보험회사를 위한 내부 통제 지침

기업 내부 통제 표준 시스템의 프레임워크 구조를 적극적으로 구축

기본 사양은 기업 내부 통제 표준 시스템의 최고 수준에 있으며 관리 역할을 수행하며 요구 사항을 설명합니다. 기업이 내부통제 시스템을 구축하고 실행하기 위해 반드시 수립해야 하는 프레임워크 구조는 내부통제의 정의, 목적, 원칙, 요소 등의 기본 요구사항을 규정하고 있으며, 적용지침, 평가지침, 보증지침 및 보증지침을 수립하는 기본 기반이 됩니다. 기업 내부 통제 시스템.

기본 표준*** 7개 장과 50개 조항으로 구성되며 각 장은 일반 원칙, 내부 환경, 위험 평가, 통제 활동, 정보 및 통신, 내부 감독 및 보충 조항으로 구성됩니다.

내부통제의 목적. 기본 규범은 내부 통제가 회사의 이사회, 감독위원회, 관리자 및 모든 직원이 통제 목표를 달성하기 위해 구현하는 프로세스임을 지적합니다. 내부 통제 목표는 기업 운영 및 관리의 법적 준수, 자산 보안, 재무 보고서 및 관련 정보의 신뢰성 및 완전성 합리적 보장, 운영 효율성 및 효과성 향상, 기업 발전 실현 촉진 등 5가지 측면에 배치됩니다. 전략. 내부 통제 목표 설정은 중국 기업의 실제 상황을 결합하고 다른 국가 및 경제 기업의 내부 통제 목표를 비교한 후 과학적으로 선택한 것입니다.

내부통제의 원칙. 기본규범은 기업이 내부통제를 수립하고 시행하기 위한 5가지 기본원칙을 정하고 있습니다. 첫째, 포괄성의 원칙은 내부통제가 의사결정, 집행, 감독의 전 과정에 걸쳐 이루어져야 하며, 기업의 다양한 업무와 경영사항을 포괄해야 한다는 것입니다. 둘째, 중요성의 원칙은 내부 통제가 중요한 사업 사안과 고위험 영역에 집중되어야 하며, 주요 위험을 효과적으로 예방해야 함을 요구합니다. 세 번째는 견제와 균형의 원칙이 필요합니다. 지배 구조, 제도적 설정, 권한 및 책임 할당, 비즈니스 프로세스 측면에서 상호 이익이 되는 관계를 형성합니다. 제약, 상호 감독, 운영 효율성 고려 네 번째는 적응성의 원칙으로, 내부 통제가 필요합니다. 기업의 운영 규모, 사업 범위, 경쟁 상태, 위험 수준 등에 적응하고 상황 변화에 따라 조정됩니다. 다섯 번째는 비용 효율성 원칙적으로 내부 통제는 효과적인 통제를 달성하기 위해 구현 비용과 예상 이익을 비교해야 합니다. 적절한 비용으로.

내부 통제 요소. 기본 사양은 5가지 요소의 내부 통제 프레임워크를 설정합니다. 첫째, 지배 구조, 제도적 설정 및 권한과 책임의 분배, 내부 감사, 인사 정책, 기업 문화 등을 일반적으로 포함하는 내부 환경이 중요한 기반입니다. 이는 기업이 내부 통제를 구현할 때 거버넌스 구조부터 시작해야 함을 나타냅니다. 현대 기업의 거버넌스 구조가 좋지 않으면 내부 통제가 효과적이지 않습니다. 둘째, 위험평가는 기업이 경영활동에서 내부통제 목적 달성과 관련된 위험을 신속하게 식별하고 체계적으로 분석하여 위험 대응 전략을 합리적으로 결정하는 프로세스를 의미하며, 이는 기업의 내부통제 이행에 있어 중요한 부분입니다. 셋째, 통제 활동은 기업이 위험 평가 결과에 따라 상응하는 통제 조치를 채택하여 위험을 허용 가능한 수준 내에서 통제하는 것을 의미합니다. 이는 기업이 내부 통제를 구현하는 중요한 수단입니다. 넷째, 정보통신은 기업 내부 및 기업과 외부 세계 간의 정보의 효과적인 의사소통을 보장하기 위해 기업이 내부통제와 관련된 정보를 적시에 정확하게 수집하고 전달해야 한다는 것을 의미하며, 이는 기업이 이행해야 할 중요한 조건입니다. 내부 통제. 다섯째, 내부 감독은 기업이 내부 통제의 수립 및 이행을 감독 및 검사하고, 내부 통제의 효율성을 평가하며, 내부 통제에 결함이 발견되면 적시에 개선해야 함을 의미합니다. 이는 기업이 내부 통제를 이행하는 데 중요한 보증입니다.

신청요령은 내부통제시스템에서 지배적인 역할을 하며 크게 두 가지 측면을 포함한다.

첫째, 회사의 주요 사업과 사항에 대한 신청요령이다. 현재 의견을 위해 발행된 초안에는 기본적으로 자금 관리, 조달, 판매, 고정 자산, 재고, 엔지니어링 프로젝트, 무형 자산, 투자, 자금 조달, 예산, 비용 및 비용, 보증, 계약 계약, 비즈니스 아웃소싱 및 자회사 통제가 포함됩니다. 재무 보고서 작성 및 공개, 인사 정책, 정보 시스템 통제, 파생 상품, 기업 인수 및 합병, 관련 거래 등. 이는 기업이 위험 통제를 강화하기 위해 시급히 필요한 가장 일반적이고 보편적인 비즈니스 연결 및 영역입니다. 점차적으로 의견수렴이 심화됨에 따라 구체적인 프로젝트 구성에 필요한 조정이 이루어질 수 있습니다.

두 번째는 특수기업이나 업종에 대한 지원요령이다. 예를 들어 시중은행, 보험회사, 증권회사, 신탁회사, 펀드회사, 선물회사 등의 금융기업은 특수한 영업활동으로 인해 금융위험을 수반하며, 경제발전 및 금융안정 측면에서 밀접한 관련이 있습니다. 내부통제의 경우, 일반적인 내부통제 요구사항 외에 적용기준의 일부를 구성하는 특별한 적용기준을 규정할 필요가 있습니다.

이는 재무 보고서의 신뢰성뿐만 아니라 기업 비즈니스 위험 통제를 위해서도 매우 중요한 제도적 장치입니다.

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