유하고 있습니다. 원래 양도 계약에 따르면 다음과 같습니다. 2015년 4월 30일 이전에 완료해야 합니다. Century Cruises에 대한 제한된 정보로 인해 CPA는 토지의 장부가치에 대한 충분하고 적절한 감사 증거를 얻을 수 없었으며 금액 조정이 필요한지 여부도 결정할 수 없었습니다.

2. 뎅윤주식(샤인윙회계법인 감사). 재무제표 주석에 기재한 바와 같이, 화이지등운자동차부품회사는 3보증청구비용을 확인하고, 분쟁이 있는 3보증청구비용으로 인해 회수가 어려운 매출채권에 대하여 대손충당금을 계상하였습니다. 공인회계사는 충분하고 적절한 정보를 얻을 수 없었습니다. 감사 증거는 3보증 청구 비용의 귀속 기간과 완전성, 매출채권에 대한 대손충당금이 충분하고 적절한지 여부를 확인합니다.

3.*ST Mengfa(Dahua 회계법인의 감사).

2015년 내몽골 발전회사는 상하이창수강철유한공사, 상하이용현금속재료유한공사, 상하이 이마오공업유한회사, 상하이푸둔공업유한공사, 신장천풍태부무역에 투자했습니다. Co., Ltd. 및 Beijing Zhongkai Xin'an Import andExport Trade Co., Ltd.의 6개 회사는 총 RMB 324,602,379.87에 달하는 채권에 대한 대손충당금을 전액 충당하여 RMB 303,922,189.48를 감소시켰습니다. 당기 동안 모회사에 귀속되는 순이익입니다. CPA는 상기 기업들에 대하여 서신, 질의, 방문, 관련 서류 열람 등 필요한 감사절차를 수행하였음에도 불구하고, 상기 채권의 결정에 영향을 미치는 다른 요인이 있는지 여부는 아직 판단하지 못하고 있습니다. , 대손충당금 전액을 준비의 합리성으로 판단할 수 없습니다.

재무제표 감사 보고서에 대한 의견을 표명할 수 없음

1 충분한 감사 증거를 확보할 수 없음

1. Xintai Electric(Huapu Tianjian 회계 법인에서 감사함) . (1) 2015년 12월 31일 현재 Daqing Xintai Electric Co., Ltd. 및 Daqing Xinheng Petroleum Machinery Equipment Co., Ltd.에 대한 Xintai Electric Company의 미수금 잔액은 각각 14,656,045.64 위안 및 공인 회계사 18,362,580.00 위안입니다. 서신 확인, 현장 방문, 산업 및 상업 파일 검사 등 필요한 감사 절차를 수행했지만, 감사 증거의 충돌과 불확실성으로 인해 공인회계사는 위 사항을 확인하기 위한 추가 감사 절차를 수행할 수 없습니다. -기말 미수금 회수 가능성과 Xintai Electric Company의 재무 상태 및 영업 결과에 미치는 영향. (2) 2014년과 2015년 12월 31일 현재 Xintai Electric Company의 기타 미수금 중에는 판매원과 비회사 직원의 개인 대출금이 각각 RMB 82,311,450.27과 RMB 41,799,429.70입니다. 공인회계사는 위에서 언급한 지급의 성격과 그것이 Xintai Electric Company의 재무 상태 및 운영 결과에 미치는 영향을 합리적으로 판단할 수 있는 충분하고 적절한 감사 증거를 확보할 수 없었습니다.

2. Infront Micro(Grant Thornton 회계법인의 감사). (1) Infront Micro의 기술 서비스 및 칩 사업에 대해 공인회계사는 일부 사업에 대해 만족스러운 감사 절차를 이행할 수 없었으며 일부 사업에 대한 거래의 실질을 판단하는 데 충분하고 적절한 감사 증거를 확보할 수 없었습니다. ) 유효한 확인서를 획득한 후에도 만족스러운 대체 감사 절차를 이행할 수 없었기 때문에 CPA는 2015년 12월 31일 현재 Infront Micro의 채권에 대한 충분하고 적절한 감사 증거를 획득할 수 없었습니다. (3) 인식 및 측정; Fangwei의 건설 중인 프로젝트, 무형 자산 및 개발 비용, 공인회계사가 수행한 감사 절차 및 입수한 감사 증거가 만족스럽지 않았습니다.

2

*ST Sichuan Chemical(Sichuan Huaxin 회계법인의 감사)을 계속 운영할 수 있는 능력에 상당한 불확실성이 있습니다. 재무제표 주석에 기재한 바와 같이, Sichuan Chemical Co., Ltd.는 3회 연속 회계연도 동안 손실을 입었으며, 2015년 12월 31일 현재 모회사에 귀속되는 순자산은 심각하게 악화되었습니다. 쓰촨화공유한회사 연결보고서는 적자 142,317.78만 위안, 누적 손실액 298,921만 위안, 2015년 손실액은 5억6535억 1400만 위안, 그 중 요소, 합성 등 주요 비료 및 멜라민 생산 설비이다. 암모니아, 질산암모늄은 오랫동안 완전히 부유되었습니다. 쓰촨화공(Sichuan Chemical Co., Ltd.)이 만기 채무를 상환하지 못하고 부도가 발생하여 채권자들은 파산회생을 신청했고, 청두 중급인민법원은 2016년 3월 24일 신청을 수리하기로 결정했습니다. 재무보고에 따르면 구조조정은 아직 진행 중이었고, 이 과정에서 구조조정 문제에 큰 불확실성이 존재했고, 구조조정 실패로 인해 사천화공(Sichuan Chemical Co., Ltd.)이 법원으로부터 파산 선고를 받을 위기에 처해 있다. 위의 상황으로 볼 때, Sichuan Chemical Co., Ltd.의 지속적인 영업 능력에는 상당한 불확실성이 있습니다. Sichuan Chemical Co., Ltd.는 계속 운영 능력을 평가했지만, 계속 운영 능력 평가와 관련된 향후 대응 계획에 대해 충분하고 적절한 증거를 제공하지 못했습니다. 따라서 CPA는 Sichuan Chemical Co., Ltd.가 2015년 재무제표를 작성하기 위해 계속기업 가정을 사용하는 것이 적절한지 여부를 판단할 수 없습니다.

3 결과에는 상당한 불확실성이 있습니다.

Jinya Technology(Zhongxinghua 회계법인 감사). (1) Jinya Technology는 전기의 주요 회계 오류를 수정하고 소급 재작성 방식에 따라 2014년 재무제표를 조정했습니다. 총자산은 328,960,335.26위안, 부채는 3,960,486.89위안, 순자산은 324,999,848.37위안 감소했습니다. 2014년 이익은 24,529,690.72위안 감소했습니다. Jinya Technology는 완전한 재무 정보를 제공하지 못했기 때문에 공인회계사는 주요 회계 오류 수정의 정확성과 완전성을 확인하기 위한 충분하고 적절한 감사 증거를 확보하기 위한 효과적인 감사 절차를 구현할 수 없었습니다. (2) Jinya Technology는 2014년 12월 31일 대주주 Zhou Xuhui에게 RMB 177,570,437.53을 지급하고, 2015년 12월 31일에 Zhou Xuhui에게 RMB 390,277,498.72를 지급했습니다. Jinya Technology는 완전한 재무 정보를 제공하지 못했기 때문에 CPA는 대주주와의 거래를 확인하기 위한 충분하고 적절한 감사 증거를 확보하기 위한 효과적인 감사 절차를 구현할 수 없었습니다. (3) Jinya Technology는 관계사인 Beijing Minghe Minghe Culture Media Co., Ltd.의 지분 34.99주를 보유하고 있습니다. 회사의 2015년 순이익은 -80,709,941.09위안이고, 그 중 모회사에 귀속되는 순이익은 -47,684,916.07위안입니다. Jinya Technology의 현재 지분법 회계에 따르면 투자 수익은 -16,684,952.13위안이고, 기말 장기 지분 투자 장부가치는 16,557,544.20위안입니다. 제휴사인 Beijing Minghe Minghe Culture Media Co., Ltd.가 완전한 재무 정보를 제공하지 못했기 때문에 CPA는 충분하고 적절한 감사 증거를 확보하기 위한 효과적인 감사 절차를 구현하지 못했습니다. 따라서 진야테크놀로지의 투자수익 계산 및 장기지분투자 기말가치의 정확성과 완전성을 확인하는 것은 불가능합니다. (4) Jinya Technology와 실제 지배인 Zhou Xuhui는 회사와 실제 지배인으로 인해 각각 2015년 6월 4일과 6월 5일에 중국 증권감독관리위원회의 "조사 통지서"(No. Chengji Survey No. 151003, 15004)를 받았습니다. 중화인민공화국 증권법 관련 규정에 따라 회사와 Zhou Xuhui에 대한 조사를 시작하기로 결정되었습니다. 관련 부서는 아직 진야테크놀로지 조사에 대한 최종 결론에 도달하지 않았으며, CPA는 조사 결과가 진야테크놀로지 재무제표에 미치는 영향의 정도를 판단할 수 없습니다.

사안 단락을 강조한 적정 의견 내부 통제 감사 보고서

1 운영 지속 능력에 상당한 불확실성이 있습니다

1. Shenzhen Zhonghua A(Ruihua 회계법인 감사). 감사보고서일 현재 중국자전거회사는 구조조정을 실시하지 않고 있으며, 영업이익은 모두 자회사의 자전거 사업에서 발생하고 있어 수익성이 미약합니다. 계속 운영하세요. CPA는 내부 통제 감사 보고서 사용자에게 위 사항에 주의할 것을 상기시킵니다.

2. 중국 제1중공업(서화회계법인 감사). China First Heavy Machinery Co., Ltd.는 2015년 8월부터 이사회 의장직을 맡고 있으며, 보고일 현재 회장은 선임되지 않았습니다. 회사의 안정적인 운영에 부정적인 영향을 미칩니다. CPA는 내부 통제 감사 보고서 사용자에게 위 사항에 주의할 것을 상기시킵니다.

2. 내부통제 시스템 구축이 완벽하지 않다

1. 무한제철(BDO Lixin 회계법인 감사).

2014년 12월 31일, 우한 철강회사(Wuhan Iron and Steel Co., Ltd.)는 우한 철강 그룹(Wuhan Iron and Steel Group Echeng Iron and Steel Co., Ltd.)과 우한 철강 그룹 인터내셔널(Wuhan Iron and Steel Group International)의 지분 77.6%를 지배주주 무한 철강(Wuhan Iron and Steel)이 보유하고 있습니다. (그룹) 회사(이하 "우한 철강 그룹") 경제 무역 유한 회사(이하 우한 철강 국제 무역 유한 회사)의 지분 100주를 등가로 교환했습니다. 자산 대체 거래 완료 후, 우한 철강 국제 무역 유한 회사는 체결된 정기 ​​용선 계약의 영향으로 우한 철강 유한 회사의 전액 출자 자회사로 변경되었습니다. 과거 회사 및 기타 사업상의 이유로 2014년 12월 31일 현재 무한 철강 그룹과 그 자회사는 무한 철강 국제 무역에서 총 2,286,809,808.38 위안의 자금을 점유했습니다. 2015년 12월 31일 기준으로 무한철강그룹과 그 자회사와 우한철강국제무역 사이의 위에서 언급한 자금은 총 3,878,487,885.08위안입니다. 이 기간 증가의 주된 이유는 정기 용선 계약의 영향이었습니다. 본 보고서 발행일 이전에 우한 철강그룹은 위에서 언급한 모든 금액을 우한 철강 국제 무역 유한회사에 현금으로 반환했습니다. 무한철강(Wuhan Iron and Steel Co., Ltd.)의 특수관계자 거래 관리에는 특수관계자 간의 비영업 및 영업 자본 거래를 사전에 식별, 획득, 구별 및 해결하는 메커니즘이 부분적으로 부족합니다. 우한제철(Wuhan Iron and Steel Co., Ltd.)은 2016년 4월 상기 언급된 내부 통제 결함을 시정했지만, 시정된 통제는 아직 오랫동안 충분히 가동되지 않았습니다. CPA는 내부 통제 감사 보고서 사용자에게 위 사항에 주의할 것을 상기시킵니다.

2. *ST Construction Machinery(시그마 회계법인의 감사). 2015년 3월 10일에 개최된 *ST Construction Machinery Company의 2014년 연례 주주총회 결의와 중국 증권감독관리위원회의 Zhengjian Xu [2015] No. 1849 "산시 건설기계 유한회사 승인에 대한 정보"에 따라 'Shai Zhaoyi et al. 자산 발행 및 지원 자금 조달'에 따라 *ST Construction Machinery Company가 Shanghai Pangyuan Machinery Leasing Co., Ltd.( 이하 "Pangyuan Leasing"이라 함) 및 Tiancheng Engineering Machinery Co., Ltd.(이하 Tiancheng Machinery라 함)의 Zigong 100 주식을 보유하고 있습니다. 위 두 회사는 2015년 8월 지분인수를 완료하여 *ST건설기계주식회사 연결재무제표에 편입되었습니다. Pangyuan Leasing 및 Tiancheng Machinery가 불완전 재무 보고 연도의 연결 범위에 포함되어 2015년 12월 31일 현재 *ST Construction Machinery Company와 일치하는 재무 보고에 대한 내부 통제 시스템이 여전히 구축되고 있음을 고려하여 , 따라서 올해는 재무보고와 관련되어 있으므로 상기 신규 인수 기업 2곳은 내부통제 감사 대상에 포함되지 않았습니다. CPA는 내부 통제 감사 보고서 사용자에게 위 사항에 주의할 것을 상기시킵니다.

기타 3개

1.*ST Sichuan Chemical(Sichuan Huaxin 회계법인 감사). 공인회계사는 Sichuan Chemical Company가 공급자(건설 당사자)와 적시에 조화를 이루지 못해 회사가 자산, 부채 및 비용 기록을 누락하여 조기 회계를 수정했다는 내부 통제 감사 보고서를 사용자에게 상기시켰습니다. 2015년 재무제표 오류.

2. Peking University Pharmaceutical(Tianjian 회계법인의 감사). 북경대학제약회사는 2014년 11월 18일 중국 증권감독관리위원회로부터 "조사통지서"(번호: Huzhuan 조사번호 2014477)를 받았습니다. 왜냐하면 "조사 통지서"에 따르면 북경대학 제약회사는 증권법 및 규정을 위반한 혐의를 받았기 때문입니다. 인민 *** 중화인민공화국 증권법 관련 규정에 따라 중국 증권감독관리위원회는 북경대학약품에 대한 조사를 시작하기로 결정했습니다. 본 감사 보고서가 발행된 날짜 현재, 중국 증권감독관리위원회는 Peking University Pharmaceuticals의 증권법 및 규정 위반 혐의를 계속 조사하고 있습니다. CPA는 내부 통제 감사 보고서 사용자에게 위 사항에 주의할 것을 상기시킵니다.

3. Zhejiang Guangsha(Tianjian 회계법인 감사). 2014년 Zhejiang Guangsha Atomic Company의 Shaanxi Guangfu Real Estate Development Co., Ltd.는 Shaanxi Boda Investment Management Co., Ltd.에 지분 90%를 양도했습니다. 회사는 관련 거래 의사결정 절차 및 임시 공시 공개 의무를 이행하지 않았습니다. 해당 내부 통제 시스템에 중요한 결함이 있었습니다.

Zhejiang Guangsha Company 이사회는 2015년 8월 상기 내부거래 제안을 검토 및 승인했으며 "내부거래 의사결정 시스템", "운전 자본 관리 시스템"에 대한 포괄적인 자체 점검을 실시했습니다. '정보공개관리제도' 등 시스템을 개선하고, 내부거래, 자금사용, 정보공개 관련 시스템을 개선하고 시스템 실행을 개선했다. CPA는 내부 통제 감사 보고서 사용자에게 위 사항에 주의할 것을 상기시킵니다.

부정적인 의견 내부 통제 감사 보고서

1 주요 내부 통제 결함

1. Hejia Shares(Beijing Tianyuanquan 회계 법인에서 감사함). 회사의 관련 거래 관리에서 특수관계자 정보를 적극적으로 식별, 획득 및 확인하기 위한 통제 시스템이 효과적으로 구현되지 않아 회사의 통제 자회사인 Yunnan Dianzhong Supply Chain Management Co., Ltd. 및 Shenzhen에서 다음과 같은 특수관계자 거래가 발생했습니다. Dianzhong Commercial Factoring Co., Ltd. 적시에 식별하지 못함, 관련 승인 및 공개 문제를 수행하지 않음: (1) 2015년에 지배 자회사인 Yunnan Dianzhong Supply Chain Management Co., Ltd.에서 발생한 내부 당사자 거래 금액 (2) 지주 자회사인 Shenzhen Dianzhong Commercial Factoring Co., Ltd.가 Yunnan Jiutian Investment Holding Group Co., Ltd. 및 Yunnan Industrial Investment Group Power Coal에 투자했습니다. 블렌딩(주) 관련 거래금액은 2,445,224,200위안입니다. 위에서 언급한 내부통제의 미비점은 재무제표상 특수관계자 및 내부거래 공시의 완전성과 정확성에 영향을 미치며, 재무제표와 관련된 내부통제가 효과적으로 이행되지 않았습니다.

2. Qiulin 그룹(Ruihua 회계법인의 감사를 받음). 이번 내부 통제 감사에서 공인회계사는 Qiulin 그룹의 재무 보고 내부 통제에서 다음과 같은 주요 결함을 발견했습니다. (1) Qiulin Group의 2015년 재무제표 주석에 명시된 바와 같이 Qiulin Group은 관련 당사자 Huangjia Precious에 부정적인 영향을 미쳤습니다. 금속 회사는 20,000,000.00 위안의 판매 수익(세금 포함)으로 거래를 운영하고 있습니다. 그러나 상기 거래는 내부거래 관련 관리체계에 따른 의사결정 및 승인절차를 이행하지 아니하였습니다. (2) Qiulin Group의 손자인 Qiulin (Tianjin) Jewelry Sales Co., Ltd.는 2015년 계산원의 개인 은행 계좌를 통해 대금을 징수했는데 이는 관련 자금 관리 시스템을 위반했습니다.

3. Xuefeng Technology(Dahua 회계법인의 감사). Xuefeng Technology 및 관련 당사자 Xinjiang Xuefeng Investment Holding Co., Ltd.(이하 "Xuefeng Investment Holding")는 여러 차례의 펀드 거래를 진행했으며, 2015년 누적 펀드 대출 금액은 4억 8300만 위안이며, 최고 잔액은 4억 8300만 위안입니다. 2억6300만 위안은 자금지급 사전승인을 수행하지 않았다. 상기 내부자금대출정보에 관한 "회사법", "정관" 및 "내부거래의사결정제도"의 규정에 따라 본 사항이 적시에 이행되지 아니하였습니다. 공개 의무. Xuefeng Technology는 2016년 3월에 중대한 결함이 있는 위에 언급된 내부 통제를 수정했지만 수정된 통제는 오랫동안 실행되지 않았습니다.

2 내부 통제 실패

1. Liuhua Co., Ltd.(Daxin 회계 법인 감사). 2015년 Liuhua Co., Ltd.와 그 지배 주주인 Liuzhou Chemical Industry Group Co., Ltd., 최종 지배 주주인 Guangxi Liuzhou Chemical Holdings Co., Ltd.와 그 Hunan Liuhua Guicheng Chemical Co., Ltd. 및 기타 자회사 총 115건의 비영업 자금 거래, 995억 5천만 위안을 기록했습니다. 이러한 사항은 “상장회사 및 특수관계인 간 자금거래 규제 및 상장회사의 대외보증에 관한 일부 사항에 관한 고시”의 규정에 부합하지 않습니다. 내부거래 관리 대책' 등 내부통제제도가 미흡하고, 내부감시가 미비한 것으로 나타났습니다. 상기 미비점은 이와 관련된 내부통제 기능이 제대로 작동하지 않음을 의미합니다.

2. Shen Huafa A(ShineWing 공인회계사 감사).

Zhongheng Huafa Company는 다음 사항을 가지고 있습니다: (1) 총 계약 구매 금액에 따라 관련 당사자인 무한 Hengsheng Optoelectronics Industry Co., Ltd.에 전액을 선지급합니다. (2) 사기로 인한 주요 왜곡을 정정하기 위해 2014년 재무제표를 재작성합니다. 또는 오류 (3) 정보 공개 법률 및 규정 위반 혐의로 중국 증권감독관리위원회의 조사를 받고 있습니다. Zhongheng Huafa Company의 관련 재무 보고에 대한 내부 통제가 실패했으며 내부 통제에 중대한 결함이 있었습니다.