부가가치세에 대한 사업세의 범위 부가가치세에 대한 사업세의 중요성

사업세의 부가가치세 범위가 무엇인지 알고 계시나요? 중국에서 과세 서비스를 제공하거나 무형 자산을 양도하거나 부동산을 판매하는 법인 및 개인의 매출액에 사업세가 부과됩니다. .세금. 부가가치세는 상품을 판매하거나 가공, 수리 및 수리 서비스를 제공하거나 상품을 수입하는 단위 및 개인이 실현한 부가가치에 부과되는 세금입니다.

1. 사업세를 부가가치세로 대체하는 범위

사업세를 부가가치세로 대체하는 주요 범위는 운송 산업과 일부 현대 서비스업입니다. 운송 산업에는 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송, 파이프라인 운송이 포함됩니다. 현대 서비스 산업에는 R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 유형 동산 임대 서비스, 인증 및 컨설팅 서비스가 포함됩니다.

2. 사업세에서 부가가치세율로 변경

1. 개편 후에는 원래 사업세를 납부한 사람이 부가가치세를 납부하게 되며, 세금은 6(현대 서비스 산업)과 11(운송 산업)이라는 두 가지 낮은 세율로 인상됩니다.

부가가치세에 대한 사업세는 주로 운송 산업과 일부 현대 서비스 산업에 포함됩니다. 운송 산업에는 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송 및 파이프라인 운송이 포함됩니다. 현대 서비스 산업에는 R&D 및 기술 서비스, 정보 기술 서비스, 문화 및 창조 서비스, 물류 보조 서비스, 유형 동산 임대 서비스, 인증 및 컨설팅 서비스가 포함됩니다.

상하이 시범사업의 경험을 바탕으로 개혁 이후 기업의 세금 부담이 줄어들었다. 사업세는 소득금액 전액을 기준으로 계산하여 납부하며, 부가가치세로 변경한 후 일부 비용 및 수수료를 공제할 수 있어 실질적으로 세금부담을 줄일 수 있습니다.

개혁시범산업 전체의 조세부담은 늘어나거나 소폭 줄어들지는 않을 전망이다. 현재 부가가치세가 부과되는 산업의 경우 상하이 또는 기타 지역을 불문하고 시범 납세자로부터 구매한 과세 서비스에 대한 매입세를 공제할 수 있으므로 그에 따라 세금 부담도 줄어들 것입니다. 12만개 시범기업 중 일반 납세자 3만5천명에 대해서는 부가가치세 공제 도입으로 기존 사업세 전액 징수 대상인 8만5천명에 비해 세금 부담이 줄어들거나 대폭 경감된다. , 사업세가 부가가치세로 변경된 후에는 기존 사업세율보다 2%포인트 낮은 3의 징수율이 시행됩니다. 개혁으로 인해 개별 기업의 세금 부담이 늘어난 것은 사실이다.

2. 사업세가 부가가치세로 대체된 후의 세율은 어떻게 되나요?

두 가지 새로운 수준은 사업세의 실제 세금 부담을 기준으로 계산됩니다. 육상 운송, 해상 운송, 항공 운송 및 기타 운송 산업을 포함한 파일럿 산업 환산 부가가치세율은 기본적으로 11~15 사이이며 R&D 및 기술 서비스, 정보 기술, 문화 창의성, 물류 지원과 같은 현대 서비스 산업입니다. , 인증컨설팅 서비스는 기본적으로 6~10 사이입니다. 시범산업의 전반적인 조세부담 증가를 방지하기 위해 개혁시범은 운송업과 일부 현대 서비스업에 각각 적용되는 2개의 낮은 세율 등급인 11과 6을 선택했다.

3. 광고대행업은 영업세를 부가가치세로 변경하는 범위에 속하며, 세율은 6입니다.

광고 서비스란 책, 신문, 잡지, 라디오, 텔레비전, 영화, 슬라이드, 거리 표지판, 포스터, 창문, 네온 불빛, 라이트 박스, 인터넷 및 기타 형태를 사용하여 고객에게 정보를 제공하는 것을 말합니다. 상품 및 사업 서비스 문화, 스포츠 프로그램, 공지사항, 성명서 등 위탁받은 사항에 대한 홍보 및 관련 서비스 제공을 위한 사업 활동입니다. 광고 기획, 디자인, 제작, 출시, 방송, 홍보, 디스플레이 등을 포함합니다.

3. 사업세를 부가가치세로 대체하는 것의 의의

첫째, 부가가치세 제도를 개선하고 부가가치세 수입을 늘리는 데 도움이 될 것입니다. 1994년에 시행된 생산 기반 부가가치세는 VAT 납세자가 기계, 장비 및 기타 상품에 포함된 세금을 공제하는 것을 허용하지 않아 VAT 체인이 불완전해졌습니다. 2009년에 우리나라의 부가가치세가 생산 기반에서 소비 기반으로 전환되어 납세자가 공제할 수 있게 되었습니다. 사업세는 부가가치세로 대체되어 부가가치세 사슬이 기본적으로 완성되었습니다. 사업세에서 부가가치세로의 전환은 정적인 관점에서 동적인 관점에서 부가가치세 수입을 증가시켰는데, 이는 세금이 최종소비 전 모든 고리에 연동되어 이중과세가 기본적으로 해소되고 분업이 촉진되며, 경제적 효율성 향상에 도움을 주었습니다.

둘째, 사업세를 부가가치세로 대체하면 우리나라의 경제 구조를 최적화하는 데 도움이 됩니다.

사업세를 부가가치세로 대체하는 것은 2009년 부가가치세 전환이 전면 시행된 이후 상품 및 서비스세 시스템의 또 다른 주요 개혁입니다. 이는 중요한 구조적 세금 감면 조치이기도 합니다. 사업세를 부가가치세로 대체하면 사회의 전문적인 노동 분업에 도움이 되고 법인세 비용을 절감하며 서비스 중심 기업의 발전 역량을 강화하고 투자, 소비 및 수출 구조를 최적화할 수 있습니다.

셋째, 시범도시와 지역이 제도적 세분화에 따른 혜택을 얻고, 관련 산업의 분업과 전문화를 더욱 개선하여 도시 경쟁력을 향상시키도록 돕습니다. 사업세를 부가가치세로 대체하고, 분업화와 전문화를 개선하고, 관련 산업의 소비자 부담을 줄이는 것은 수요를 자극할 수 있는 시범산업에 유리한 정책이다. 시범지역은 더 많은 기업과 인력의 참여를 유도하고, 시범지역 내 관련 산업 클러스터의 규모를 확대하며, 기업과 지역의 경쟁력을 강화할 수 있다.

넷째, 우리나라 서비스산업 발전을 촉진하고 산업 발전 구조를 조정할 수 있다. 현행 조세제도는 부가가치세 과세 대상에서 대부분의 3차 산업을 제외하고 있어 서비스업 발전에 부정적인 영향을 미치고 있다. 사업세는 매출액 전체에 부과되고 공제가 불가능하기 때문에 기업들은 이중과세를 피하기 위해 '작지만 포괄적', '크지만 포괄적' 모델을 선호하는 경향이 있다. 이는 서비스 기업의 발전에 도움이 되지 않으며, 이는 국제 무역에서 불리하게 될 것입니다.

다섯째, 사업세를 부가가치세로 대체하여 이중과세를 해소하고, 사회재생산의 모든 측면에서 조세부담을 줄여 기업의 비용을 절감하고, 물가를 하락시켜 인플레이션 수준을 낮춥니다. 장기적인 관점에서 사업세를 부가가치세로 대체하는 것은 산업 간, 산업 내 협력과 분업을 촉진할 수 있으며 전반적인 경제적 이익을 향상시키는 데 도움이 됩니다. 동시에 이는 정부간 소득분배에도 영향을 미친다. 사업세를 부가가치세로 대체하는 두 가지 세금 역시 지방세의 주요 제도이므로, 지방세 대체에 따른 지방세 손실을 보전하기 위해 지방자치단체는 조속히 지방세 제도 개편을 추진해야 한다. 지방자치단체는 지방세의 핵심인 부동산세 제도 개혁을 하루빨리 추진해야 한다.

사업세를 부가가치세로 변경한 배경

1994년 조세개혁의 주요 내용 중 하나는 부가가치세의 3대 과세 항목을 조정하고 구축하는 것이다. , 우리나라 상품유통세 제도에 따른 소비세, 사업세 . 그 중 부가가치세 과세 범위는 ​​부동산 양도를 제외한 재화의 판매, 가공, 수선 및 수리 서비스에 해당하며, 사업세의 과세 범위에는 운송업, 건설업, 금융보험업, 우편업 및 보험업이 포함됩니다. 통신 산업, 문화 및 스포츠 산업, 엔터테인먼트 산업, 서비스 산업 등. 노동 서비스, 무형 자산 양도, 부동산 판매세는 담배, 와인, 화장품 등 특정 특별 소비재에 부과되는 세금입니다. .부가가치세를 기준으로 합니다. 이처럼 사업세를 부가가치세로 대체하는 시범사업이 공식 출범하기 전, 우리나라 상품서비스세의 기본 패턴은 부가가치세가 부동산을 제외한 재화의 판매에 적용되는 반면 사업세는 과세되는 것이었습니다. 대부분의 노동 서비스를 다루고 있습니다.

1994년 조세개혁은 중화인민공화국 건국 이후 가장 획기적인 조세분담 개혁이기도 하다. 부가가치세는 국세청과 지방세무국으로 나누어 징수하며, 부가가치세는 국세청과 지방세무국으로 나누어 징수한다. 사업세 수입의 대부분은 지방정부에 속하며, 금융, 철도 등 특수산업을 제외하고는 지방세무국이 담당합니다. 그 중 부가가치세는 중앙정부의 재원을 확보하는 데 결정적인 역할을 하고, 사업세는 지방재정수입의 균형을 맞추는 데 결정적인 역할을 한다. 부가가치세 사업세 징수 개혁은 우리나라의 상품서비스세 제도를 더 높은 수준으로 발전시키는 유일한 길입니다. 이는 우리나라의 부가가치세 제도가 생산에서 소비까지 발전하는 것을 의미합니다. 그리고 과세 범위가 상품 판매에서 더 많은 노동 서비스 분야로 확대되었습니다. 우리나라의 상품 및 서비스 세금 체계는 점차 표준화되고 성숙해지고 있습니다.

사업세를 부가가치세로 바꾼다는 것은 무슨 뜻인가요?

국가는 서비스업의 경쟁력을 높이기 위해 원래 사업비를 지불하던 일부 산업도 변경했습니다. 소프트웨어 개발, 운송, 컨설팅 산업 및 기타 8대 주요 산업과 같은 세금. VAT 납부를 시범적으로 실시하는 목적은 일반적으로 서비스 수혜자의 세금 부담을 줄이는 것입니다. VAT는 공제 가능하지만 사업세는 공제가 불가능하기 때문입니다.

사업세 대 부가가치세 정책

1. 부가가치세 납세자

2013년 8월 1일부터 국민의 영토 내 모든 납세자는 중화민국 운송 및 일부 현대적인 서비스업 서비스(이하 과세 서비스라 함)(이하 국내라 함)를 제공하는 단위 및 개인은 부가가치세 납세자(이하 시범 납세자라 함)입니다. 납세자가 제공하는 과세 대상 서비스에는 부가가치세가 적용되며 더 이상 사업세가 적용되지 않습니다.

2. 부가가치세 원천징수의무자

중화인민공화국 영토 밖의 법인 또는 개인이 중화인민공화국 영토 내에서 과세 서비스를 제공하고 이를 수행하는 경우 중화인민공화국 내에 경영기관이 없는 경우, 그 대리인은 부가가치세 원천징수 의무자가 됩니다. 국내에 대리인이 없는 경우에는 수령인이 부가가치세 원천징수 의무자가 됩니다.

3. 일반 부가가치세 납세자 및 소규모 납세자

우리 나라의 현행 부가가치세 분류 관리 모델에 따르면 과세 서비스 판매(세금을 제외한 매출을 의미함, 즉 판매량 = 부가가치세 포함판매 ¼ (1개 적용세율 또는 부과세율), 아래 별도의 언급은 없으며, 모두 이 정도 기준임) 부가가치세 납세자는 회계의 규모와 건전성에 따라 소규모 납세자와 일반 납세자로 구분됩니다. .납세자.

위 편집자가 소개한 사업세에서 부가가치세로의 변경 내용이 도움이 되었으면 좋겠습니다. 사업세를 부가가치세로 대체하는 방법에 대한 자세한 내용은 앞으로도 투바투 장식에 많은 관심 부탁드립니다.

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