개인이 재단을 통해 기부하여 개인소득세를 공제하려면 어떻게 해야 하나요?

개인이 재단을 통해 기부하는 경우 개인소득세는 어떻게 공제되나요?

개인이 재단을 통해 기부하는 경우 다음 기관에 기부하는 경우 100% 공제됩니다. 개인 소득세 전(전액) 공제:

1. 적십자사를 위한 기부금 증가.

2. 복지 및 비영리 노인 서비스 기관에 대한 기부금을 늘립니다.

3. 공공복지 청소년 활동 장소(신규 장소 포함)에 대한 기부를 늘립니다.

4. 농촌 의무교육을 위한 기부금을 늘립니다.

5. 쑹칭링재단 등 6개 단체에 추가 기부.

6. 중국 의료보건발전재단에 대한 기부금 증가.

7. 중국교육발전재단에 더 많은 기부를 하세요.

8. 기부금 증액을 위해 중국노인개발재단 등 8개 단위를 지원했습니다.

9. 카운티 수준 이상의 노동조합연맹에 대한 기부금을 늘립니다.

10. 중국건강익스프레스재단 등 5개 단위에 기부금 증액.

11. 과학 연구 기관과 대학의 연구 개발 기금에 더 많은 기부를 하십시오.

"중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 제24조: 세법 제6조 2항에 언급된 개인의 소득을 교육 및 기타 분야에 기부하는 행위 공공 복지 사업이란 개인이 중국의 사회 단체와 국가 기관을 통해 교육 및 기타 사회 복지 사업과 심각한 자연 재해로 고통받는 지역, 빈곤 지역을 위해 자신의 수입을 기부하는 것을 말합니다. 납세자가 신고한 과세소득의 30%를 초과하지 않는 기부금은 과세소득에서 공제할 수 있습니다.

공제 계산:

먼저 과세 소득 계산 = 월급 - 비용 공제 3,500위안

전액 공제가 가능한 기부금 처리, 기타 금액 공제 허용 기부금 = 과세 소득 * 30%, 초과 금액은 공제가 불가능합니다.

개인소득세 = (월급 - 비용공제 3,500위안 - 기부금) * 적용세율 - 공제간이계산 개인이 청년발전재단에 기부한 기부금을 개인소득세에서 공제할 수 있나요?

"개인소득세법" 제6조 2항에 따르면 개인 소득 중 교육 및 기타 공공 복지 사업에 기부된 부분은 관련 규정에 따라 과세 소득에서 공제되어야 한다고 규정되어 있습니다. 국무회의의. "개인소득세법 시행규칙" 제24조에 따르면, 세법 제6조 제2항에 언급된 교육 및 기타 공공 복지 사업에 개인이 소득을 기부하는 것은 개인이 소득을 교육 및 기타 공공 복지 사업에 기부하는 것을 말합니다. 중국 내 사회 기관 단체 및 국가 기관의 교육 및 기타 사회 복지 사업, 심각한 자연 재해 피해 지역 및 빈곤 지역에 대한 기부입니다. 납세자가 신고한 과세소득의 30%를 초과하지 않는 기부금은 과세소득에서 공제할 수 있습니다. 또한, "재무부, 국가세무총국, 민정부 공익 기부금 세전 공제 문제에 관한 고시"(Caishui [2008] No. 160) 제8조에 따르면, : 공익 사회 단체 및 현급 이상 인민*** 기부금을 받을 때 그 구성 부서 및 직속 기관은 재정부 또는 성, 자치구 재정 부서에서 인쇄한 공익 기부 증서를 사용해야 합니다. 중앙정부 직할시 행정구역에 따라 개인에게 기부금을 요청할 경우 해당 기관의 직인을 찍어서 발행한다. 신설재단이 기부금 세전공제 자격을 신청한 후, 원기금 기부자는 기부영수증을 통해 법령에 따라 세전공제 혜택을 받을 수 있다. 농촌의무교육재단, 숭칭링재단, 중국복지회, 중국적십자회 등 일부 승인된 재단의 경우 규정에 따라 개인과세소득을 계산할 때 개인이 기부한 소득을 세전 전액 공제할 수 있습니다. . 개인이 지진 피해 지역에 기부한 금액을 개인소득세에서 어떻게 공제할 수 있나요?

'중화인민공화국 개인소득세법'과 그 시행규정 및 관련 규정에 따라 5.12 지진 피해 지역에 대한 개인 기부금과 관련된 개인소득세 징수 및 관리 사항( 이하 재난지역)에 대해 다음과 같이 고시합니다.

1. 개인이 원천징수단위를 통해 재난지역에 기부하는 경우, 원천징수단위는 **에서 발행한 기부영수증 요약본을 제출해야 합니다. * 기관 또는 비영리단체, 원천징수단위가 기록한 개인기부금 상세목록 등. 원천징수단위가 세금을 원천징수, 납부할 때에는 법령에 따라 공제됩니다.

2. 개인이 ***기관이나 비영리단체를 통해 직접 재해지역에 기부하고 원천징수 형태로 세금을 납부하는 경우, 기부자는 발행된 증명서를 원천징수 단위에 지체 없이 제시해야 합니다. *** 기관 또는 비영리 단체 원천징수 단위에서 발행한 기부금 영수증은 개인이 세금을 스스로 신고할 경우 법에 따라 공제됩니다. 정부기관이나 비영리단체가 발행한 기부금영수증에 근거하여 법률에 의거합니다.

3. 원천징수 단위는 모든 직원에 대한 개인 소득세 및 전액을 세무 당국에 신고할 때 *** 당국 또는 비영리 기관에서 발행한 기부금 요약 영수증도 제출해야 합니다. 기관(복사본(부)), 해당 단위 납세자의 기부 총액과 당기 공제액. 개인이 학교에 직접 기부한 금액도 개인소득세에서 공제받을 수 있나요?

개인이 학교에 직접 기부한 기부금도 개인소득세에서 공제받을 수 있나요? - 개인소득세는 공제할 수 없습니다.

"중화인민공화국 개인소득세법 시행조례" 제24조에 따르면, "개인은 자신의 소득을 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육 및 기타 사회 복지 사업에 기부해야 합니다. 중국은 심각한 자연재해 지역이나 빈곤 지역에 대한 기부금은 물론, 납세자가 신고한 과세소득의 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 기부금을 과세소득에서 공제할 수 있다고 볼 수 있다. 중국의 사회 단체와 국가 기관이 교육에 기부한 금액은 과세 소득에서 공제가 가능하지만, 개인이 희망 초등학교에 직접 기부한 금액은 세금 공제를 받을 수 없습니다.

둘째, 개인이 중국 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육에 기부한 금액은 개인소득세법 및 관련 규정에 따라 개인소득세 납부 전 공제됩니다. 세전 공제 절차는 "지진 피해 지역에 대한 개인 기부와 관련된 개인 소득세 징수 및 관리 문제에 관한 국가 세무국 통지"(Guoshuifa [2008] No. 55)에 기초합니다. "개인은 다음과 같이 직접 기부합니다. 기부금이 원천징수되는 경우, 기부자는 정부기관이나 비영리단체에서 발행한 기부영수증을 지체 없이 원천징수 단위에 제시해야 하며, 원천징수 단위는 해당 금액을 공제합니다. 세금을 원천징수하고 납부할 때 법에 따라 세금을 납부합니다. 개인이 스스로 세금을 신고하는 경우, 세무 당국은 정부 기관이나 비영리 단체가 발행한 기부금 영수증을 기준으로 법에 따라 기부금을 공제합니다.

또한, 교육에 기부한 금액은 개인소득세 전 전액 공제가 가능합니다. 기부 정책에는 다음이 포함됩니다.

"재무부 및 국가 행정처 고시" 교육세 정책에 대한 과세 정책"(Caishui [2004] No. 39)은 다음과 같이 규정합니다. "납세자는 중국의 비영리 사회 단체 및 국가 기관을 통해 교육에 기부할 수 있으며, 교육에 대한 기부금은 법인 소득세 및 개인 소득세 전에 전액 공제됩니다. ."

"농촌 의무 교육에 기부하는 납세자를 위한 소득세 정책에 관한 재정부 및 국가 세무국의 통지"(재정 및 세무 [2001] No. 103)

1. 기업, 기관, 사회단체, 개인 등 사회세력이 비영리 사회단체, 국가기관을 통해 농촌의무교육에 기부한 금액은 법인세 및 개인소득세 납부 전 소득으로 인정됩니다. 금액에서 차감됩니다.

2. 본 고시에 언급된 농촌 의무교육의 범위는 농촌 마을(현급 도시가 위치한 군 및 진 제외)의 초등학교와 정부 및 사회 세력이 조직한 마을을 의미합니다. 이 단계에 해당하는 중학교 및 특수교육학교. 납세자가 농촌 의무 교육 및 고등학교에 기부하는 경우에도 이 통지문에 규정된 소득 전 세금 공제 정책을 누릴 수 있습니다.

3. 기부금을 받거나 기부금을 전달하는 비영리 사회 단체 및 국가 기관은 재정 관계에 따라 중앙 또는 지방 재정 부서에서 통일적으로 인쇄(감독)하는 기부 메모를 사용해야 하며 재정 스탬프를 추가해야 합니다. 기부나 양도를 받는 단위의 인장. 세무 당국은 이에 따라 기부 단위와 개인의 세금 수입을 공제할 것입니다. 재단기부금 세전공제 문제.

공익 사업을 위한 기부금 지출은 기업의 '영업 외 지출'에 속합니다. 다음 연도에 법인세를 계산·정산할 때 조세조정이 이루어지게 되는데, 이러한 지출은 증액분의 일부이다. 이는 세무 부서가 이를 회사의 일일 운영 비용의 일부로 인식하지 않으며 공제할 수 없음을 의미합니다.

납부해야 할 소득세 = (총 이익 + 증가분 - 증가 또는 감소분) * 25%

단, 법인세 시행 내용 언급: 기업은 공공 복지를 통해 세금을 납부합니다. 사회 단체 또는 현급 이상 인민 정부 및 해당 부서가 공공 복지 사업을 위해 기부한 금액은 연간 총 이익의 12% 범위 내에서 과세 소득 계산 시 공제가 허용됩니다.

이는 규정에 따라 공익을 위해 합법적으로 기부된 금액의 총액이 이자 및 세전 이익(총 이익, 즉 소득을 공제하지 않은 금액)의 12%를 초과할 수 없음을 의미합니다. 세금 비용)에 대해서는 세전 공제 혜택이 제공됩니다. 즉, 이 부분이 전체 이익의 12%를 초과하지 않는 경우에는 증가분에 속하지 않으며, 초과하는 경우에는 초과분에 따라 증가분에 포함됩니다.

이것이 더 명확할 것입니다. 상하이에서 개인 자선 기부금에 대한 개인 소득세를 공제하는 방법

특별 기부 청구서를 받으려면 민원 부서를 통해 기부해야 합니다. 공제 전 승인을 위해 세금 부서에 송장을 제출하세요.

근로보수를 위한 개인소득세 납부 시 기부금 공제 방법

1. 개인이 공공 복지 사회 단체 및 국가 기관을 통해 "교육, 공공 복지 사업 및 자연재해 및 빈곤 지역에 기부한 금액" 지역", 납부세액의 30%를 초과하지 않는 기부금은 과세소득에서 공제될 수 있습니다.

2. 공공 복지 사회 단체 및 국가 기관, "교육, 공공 복지 청소년 활동 장소"에 대한 기부금은 세전 소득에서 전액 공제가 허용됩니다.

3. "관련 없는" 과학 분야의 새로운 제품과 기술을 연구하고 개발하는 데 사용됩니다. 연구 기관 및 대학의 경우, 신기술에 소요된 연구 개발 자금은 다음 달 또는 다음 번(일회성 징수) 또는 당해 연도(소득)에 개인 소득세가 부과될 때 과세 소득에서 전액 공제될 수 있습니다. 매년 징수됨) 공제는 공제 대상으로 이월되지 않을 수 있습니다.

또한: 1, 2는 "공익 사회 단체 및 국가 기관"을 통해 이루어져야 하며, 그렇지 않으면 개인 공제 방법이 유효하지 않습니다. 개인소득세 전 자선기부

"중화인민공화국 개인소득세법 시행조례"(중화인민공화국 국무원 명령 제600호) 제24조에 규정되어 있습니다. : "세법 제6조 2항의 규정 교육 및 기타 공공 복지 사업에 대한 개인의 소득 기부는 개인이 교육 및 기타 사회 복지 사업과 심각한 어려움을 겪고 있는 지역에 기부하는 것을 의미합니다. 중국의 사회 단체 및 국가 기관을 통한 자연 재해 및 빈곤 지역 납세자가 신고한 과세 소득의 30%를 초과하지 않는 금액을 과세 소득에서 공제할 수 있습니다. 계산 방식은 기부 공제 한도입니다. = 과세소득의 30%, 기부금액이 기부금액보다 큰 경우, 기부한도액이 기부금공제한도 이하인 경우에만 기부금을 공제할 수 있습니다. , 기부금은 실제 기부금액에 따라 차감됩니다. 기부금을 공제하는 경우 납부세액 계산식은 다음과 같습니다. 납부세액 = (과세소득 - 기부금 공제가 허용되는 금액) 적용세율 - 간편계산 공제 (참고: 급여 및 급여 외에 생산 및 기부금 공제) 개별 산업 및 상업 가구의 운영 기업 및 기관의 계약 운영 및 임대 운영 소득을 제외한 소득, 노동 보수 소득, 기타 소득 프로젝트는 이 공식을 적용할 때 간편 계산 공제에서 공제되지 않습니다)

"국가 재정부. 공익 기부금 세전 공제 문제에 관한 국가 세무총국 및 민정부 고시 제8조(Caishui [2008] No. 160) “현급 이상의 공공 복지 사회 단체, 인민 정부, 그 구성 부서 및 직속 기관 기부금을 받을 때 재정부 또는 성, 자치구, 직할시의 재정 부서에서 인쇄한 공공 복지 기부 명세서를 사용합니다. 중앙 정부 직속 기관은 행정 수준에 따라 사용하며 개인이 기부금 메모를 요청할 경우 기부금에 대한 세전 공제 자격을 신청한 후 발급됩니다. , 원래 기금의 기부자는 법에 따라 세전 공제를 누릴 수 있습니다. "비공익 재단이 개인 기부를 받을 수 있습니까? 물론 가능합니다. 개인 기부도 허용됩니다.

다음 보고서는 참고용입니다.

SEE 재단은 2008년에 설립되었습니다. 이는 약 100명의 유명 국내 기업가들이 주요 기부금으로 설립한 비공개 재단입니다. 수입은 약 200명의 SEE 정규 회원에게서 나오며, 이들 기업가들은 매년 100,000위안 이상을 재단에 기부하기로 약속하며, 이 수입 부분은 매년 약 3천만 위안입니다.

실제로 SEE재단이 2011년 채택한 새 전략계획에는 5년 안에 환경보호 산업 분야 공공복지기금으로 5억 위안 이상을 투자할 계획이라고 나와 있다. 이제 모금된 자금은 분명히 이로부터 어느 정도 벗어난 것 같습니다. 류샤오강은 "전반적인 경제 상황이 좋지 않아 공공 복지에 큰 영향을 미칠 것으로 생각한다"고 말했다.

매우 전문적인 재정 배경을 갖고 있는 상하이트루러브드림자선재단(이하 트루러브드림)도 모금 압력을 받고 있는 비공개 재단은 SEE 재단만이 아니다. 경기 침체의 영향.

상하이참사랑꿈자선재단 사무총장 우충(Wu Chong)은 기부 수입에 대해 2012년 초부터 현재까지 재단이 모금한 금액이 4,500만 위안으로 약 40% 증가했다고 밝혔다. 해마다 연초에 세운 목표를 완수했습니다. 하지만 "과거 성장률과 비교하면 40%는 매우 낮은 수준으로 본다"고 말했다.

상하이참사랑드림자선재단은 금융업에 종사했던 국내 전문가들이 사유재산으로 2008년 8월 설립한 재단이다. 매년 세부감사보고서와 재무정보를 공개하고, 2009년부터 공개연차보고서발표회의를 개최해왔기 때문에 참사랑꿈자선재단은 중국에서 상장기업 기준에 따라 연차보고서를 공개한 최초의 재단이 됐다.

그러나 그럼에도 불구하고 재단의 투자는 2011년에도 여전히 손실을 입었다. 총 손실액은 10만 위안 미만이었지만, 우총은 "경제적 붕괴가 뚜렷이 느껴진다"고 솔직하게 말했다.

공익재단은 “영향력이 거의 없다”

“신뢰가 없다”는 비공익재단에 비해 *** 배경을 가진 공익재단은 다음과 같은 영향을 받을 가능성이 적습니다. 경제 위기가 훨씬 작을수록 기부 수입은 거의 영향을 미치지 않습니다.

중국 아동자선구호기금 웨이지우밍 회장은 “경제위기에도 불구하고 기업의 재단 기부금이 줄지 않았다”고 말했다.

그는 올해 정부가 기업 기부금 655건, 하루 기부금 4,300만 위안 이상, 개인 기부금 약 3,900만 위안을 포함해 8,000만 위안 이상의 기부금을 받았다고 말했습니다. 백분율로 계산하면 기업 기부가 54%, 개인 기부가 46%를 차지한다.

중국청년발전재단 투멍 사무총장은 재단이 처음에는 경제 상황 악화에 대해 "자신감이 없었고 불안감을 느꼈다"고 말했다. 하지만 지금은 “올해 자금 조달 목표(2억5000만 위안) 달성에는 큰 문제가 없을 것 같다”면서도 “법인세 사회복지 기부금은 부 창출 효과”라며 “경기 침체는 분명 있을 것”이라고 말했다. 영향을 받다.

심천원재단도 경기침체로 인한 압박감과 어려움을 겪고 있지만 "고액기부금은 줄고 소액기부금은 꾸준하고 지속적으로 늘고 있다"고 기뻐하고 있다. Yang Peng 장군은 One Foundation이 여전히 3,470만 위안을 모금했으며 올해 말까지 작년보다 약 20% 증가한 4,500만 위안에 이를 것으로 예상한다고 말했습니다.

하지만 양펭도 구조 분석을 해보니 기업 기부가 줄었다고 인정했다. 기업 기부 감소는 기업 기부 건수가 감소한 것이 아니라, 개별 기업의 기부 금액이 감소한 것이다. "예를 들어 원래 100만 위안을 기부하겠다고 약속했는데 올해 경제가 좋지 않아서 30만 위안만 기부하기로 했습니다.

중국빈곤재단은 크고 확고한 재단입니다." 완화는 경제 상황에 영향을 받지 않고 대신 "10억을 벌었다"고 웃으며 큰 일을 했다.

왕전야오는 올해 10월 17일 중국 빈곤퇴치재단과 중국개발은행이 소액대출 빈곤퇴치 시범 협력 협정을 체결해 양 당사자 간 협력 규모를 200년에서 200년으로 늘렸다고 밝혔다. 전국 소액금융 빈곤구제 프로젝트 실시에 100만~10억 위안을 투입했는데, 이는 현재 국내 소액금융 분야 최대 규모의 도매대출이다.

Tencent Charitable Foundation의 사무총장인 Dou Ruigang은 이에 대해 놀라지 않았습니다. 그는 중국에서 기업과 공공 복지 기관 간의 협력 동기의 대부분은 **과의 의사소통과 게임이라고 말했습니다. * 즉, 자선 단체에 기부하면 혜택으로 교환됩니다. 그 이유는 "공공재단은 무한한 자원을 갖고 있고, 기부 기업에 다양한 영예와 숨겨진 혜택을 줄 수 있기 때문에 많은 대기업이 전통적인 공익재단에 기부를 선택할 것이기 때문이다"라고

텐센트 자선재단이 출범했다. Tencent에 의해 2007년 6월에 설립되었습니다. 재단 설립 당시 이사회는 회사의 연간 수익 중 일정 비율 이하를 재단에 기부하기로 약속했습니다. "그래서 우리 재단에는 모금 문제가 없습니다." Dou Ruigang은 웃으며 말했습니다.

도우루이강 역시 미국 입장에서 보면 경제 상황이 좋든 나쁘든 재단에서는 자금 조달 문제를 절대 논의하지 않을 것이라고 분석했다. 투자 수입이 적어 자금 지출만 줄일 수 있다. Dou Ruigang은 “재단의 재정 문제는 중국에 전형적인 미국식 재단이 없다는 것을 보여줄 뿐입니다.”라고 말했습니다.

자금조달 딜레마에서 벗어나기

2004년부터 우리나라의 비공익재단이 급속도로 발전했습니다. 2012년 11월 20일 기준으로 중국의 비공개 재단 수는 1,591개에 달했습니다. 그러나 그들은 고귀한 사람들이 아니기 때문에 비영리 재단의 개발에 있어서 자금 조달 문제는 항상 "어려운 진실"이었으며, 경제 상황이 어려운 시기에는 이 문제가 특히 중요해졌습니다.

웨이지우밍은 행사장에서 아동 자선 협회의 세 가지 모금 경험을 공유했습니다. 먼저 프로젝트 프로젝트를 진행한 후 기금을 모으는 것입니다. "프로젝트는 구호와 모금을 결합한 재단입니다. 예를 들어 재단은 인신매매 피해 아동을 위한 기금을 마련하기 위해 '집에 가고 싶다'라는 프로젝트를 기획했으며, 지원을 받은 아동은 생존 지원과 의료 지원을 모두 받게 됩니다* ** 일회성 지원은 50,000위안을 넘지 않습니다. 우리는 이 프로젝트를 설계하고 자금을 명확하게 설명한 다음 프로젝트를 통해 사회로부터 자금을 조달합니다.”

두 번째는 '협동모금', 즉 특별기금 조성이다. 웨이지우밍(Wei Jiuming) 대표가 중국 서부 지역의 어린이들을 구출하기 위해 5만 위안을 기부하자 재단은 '서부 아동 구조 기금'을 마련해 사장이 직접 관리하게 했고, 재단은 정규 직원을 배정해 함께 일하게 했다.

세 번째 방법은 '기부자를 신으로 모시는 것'을 원칙으로 하며 기부자와 수혜자에게 좋은 서비스를 제공하는 것이다. 1달러 기부자를 포함한 기부자에게 재단과 사회에 대한 기여에 대한 감사의 표시로 모든 기부금의 소재를 적시에 공개하고 개방성과 투명성을 활용하여 조직의 신뢰성을 높입니다.

”