이제 카타르에서 세금 환급이 가능한가요?

카타르는 아라비아반도 동쪽에 위치해 있으며 총 면적은 11,521제곱킬로미터로 베이징의 0.7배에 해당한다. 카타르에는 명확한 지방 행정 구역이 없으며 일부 주요 도시를 중심으로 하고 있습니다. 2022년 9월 기준 카타르 전체 인구는 265만8000명, 수도 도하의 인구는 140만명이다.

카타르는 석유와 가스 자원이 풍부하다. 확인된 원유 매장량은 전 세계 원유 매장량의 1.5%를 차지하며, 천연가스 매장량은 러시아와 이란에 이어 세계 3위다. 석유, 천연가스 및 관련 석유화학 산업은 카타르의 핵심 산업이며, 이들 산업의 생산량은 오랫동안 카타르 GDP의 50% 이상을 차지해 왔습니다. 2020년 카타르 거주자(1년 이상 거주한 외국인 포함)의 1인당 GDP는 미화 55,000달러로 세계 최고 수준입니다.

제22회 FIFA 월드컵이 카타르에서 개최되며, 카타르는 전 세계의 주목을 받고 있다.

석유와 천연가스 산업은 카타르 경제의 근간이지만, 최근 카타르는 경제 다각화를 추진해 왔다. 카타르는 2008년 '카타르 2030 국가 비전 계획'을 발표하며 탄화수소 산업에 대한 의존도를 점진적으로 줄이고 민간 부문의 역할을 강화해야 한다고 언급했다. 최근 몇 년 동안 카타르의 비석유 및 가스 경제의 평균 성장률은 점차 가속화되어 전체 경제성장률보다 높았으며, GDP에서 석유 및 가스 산업 수익이 차지하는 비중은 점차 감소했습니다.

세계은행과 프라이스워터하우스쿠퍼스(PricewaterhouseCoopers)가 공동으로 발표한 '2020 세금 보고서'에 따르면, 보고서에 선정된 189개국 중 조세 편의 측면에서 카타르는 전체 세율이 11.3%로 3위를 기록했다. 세율 기준으로는 평균 납세횟수는 연 5회, 납세신고 비용은 41시간입니다. 카타르의 비즈니스 환경은 지속적으로 개선되어 많은 중국 기업이 카타르에 투자하고 사업을 시작하고 있습니다. 그러나 중국 기업이 "세계화"하려면 현지 세금 정책을 이해해야 합니다.

01

세금 체계는 상대적으로 간단합니다.

카타르의 세금 체계는 상대적으로 간단합니다. 주요 부과되는 세금에는 법인세, 개인소득세, 관세 등이 있습니다. , 소비세 등

카타르 거주 기업과 비거주 기업은 카타르 내 사업 활동으로 발생한 소득에 대해 법인세를 납부해야 합니다. 고정 사업장을 설립한 비거주 기업은 거주자 기업과 동일한 납세 의무가 있습니다. 고정 사업장을 설립하지 않은 비거주 기업은 규정에 따라 10%의 원천징수세를 납부해야 합니다. 석유 및 가스 사업과 석유화학 사업과 관련된 프로젝트에서 발생한 소득에는 35%의 세율이 적용됩니다.

카타르에는 개인소득세에 관한 별도의 법률이 없습니다. 개인소득에 대한 모든 세금 규정은 '소득세법' 및 그 시행 규정의 틀 내에서 시행됩니다. 카타르는 임금 및 급여에 대해 개인 소득세를 부과하지 않지만 사업 또는 전문 사업 활동, 로열티, 카타르 동산 및 부동산 소득, 사업 운영에서 발생한 자본 이득에 대해서는 10%의 세율로 개인 소득세를 부과합니다. .

카타르의 소비세 제도는 걸프협력회의 회원국이 합의한 소비세 제도와 일치합니다. 담배 및 담배 파생상품에 적용되는 세율은 100%, 탄산음료에 적용되는 세율은 50입니다. %, 기능성 음료에 대한 적용세율 기타 특수목적상품에 대한 적용세율은 100%입니다.

카타르는 아직 부가가치세를 부과하지 않았습니다. 2016년 2월 아랍재정포럼에서 걸프만 국가들은 부가가치세 도입에 합의했다. 부가가치세는 표준세율 5%와 제로세율 등 두 가지 세율로 설정된다. 다만, 아직 시행되지 않았으며, 구체적인 세율도 아직 시행되지 않았습니다.

카타르 금융 센터는 특별 세금 관리 시스템 및 규정을 적용합니다. 카타르 금융 센터의 과세는 주로 "카타르 금융 센터 세금 규정" 및 "카타르 금융 센터 당국 세금 운영 지침"에 따라 관리됩니다. 금융 센터에서는 카타르에서 발생한 과세 소득에 대해 기본 세율 10%로 세금을 납부합니다.

02

외국인 투자 유치를 위한 조세 정책

카타르 정부는 외국인 투자 유치를 위해 많은 노력을 기울여 왔습니다. 2019년 이전에는 외국인 투자자의 카타르 투자는 주로 합작 투자 설립이나 지분 운영 참여를 기반으로 했습니다. 외국인 투자자의 투자 비율은 전체 투자의 49%를 초과할 수 없습니다. 현지에서 카타르에 있어야 하며 현지 합작 회사가 설립되었습니다. 최근 몇 년 동안 카타르 정부는 외국인 투자에 대한 제한을 완화했습니다.

카타르는 2019년 시행령 제1호에서 외국인 투자자가 법인세 면제(최대 10년), 수입 엔지니어링 기계 및 장비, 제조에 필요한 수입품에 대한 관세 면제를 누릴 수 있다고 규정하고 있습니다. 카타르 현지 시장에서 구할 수 없는 원자재 및 반제품은 관세 및 기타 특혜가 면제됩니다.

카타르에는 국제공항 자유무역지대와 하마드항 자유무역지대라는 두 개의 자유무역지대가 있습니다. 자유무역지대 내 기업은 외국인 투자자가 지분 100%를 보유할 수 있도록 허용하고 최대 20년 동안 법인세, 개인소득세, 관세 등의 세금 면제 혜택을 누릴 수 있다. 또한, 카타르 자유무역지대에서 활동하는 외국 기업은 자본 순환 제한 없음, 유한책임회사 제도, 65개국 이상과의 양자간 조세협정 적용, 데이터 및 지적재산권 등 일련의 보호정책을 누릴 수 있습니다. 재산 보호.

카타르에는 카타르 금융센터와 카타르 기술단지라는 두 개의 경제특구도 있습니다.

카타르 금융센터의 법적 규정에 따라 일반 면세 항목 외에도 등록 펀드, 특별 투자 펀드, 특별 펀드 회사, 혁신적 위험 통제 기관, 카타르 상장 기업, 자선 단체 등이 특별 면세 혜택을 누릴 수 있습니다. 카타르사이언스파크에 설립된 허가된 프로젝트는 법인세가 무기한 면제되며, 수입 상품 및 서비스에 대해서는 관세가 면제됩니다.

03

세금 제도의 특수성을 주의하세요

최근 몇 년 동안 중국-카타르 경제 무역 협력은 빠른 발전의 추진력을 유지했습니다. 중국은 2020년부터 카타르의 최대 무역 파트너가 되었고, 카타르도 우리 나라의 중요한 천연가스 파트너입니다. 카타르 월드컵은 중국-카타르 경제 무역 협력의 급속한 발전을 보여주는 축소판입니다. 경기장 곳곳에서 '중국산'을 볼 수 있습니다. 중국 철도 건설이 건설한 루사일 경기장, 70개에 달하는 '메이드 인 이우' 등이 있습니다. 월드컵 주변기기 시장의 %, 중국 자동차 회사 공급된 특수 순수 전기 버스, 중국이 건설한 알카자르 태양광 발전소, 닝샤 대학교가 제공한 경기장 잔디 관개 및 유지 관리 기술, Unilumin이 제공한 음향 광학 시스템 이벤트 서비스 기술...

데이터에 따르면 2021년 중국과 카타르의 양자 무역 규모는 올해 상반기에 전년 대비 57% 증가한 171억 7천만 달러에 달했습니다. 중국과 카타르 간 교역액은 128억3000만달러로 전년 동기 대비 71% 증가했다.

중국과 카타르의 경제 및 무역 관계가 점점 더 긴밀해짐에 따라 카타르에 진출한 중국 투자 회사는 세금 위험을 피하기 위해 카타르의 투자 정책을 완전히 이해하는 동시에 투자 기회를 포착해야 합니다.

첫 번째는 카타르 투자에서 '허용되지 않는' 분야를 피하는 것이다. 2019년에 새로 개정된 카타르의 외국인 투자법에서는 외국인 투자의 비율이 자유화되었지만 여전히 외국인 투자자가 카타르의 은행, 보험, 상업 대행사, 부동산 및 기타 분야에 투자하는 것을 금지하는 규정을 유지하고 있습니다.

둘째는 카타르 금융센터의 조세특례규정에 주의하라는 것이다. 예를 들어, 과소자본 문제의 경우 특수관계자 대출이 자기자본의 3배를 초과하지 않고 해당 대출이 납세자의 일상 업무에 사용되는 경우 이자 비용이 공제될 수 있다는 것이 일반적인 규칙입니다. 카타르 금융센터에서는 특수관계인과 차주 간 채권-자본 비율의 일정 비율을 초과하지 않는 이자비용을 공제할 수 있으며, 초과분은 금융기관의 경우 4:1, 2:1로 공제할 수 없습니다. 비금융 기관의 경우.

세 번째는 '불확실성'을 예측하는 것이다. 카타르 거주자 납세자가 비거주 납세자에게 세금을 납부할 경우, 원천징수세가 송금 금액에서 공제되며, 비거주 납세자는 해당 양자 간 조세 조약에 따라 세금 환급을 신청할 수 있습니다. 세금 환급 신청에는 보통 1년 정도의 오랜 시간이 소요되며, 2년이 지나도 세금 환급 신청이 완료되지 않는 경우도 있습니다. 카드에 투자하는 기업은 기업의 정상적인 운영에 영향을 미치지 않도록 자본 계획에 충분한 공간을 확보해야 합니다.

(저자 단위: 국가 세무국 창사시 세무국 제1검사국, 국가 세무국 샹탄 하이테크 산업 개발구 세무국, 후난대학교 경제무역학원)