국내 판매를 위한 수입품에 대한 부가가치세 계산에 관해 조언을 구하고 싶습니다.

1. CIF 가격을 사용하여 계산합니다. 수입 CIF 가격은 12,000*5=600입니다. 총 CIF 관세는 12,600입니다(VAT 제외). 수입 시 납부하는 수입부가가치세는 12600*17=2142입니다.

1. 일반 납세자가 아닌 경우에는 수입부가가치세를 공제할 수 없습니다. 이 2142도 물품 원가에 포함되어야 합니다. 즉, 총 물품 원가는 14742입니다. 판매이익률 10, 즉 비용/판매수입 = 90을 원할 경우 세금을 제외한 판매가는 16380입니다. 국내판매부가세율을 공제할 수 없는 경우 국내판매부가세율은 3이고, 판매가격은 세금포함 16380*1.03=16871.40위안입니다.

2. 비용 이익률을 10으로 원할 경우, 즉 (수익 - 비용) / 비용 = 10, 세금 제외 수입 = 16216.20, 세금 포함 판매 가격 = 16216.20*1.03 = 16702.69.

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3. 일반 납세자라면 수입부가가치세를 공제받을 수 있으며, 판매이익률 10을 원할 경우 세금을 제외한 판매가격은 14,000이 됩니다. 세금 포함 = 14,000*1.17=16,380. 원가 이윤율이 10이면, 비과세 소득 = 15,400, 세금 포함 판매 가격 = 15,400*1.17=18,018.

2. 관세 수입 부가가치 관세 납부서 데이터 수집 및 비교를 통해 세금 납부서 결과를 접수하고 관리하는 플랫폼은 먼저 감사 및 비교를 수행한 후 비교가 일치해야 부가가치세가 매출세에서 매입세로 공제될 수 있습니다. . 수입품은 부가가치세와 소비세를 순환납부하며, 부가가치세는 매입세액으로 인증 및 공제됩니다. 매출세는 제품이 다시 판매될 때 계산되며, 구매와 판매의 차액이 부가가치세로 간주됩니다.

추가 정보:

1. 바우처 조건

세법에 규정된 세금 공제 바우처에는 특별 부가가치세 계산서, 관세 지불 바우처가 포함됩니다. , 면세 농산물 구매계산서 또는 판매계산서, 화물운송업 통합계산서(또는 '사업세 부가가치세' 정책이 시행되는 지역의 운송업을 위한 부가가치세계산서).

또한 Caishui [2012] No. 15에 따르면 2011년 12월 1일부터 부가가치세 납세자가 부가가치세 통제 시스템을 위한 특수 장비를 구입하기 위해 지불하는 수수료와 지불한 기술유지비(이하 2개 비용)는 납부할 부가가치세에서 전액 공제할 수 있습니다. 따라서 부가가치세 관리 시스템 구매에 대한 특별 부가가치세 계산서 및 세금 관리 소프트웨어 유지 비용에 대한 지방세 계산서도 공제될 수 있습니다.

II. 시기적 조건

일반 납세자가 공제를 신청하는 위조방지세금통제시스템에 의해 발행된 특별VAT계산서 및 공제를 위해 인증이 필요한 기타 세금계산서는 특별세무서에서 발행되어야 합니다. 인증일로부터 180일 이내에 송장 인증을 받아야 합니다. 그렇지 않으면 매입세가 공제되지 않습니다.

수입물품: 관세 납부증명서를 받은 일반 납세자는 매입세액이 연체된 날로부터 90일 이내에 첫 번째 신고 기간이 끝나기 전에 관할 세무당국에 공제 신고를 해야 합니다. ;

2010년 1월 1일 이후 발급된 관세징수장을 받은 일반 납세자는 해당일로부터 180일 이내에 '관세납부바우처 공제목록'을 관할 세무당국에 제출하여 감사를 받아야 합니다. 비교 후 차감'을 실시합니다. 2009년 12월 31일 이전에 발행된 VAT 공제 증명서를 취득한 납세자는 여전히 기존 규정의 적용을 받습니다.

바이두백과사전 - 부가가치세 공제