합자회사 펀드가 어떻게 합리적으로 세금을 피할 수 있나요?

실제 매각 없이 매각하는 방법

다음은 양도소득세를 내지 않고 주식을 현금화하는 방법을 소개합니다. 2억 달러 상당의 회사 주식을 소유한 기업 임원이 약 3천만 달러의 양도소득세를 내지 않고 자신의 주식을 현금화하고 싶다면 다음과 같은 세금 회피 옵션을 고려할 수 있습니다.

1. 주식을 담보로 투자 은행으로부터 약 2억 달러를 빌립니다. 그는 현금을 가지고있었습니다.

2. 담보주식의 가치를 동결시키기 위해 주식을 매매하는 '콜' 또는 '풋' 조작을 수행할 수 있습니다. 이는 그에게 일정 기간 동안 미리 결정된 가격으로 주식을 사고 팔 수 있는 옵션을 제공하여 현금을 보호합니다.

3. 상환할지 아니면 계속 보유할지 선택할 수 있습니다. 계속해서 보유하면 해당 주식에 대한 소유권을 잃게 됩니다. 과세는 최초 대출 후 몇 년 후에만 발생합니다. 그러나 빌린 자금은 이 기간 동안 그에게 더 많은 수익을 안겨주었습니다.

운영자들은 세무서가 억만장자 Philip Anschutz와 Clear Channel Communications의 공동 창립자에게 이의를 제기했다는 사실에 주목해야 합니다. 연방 세무 법원 판사는 작년에 Anschutz가 2000년부터 2001년 사이의 거래에 대해 9,400만 달러의 세금을 납부해야 한다고 판결했습니다. Anschutz는 판결에 항소했습니다. McCombs는 지난달 분쟁을 해결하기로 결정했습니다. 전문적인 조세 법률 자문을 제공하는 변호사들은 유사한 사건이 법원에 나왔음에도 불구하고 이러한 조세 회피 전략이 여전히 활발히 진행되고 있으며 좋은 결과를 얻고 있다고 믿습니다.

과세를 피하기 위해 파트너십을 통해 지분을 현금화합니다.

부동산 소유자가 납세 의무 없이 현금을 얻을 수 있는 파트너십입니다.

두 사람이 파트너십을 맺고 각각 1억 달러 상당의 사무실 건물을 절반씩 소유하고 있는데, 한 명의 주주가 현금화를 원하면 5천만 달러의 현금과 그에 따른 자본금을 받을 수 있다는 의미입니다. 750만 달러의 세금을 얻습니다. 더위를 피하기 위해 그가 취해야 할 조치는

1. 부동산 소유권을 부채로 전환하는 것, 즉 동업이 5천만 달러를 빌려 새로운 동업 회사에 투자하는 것이다.

2. 새로운 파트너십의 자회사는 3년 동안의 부채를 대가로 어느 회사에나 5천만 달러를 빌려줄 것입니다.

3. 파트너십 모회사는 현금화를 원하는 파트너에게 자회사 지분을 이전합니다. 지금까지의 상황은 현금화를 원하는 파트너가 부동산 대신 5천만 달러의 부채를 보유하고 있다는 것입니다. 실제 결과는 파트너쉽 모회사의 지분 50%를 현금화한 것입니다.

4. 부채 상환 기한이 3년인 경우 현금화를 원하는 사람은 양도소득세를 부과하지 않고 현금 5천만 달러를 보유한 파트너십 자회사의 지분을 100% 소유하게 됩니다.

5. 이 현금이 사업에 남아 있으면 담보로 투자하거나 대출할 수 있습니다. 현금화를 원하는 사람이 사망한 후 그 권리는 후손에게 상속되어 현금화되거나 면세로 매각될 수 있습니다. 이연납세의무를 현금화하려는 사람의 사망은 세법상 상속인이 종전의 양도소득세를 부담할 필요가 없다고 규정하고 있기 때문에 소멸됩니다.

운영자는 보스턴의 재벌이자 부동산 개발자인 Arthur M. Winn이 이러한 세금 회피 방법을 사용했다는 점에 유의해야 합니다. 연방 세무 법원 판사는 궁극적으로 이 관행이 한 단계에서는 완전히 합법적이지만 다른 단계에서는 논란의 여지가 있으며 정부와의 합의가 필요하다고 판결했습니다.

상속세를 피하기 위해 신탁을 마련하라

다음은 상속세를 피하고 주식의 미래 소득을 다음 세대에 물려주는 방법에 대해 간략하게 소개합니다.

주식 시장에 수백만 달러를 투자한 부유한 부모는 미래의 투자 수익을 자녀에게 물려주고 싶지만, 미래 수익에 대한 상속세 문제도 피하고 싶어합니다. 방법은 다음과 같습니다.

1. 부모는 먼저 GRAT(수혜자 보유 연금 신탁)를 설정하고 수혜자 자녀를 나열할 수 있습니다.

2. 부모님이 원하는 대로 GRAT에 많은 돈을 넣을 수 있습니다. 현행 GRAT 조건에 따르면 GRAT에 부과된 원금과 이자는 미리 정해진 기간이 지나면 부모의 이름으로 다시 이전되어야 합니다.

3. 이 기금을 통해 벌어들인 이자 이외의 소득은 신탁에 남을 수 있으며, 상속세 및 증여세가 영구적으로 면제되어 다음 세대에 전달될 수 있습니다.

이러한 접근 방식을 취한 회사 임원으로는 General Electric CEO Jeffrey Immelt, Nike CEO Phil Knight 및 Morgan Stanley CEO James – James Gorman이 있습니다.

특정 신탁을 사용하여 자산 가치를 "동결"합니다.

다음은 세금이 향후 가치 상승을 잠식하지 못하도록 자산 가치를 "동결"하는 방법에 대한 소개입니다. 자산.

부자 부부는 다양한 주식을 보유하고 최대 1억 5천만 달러의 수익을 창출할 수 있는 종합 투자 파트너십을 후손에게 항상 물려주고 싶어합니다. 또한 사망 전 20년 이내에 자산을 당시의 가치로 동결하여 향후 가치 상승으로부터 자산을 보호하고 잠재적으로 최대 5천만 달러의 연방 유산세를 피할 수도 있습니다. 이를 수행할 수 있는 몇 가지 방법은 다음과 같습니다.

1. 먼저 의도적으로 결함이 있는 부여자 신탁(IDGT)을 설정합니다. 부부는 향후 2년 동안 최대 1,000만 달러 한도 내에서 세금 없이 신탁에 자금을 이체할 수 있으며 수혜자 자녀를 등록할 수 있습니다.

2. 그런 다음 신탁은 부모로부터 파트너십 지분을 구입하기 위해 계약금으로 부모로부터 자금을 빌릴 수 있지만, 부모의 파트너십 지분은 신탁이 자산을 사용하는 방식과 범위를 제한합니다. , 이로 인해 파트너십 지분의 가치가 아마도 33% 희석됩니다. 이를 통해 신탁은 단돈 1억 달러에 파트너십 지분 중 1억 5천만 달러 상당의 자산을 구매할 수 있습니다.

3. 부모의 동업으로 투자한 종합자산에서 발생하는 수입은 위의 대출금을 상환하는 데 도움이 될 수 있습니다. 소득에 대한 소득세는 부모가 부담합니다. 증여세를 피하기 위해 재산을 증여할 때 특히 유용합니다.

4. 위의 채권-부채 관계가 종료된 후 신탁은 실제로 이 기간 동안의 자산 평가액을 더한 9천만 달러의 부채와 이자를 뺀 1억 5천만 달러의 가치를 소유하게 됩니다. 이 신탁은 연방 유산세를 부과하지 않고 자산 1억 5천만 달러에 대한 소득세 문제를 완전히 제거합니다.

스톡 옵션으로 세금 납부 속도를 제어하세요.

스톡 옵션을 통해 기업 경영진은 소득세 수준을 귀중한 방식으로 조정할 수 있습니다.

기업 임원들이 향후 몇 년간 고용 계약을 협상할 때 고용주는 보수의 일부를 대량의 주식으로 지급하도록 제안할 수도 있습니다. 하지만 누구도 이 주식에 대해 세금을 내고 싶어하지 않습니다.

따라서 더 나은 접근 방식은 스톡 옵션을 사용하는 것입니다. 경영진은 향후 보상의 일부로 주식을 구매할 수 있는 옵션을 갖게 되며, 만료되기 전에 옵션을 행사하지 않는 한 이 기간 동안 해당 소득세를 납부할 필요가 없습니다. 이는 그들이 세금을 납부하는 시기와 방법을 통제할 수 있음을 의미합니다. 이 방법은 급여를 동결하는 것이 아니라 파이를 크게 만드는 경우가 많습니다. 오라클 CEO 로렌스 J. 엘리슨의 지난해 연봉은 25만100달러에 불과했지만 회사가 지불한 옵션 가치는 6194만6500달러에 달했다.

다음의 63명의 유명 대기업 임원들이 이러한 조세 회피 방법을 채택했습니다. 그러나 지면의 제약으로 인해 국내에서 가장 잘 알려진 기업 중 15개 기업만 상장되어 있습니다.

1. Oracle의 Lawrence Ellison

2. Viacom의 Philippe Dauman

3. Boeing Jim McNerney

4. Motorola의 Greg Brown

5. FedEx Fred Smith

6. Starbucks의 Howard Schultz

7. p>8. Disney의 Bob Iger

9. DuPont의 Ellen Kullman

10. Adobe의 Shantanu Narayen

11.

12. eBay의 John Donahoe

13. Honeywell의 Dave Cote

14. Lockheed Martin의 Bob Stevens

15. Texas Instruments의 Templeton 및 기타

장부 손실을 이용

하여 가격이 투자 비용 아래로 떨어진 주식을 매도하는 대신 납부한 세금 금액을 조정합니다.

투자자가 자본 이득 이득을 얻기 위해 한 종류의 주식을 매도하는 경우, 후자를 매도하면 손실을 입어 이전 이익을 상쇄할 수도 있습니다. 세금. 하지만 손해를 보고 팔고 싶은 사람은 아무도 없습니다. 따라서 투자자들은 실제로 갇혀 있는 주식을 팔지 않고도 이러한 손실을 활용하여 세금을 피할 수 있습니다. 국세청에서는 투자자가 손실을 이용해 이익을 상쇄하고 30일 이내에 주식을 다시 사는 것을 금지하고 있다는 점을 명심하세요. 해결책은 다음과 같습니다.

1. 투자자는 이미 수익을 낸 주식을 팔 계획을 세우기 최소 31일 전에 동일한 수의 적용 주식을 구매해야 합니다.

2. 투자자는 새로 매입한 주식의 현재 가격에 따라 결정되는 풋옵션을 매수하고 콜옵션을 매도합니다. 이는 매입한 주식의 하락으로 인한 손실로부터 투자자를 보호합니다.

3. 투자자는 최소 31일 후에 이전에 보유했던 주식을 매도해야 합니다. 이제 그는 세금 손실만 입을 뿐 신주 매입 후 주가가 하락할 위험은 없습니다.

스마트 파트너십 현금 인출

관련 세금을 피하기 위해 부동산을 판매하는 것이 아니라 실제로 판매하는 것이 아닌 증서를 사용하세요.

투자자가 정기적인 소득을 창출하는 1억 달러 상당의 부동산을 소유한 경우 해당 부동산은 완전히 감가상각되어 세금 부담이 0으로 줄어듭니다. 이는 잠재적인 1,500만 달러의 자본 이득세를 피하는 것을 의미합니다. 현금화를 원하는 투자자는 다음과 같은 방법을 이용할 수 있습니다.

1. 소유자가 부동산을 직접 판매하는 것이 아니라, 먼저 구매자와 파트너십을 맺습니다.

2. 부동산 소유자가 파트너십에 자산을 투입합니다. 구매자는 현금이나 기타 부동산 자산에 투자할 수 있습니다.

3. 새로운 파트너십은 부동산을 담보로 은행에서 9,500만 달러를 빌렸다(법률 규정에 따르면 현금화를 원하는 투자자는 파트너십의 일정 비율의 지분을 보유해야 하므로 그렇게 했다). 미화 1억 달러 가치의 차용을 하지 않음).

4. 그런 다음 파트너십은 빌린 자금을 현금화하려는 사람에게 이체합니다.

참고: 여기서 9,500만 달러는 매각 수익금이 아닌 부동산을 담보로 한 대출로만 간주될 수 있습니다. 세금 관점에서 현금화를 원하는 사람은 기술적으로 부동산을 판매하는 사람이 아니므로 잠재적인 관련 세금이 유예됩니다.

세금을 피하기 위해 종신 생명 보험을 이용하세요.

소위 종신 보험에 가입하면 실제로 세금 회피 혜택이 포함됩니다. 투자하고 싶지만 최근 정기적인 소득이 필요하지 않고 투자 수익에 대한 세금을 피하고 싶은 일부 억만장자들은 이 방법을 채택할 수 있습니다.

보험업계에는 조세회피 상품이 많습니다. 소위 종신보험이라 불리는 많은 상품에는 투자 상품에 사망 혜택 기능이 포함되어 있습니다. 소득 및 사망 혜택은 소득세에서 면제됩니다.

해당 보험이 신탁 형태로 보유된 경우 상속세도 면제될 수 있습니다. 보험 업계 내부자들은 이것이 고수익 자산 세금 회피 계획의 중요한 부분이라고 믿습니다.

개인 퇴직 계좌를 다루는 방법 찾기

일부 세무 상담사는 일반 퇴직 계좌(IRA)를 가능한 한 빨리 Roth IRA로 전환해야 한다고 제안합니다.

고소득 납세자는 이제 일반 IRA를 Roth IRA로 전환하는 것을 고려할 수 있습니다. 전자는 계좌에 입력된 연금에 대해 세금 공제를 허용하지만 인출 시 세금이 부과되는 반면, 후자는 인출 시 연금에 세금이 부과됩니다. 기존 계좌와 새 계좌를 전환하면 새로 전환된 Roth IRA 계좌의 가치를 기준으로 일회성 세금이 부과됩니다. 따라서 세무 전문가들은 고소득자들은 일반 소득세율이 인상될 가능성이 높은 2013년 이전에 일반 IRA를 Roth IRA로 전환할 것을 권장합니다.

1. 누군가가 400만 달러 상당의 퇴직 계좌를 가지고 있다고 가정해 보겠습니다.

2. 계좌를 각각 미화 100만 달러 상당의 4개 일반 계좌로 균등하게 나눕니다.

3. 이 사람은 내년 초에 4개 계좌를 모두 Roth IRA로 이체합니다

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4. 국세청은 납세자가 최대 21개월 이내에 원래 신분으로 돌아갈 수 있도록 허용합니다. 변환기는 이 기간 동안 이 4개 계좌의 가치 상승과 하락을 관찰할 수 있습니다. 예를 들어 하위 계정 2개는 100만 달러에서 200만 달러로 줄었고 다른 두 개는 100만 달러에서 0달러로 떨어졌습니다. 일반 IRA가 4개로 나누어졌기 때문에 그 사람은 0으로 떨어진 두 개의 하위 계좌에 대해 마음을 바꿔 다시 일반 IRA로 이체하게 됩니다. 따라서 이 사람이 납부해야 할 세금은 두 개에만 관련됩니다. 가치가 증가한 계정은 0으로 떨어져 세금을 절반으로 줄이는 계정과는 아무런 관련이 없습니다. 21개월의 관찰 기간은 향후 면세 부가가치 관행에 대한 대가로 현 단계에서 세금을 납부할 위험을 제거합니다.

과세 이연 보상 계획 설계

이연 보상 계획에 많은 양의 소득을 투자한다는 것은 앞으로 수십 년 동안 세금을 내지 않아도 된다는 의미입니다. 기업 임원들은 큰 연봉을 꿈꾸지만 급여와 현금 보너스에 대해 세금을 내고 싶지 않습니다.

그들은 전략을 채택하고 수입의 상당 부분을 이연 보상 계획에 투입하도록 선택할 수 있습니다. 이러한 계획을 통해 향후 수십 년 동안 급여와 보너스의 세금 유예가 증가할 수 있습니다.