내부 감사 보고서의 형식 및 내용

감사보고서 작성법을 아시나요? 재무감사인이 반드시 숙지하고 작성해야 하는 경제문서입니다! 내부감사보고서의 형식과 내용을 공유해드리니 참고해주세요!

내부 감사 보고서 형식 1

1. 제목

포함 내용:

감사 대상 단위 이름(범주) ; 기타.

2. 수신자

내부 감사 보고서의 수신자는 감사 프로젝트의 관리 및 감독을 담당하는 기관 또는 개인이어야 합니다.

포함 사항:

(1) 감사 대상 부서의 적절한 관리

(2) 이사회 또는 하위 감사 위원회 또는 주요 책임자 조직 내 사람

(3) 조직의 최고 관리 권한

(4) 상급 부서의 기관 또는 직원; ) 기타 관계자.

3. 감사 개요, 감사 결과, 기타 측면.

4. 첨부 파일

내부 감사 보고서의 첨부 파일은 감사 보고서의 텍스트를 보완하는 텍스트 및 디지털 자료입니다.

포함 사항:

(1) 관련 문제 및 감사 프로세스에 대한 계산 및 분석 검토

(2) 감사에서 발견된 문제에 대한 자세한 설명; /p >

(3) 감사 대상 부서 및 감사 책임자의 피드백

(4) 감사자의 수정된 의견을 기록하고 감사 책임을 명확히 하며 버전을 반영하는 감사 체크리스트; 감사 보고서의

(5) 설명하고 설명해야 할 기타 내용.

5. 서명

내부 감사 보고서에는 관할 내부 감사 기관의 직인이 찍혀 있고 다음 직원이 서명해야 합니다.

(1) 감사 기관 책임 있는 사람

(2) 감사 프로젝트 리더

(3) 기타 승인된 직원.

6. 보고일자

감사보고서 일자는 일반적으로 내부감사기관 담당자가 보고일자로 승인한 일자를 기준으로 한다.

다음 상황에서는 관련 날짜를 사용하십시오.

(1) 조직 책임자로부터 특정 수정 의견을 채택하는 경우

(2) 내부 감사 기관 담당자의 승인을 받은 후 감사 대상 부서에서 새로운 주요 문제를 발견한 경우

(3) 내부 감사 보고서에 중요한 누락 사항이 있는 경우; (4) 기타 상황.

7. 기타

재정 수입 및 지출 감사 보고서 2

** 지방 감사국:

감사국의 "감사 보고서" (푸시 조사 및 책임 보고서 [20**] 1호)가 20**년 5월 30일에 접수되었으며, 현재 시정 상황을 다음과 같이 보고하고 있습니다.

1. 예산 잔액 집행 내년까지의 금액은 상대적으로 적습니다. 주요

정정 상황: 우리 국 및 산하 기관은 재정 잔액 이월 자금의 통합 정리에 관한 시 재정 규정에 따라 정리하고 관리를 강화할 것입니다. 미래에는 과학적, 합리적으로 예산을 편성하고 자금사용의 효율성을 제고하겠습니다.

2. 일부 단위의 인건비 및 일일 공공 지출이 프로젝트 자금을 차지함

(1) 지자체 차원에서 프로젝트 지출에는 차량 운영비 520,900위안과 해외 비용 8.06이 포함됩니다. 만 위안.

? 차량운용비와 해외비용은 특별사업비이며, 재원은 공공자금과 사업자금이며, 이 지출은 지방재정에서 우리 국에 배정된 사업자금에서 기재됩니다.

우리 국은 배정된 자금이 독점적으로 사용되도록 프로젝트 자금 관리를 강화할 것입니다.

(2) 지불 센터: 프로젝트 지출에서 주택 공제 기금 10,900위안이 지출됩니다.

지방자치단체가 주택공적금을 실제 정산에 따라 일률적으로 정산하지 않아 국고납부센터의 주택공적금 예산 편성 중 부족한 부분이 사업비에서 지출됐다.

(3) 훈련소에는 차량 운영비가 59,200위안 등으로 기재되어 있습니다.

20**년부터 훈련센터는 더 이상 각종 훈련자금 배정을 위해 지자체 재정을 지원하지 않게 되며, 센터가 부담하는 금융사업 훈련비는 센터 자체 자금에서 충당하게 된다.

3. 무잔액 계좌에서 해당 단위의 다른 계좌 또는 관련 단위 계좌로 자금 이체

정정 상황: 우리 국과 산하 기관은 다음과 같은 임시 규정을 엄격히 준수했습니다. 이러한 문제가 다시 발생하지 않도록 무잔액 계좌에서 이체된 자금에 대한 관리를 강화합니다.

IV. 과도한 심사수수료

정정상황: 2013년 회계국 및 회계연수원에서 기준을 초과하는 회계심사수수료를 지급한 문제는 이미 해결되었습니다. 20 4월 감사기간 **, "시 단위 응시료 및 강의비 보조금 기준 표준화에 관한 고시"(Pu Shi Caizong [2008] No. 44) 규정에 따라 시험비 51,400위안 기준을 초과하여 발행된 수수료를 회수하고, 회계심사수수료 관리 및 사용에 대한 감독을 강화하였습니다.

5. '3대 공공지출'에 존재하는 문제점

(1) 수신비 승인서의 수신 사유가 모호하다.

상급자들이 연구, 점검 등 업무를 위해 푸에 오다 보니 프로젝트가 많아서 '주요 항목'에 따라 접수 승인서를 작성하고 접수 사항을 자세히 작성하지 않습니다. .

이제 당사는 '공식 접수 승인 양식'의 내용과 요구 사항을 엄격히 준수했으며, 요구되는 접수 사유를 사실대로 작성했습니다.

(2) 관용 차량 관리.

1. 예하 부대의 차량 점유 문제.

관용차량 특별관리 요건에 따라 우리 국 산하 공공기관의 모든 차량은 이제 국 차원에서 일원화 관리되며, 관용차량 비용은 소속 단위에서 지급된다. 현재 차량 소유권 관계에 따라 수정이 이루어졌습니다.

2. 관용 차량에는 자전거 회계가 구현되지 않습니다.

우리 국은 1월 20일**부터 자전거 회계를 시행하고 자전거 회계장부를 구축했습니다.

(3) 관용 차량 비용 환급 문제

1. 관용 차량의 고정점 유지 보수에 대한 환급이 시기 적절하지 않고 처음 3분기 동안만 환급됩니다.

이제 정기 정비 회사는 적시 상환 규정에 따라 정비 내역과 영수증 원본을 적시에 보고해야 합니다. 차량의 반복 상환 문제가 지정자의 과실로 인해 발생했습니다. 유지보수 회사와 운전자 및 기타 직원이 감사 기간 동안 수정이 이루어졌다고 보고되었습니다.

2. 일부 운전자는 차량 보조금 수령, 차량 용품 환급, 공식 차량 주유 카드 잔액 등의 문제로 인해 차량 비용 환급 관리를 강화했습니다.

공적 차량 유류비 회계 항목도 실제 지출을 보다 명확하게 반영하도록 조정됐다.

시정현황: 위의 문제는 감사기간 중 시정되었습니다. 저희 국에서는 규정에 따라 적시에 정확한 방식으로 차량 자금을 상각하기 위해 관용 차량 관리를 강화하고 단일 차량 회계를 구현했습니다. .

6. 자체 구매 영수증 사용 문제

우리 국은 20 **에서 "푸젠 ​​성 행정 기관 현행 정산 바우처"를 사용하기 시작하여 현재 수정이 완료되었습니다. 제자리에.

7. 확장된 하위단위의 문제점에 대한 피드백

(1) 종합농업진흥청:

1. 프로젝트 및 전년도 잔여 자금은 청산되지 않았으며 총 54998만 위안에 달합니다.

그 중 442.13만원은 규정에 따라 지방자치단체 재정에서 회수되어 농업개발은행에 지급된 납부자금 107.85만원이 규정에 따라 반환된다. 원래 대출 채널.

재원의 효과적인 활용을 위해 농업개발자금에 대한 감독과 관리를 강화했다.

2. 사업비 조기 지급에 문제가 있다.

2013년 농업종합개발특별회계는 사업자금 918만 위안을 두 차례에 걸쳐 선지급했다.

도에서 발행한 자금서류를 접수하고, 프로젝트 건설에 시급히 필요한 자금을 미리 배정해 두는 것이 주된 이유다.

재무부와의 비즈니스 커뮤니케이션을 강화해 실제 자금 가용성을 확인하고 규정에 따라 자금을 엄격하게 배분하며 프로젝트 자금 관리를 강화했습니다.

3. 지구단위 농업발전기금 중 일부 지원금이 제대로 지급되지 않고 제때 지급되지 않고 있다.

정정 상태: 한장구와 슈위구의 산업화 운영 및 토지 관리 프로젝트를 위한 재정 보조금 프로젝트에는 총 485,000위안의 구급 지원 자금이 ​​있어야 하며 감독 및 교정을 거쳐 전액 지원됩니다(첨부 참조).

당시 농업발전기금이 현급 회계제도를 시행했기 때문에 청샹구 농업개발국은 3월 20일** 기준 대출이자 할인 자금으로 총 262,000위안을 배정하지 못했다. 이자 보조금 보조금 단위의 회계 정보가 불완전합니다. 계정 상환이 완료되었습니다(첨부 참조).

(2) 지자체 금융투자심사센터:

심사수수료가 임의로 공제되며, 심사위탁과정에 인적요소가 있습니다.

심사수수료 차감은 위탁기관과 체결한 계약조건에 따라 이루어지며, 자의적인 차감은 없습니다.

현재 검토 센터는 "푸텐시 지방 금융 투자 및 융자 프로젝트 예산 검토 강화에 관한 관리 규정 발행에 관한 푸텐시 인민 정부 부서의 통지"( 보전정부청[2013] 제214호), '외부 위탁심사 관리방안'(개정초안), '위탁심사계약'(본문) 초안을 작성하여 관련 상급부서에 제출할 예정이다. 심사 수수료 및 위탁 심사 관리를 더욱 표준화하기 위해 공개되기 전에 승인을 받아야 합니다.

(4) 시립회계연수원:

1. 과도한 주택공제금 제공.

전체 금액을 회수하고 초과 적립금 지출을 상쇄했습니다.

2. 사무실 공간 관리가 표준화되어 있지 않습니다.

자금 부족으로 메이저우섬에 위치한 부동산과 동산은 파손되어 기능을 상실했으며 임대가 불가능합니다.

국유 자산이 개인에 의해 유용되지 않도록 메이저도 관리위원회와 협의 후 관리 및 사용을 위탁하고 연간 임대료 12,000위안을 청구합니다. .

메이저우도 관리 및 유지 관리는 계약이 만료된 후에는 더 이상 사용하지 않겠다고 제안했습니다. 따라서 해당 자산은 메이저우도 관리위원회와 협상하여 대신 관리할 수만 있습니다. 임대해 보세요.

3. 불규칙한 현금 관리.

센터는 2013년 5월 이후 세입자에게 임대료, 공과금 등을 은행에 직접 입금하고 더 이상 현금을 받지 말 것을 당부했다.

앞으로도 센터는 '현금관리 임시규정' 규정을 엄격히 준수해 현금관리를 강화하고 현금인출 등 위반사항을 근절할 예정이다.

감사보고서 기본내용 3

1. 제목 : 통합사양은 "감사보고서" 입니다.

2. 수신자: 사업 계약서의 요구 사항에 따라 감사 보고서를 받는 사람, 일반적으로 감사 대상 단위의 주주 또는 경영진입니다.

예: ABC Co., Ltd.의 모든 주주

3. 소개 단락.

감사 대상 기관의 재무제표에 포함되는 이름, 날짜 또는 기간은 물론 중요한 회계 정책 요약 및 기타 설명 정보를 명시하십시오.

4. 재무제표에 대한 경영진의 책임 섹션

경영진의 책임 섹션에서는 재무제표 작성이 경영진의 책임임을 명시합니다.

재무제표 감사와 관련하여 CPA가 내부 통제의 효과성에 대한 의견을 표명하는 경우, CPA는 책임 단락에서 재무제표의 효과성에 대한 의견을 표명하려는 의도가 아닌 문구를 삭제해야 합니다. 내부 통제.

5. 공인회계사의 책임 단락

6. 감사 의견 단락

감사 의견 단락은 재무제표가 모든 중요한 관점에서 작성되었는지 여부를 나타냅니다. 재무보고서 작성기준에 부합하며, 감사의견의 공정한 반영과 표명을 도모합니다.

법령에서 감사보고서에 보고하도록 요구하는 사항이 있는 경우에는 감사보고서에 '기타보고서'라는 문구를 추가합니다.

7. CPA의 서명 및 날인