금융 자산 거래에 대한 회계 항목

4월 1일 매입:

차변: 거래 금융자산 - 비용 70,000

미수배당금 2,000(4000×0.5)

투자 소득 360

대출: 은행 예금 72360

4월 18일 배당금 수령:

차변: 은행 예금 2000

신용: 미수배당금 2,000

12월 31일, 대차대조표일:

차변: 공정가치 변동에 따른 손익 6,000 (70,000-16×4,000)

대출: 금융자산 거래 - 공정가치 변동 6,000

다음해 2월 3일 매각:

차변: 은행예금 69,000

금융거래 자산 - 공정 가치 변동 6,000

신용: 금융 자산 거래 - 비용 70,000

투자 수입 5,000

동시에:

차변: 투자 소득 6,000

신용: 공정 가치 변동에 따른 손익 6,000

추가 정보:

거래 금융 자산은 주로 기업이 다음 목적으로 구매합니다. 기업이 가격 차액을 얻을 목적으로 2차 시장에서 구매한 주식, 채권, 펀드 등과 같은 금융 자산을 가까운 미래에 판매하는 것입니다. 이 계정은 금융자산 거래의 종류와 유형에 따라 상세하게 계산되어야 하며, 각각 "비용"과 "공정가치 변동손익" 계정은 공정가치 변동을 설명합니다. 해당 계정에 포함되어야 하는 회사의 거래 금융 자산 및 기타 금융 자산의 가치입니다.

매매금융자산을 취득하는 경우, 취득 당시 금융자산의 공정가치를 최초 인식금액으로 사용하며, 거래금융자산을 취득하기 위해 지급한 가격에는 현금배당 또는 현금배당이 포함됩니다. 신고되었으나 아직 배분되지 아니한 채권이자 지급기간이 도래하였지만 아직 회수되지 아니한 채권이자는 금융자산을 매매하는 과정에서 발생한 관련 거래비용을 발생시 투자수익에 포함한다. .

구체적인 항목은 다음과 같습니다:

차변: 금융 자산 거래 - 비용

배당금/이자 미수금

신용: 은행 예금/기타 화폐 자금

"투자 소득" 계좌에서 차변 또는 대변

보유 기간 동안 구매 가격에 포함된 배당금/이자 수령

차변: 은행 예금

대변: 배당금/미수이자

보유기간 동안 향유된 배당금/이자 확인

차변: 은행 예금

대출: 투자소득

이율과 실제 이자율의 차이가 클 경우에는 실제 이자율을 적용하여 채권이자소득을 계산해야 합니다.

거래 금융자산의 공정가치가 대차대조표일 현재 장부잔액보다 큰 경우

차변: 금융자산 거래 - 공정가치의 변동

대변: 공정 가치 가치 변동으로 인한 손익

대차대조표일의 공정 가치가 장부 잔액보다 작은 경우 역기입됩니다.

거래 금융자산의 경우, 매각 당시의 공정가치는 최초 진입금액과의 차액을 투자수익으로 인식하며,

차변: 은행예금

여신: 금융자산 거래 - 비용

트레이딩 금융 자산 - 공정 가치/투자 수익의 변동

동시에 투자 수익/손실은 초기 비용과 장부 잔액의 차이로 인식됩니다.

차변 또는 대변 "공정 가치 변동에 따른 손익" , 대변 또는 차변 "투자 수익"은 기말 거래 금융 자산 계정의 차변 잔액에 반영됩니다. 기간 말에 기업이 보유하고 있는 거래 금융 자산의 공정 가치.