증권투자펀드 회계과목 관련 질문이 있나요? (강한 보너스 200포인트)

계정을 분류하는 기준은 여러 가지가 있지만 가장 기본적이고 중요한 것은 계정의 경제적 내용과 목적, 구조에 따른 분류입니다. 반영되는 다양한 경제적 내용에 따라 자산 계정, 부채 계정, 소유주 지분 계정, 비용 계정 및 손익 계정의 다섯 가지 범주로 나눌 수 있습니다.

1. 자산 계정

자산 계정은 기업 자산의 증가, 감소, 변화 및 잔액을 반영하는 계정입니다. 자산의 유동성에 따라 다음 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다:

(1). 유동 자산을 반영하는 계정에는 '현금', '은행 예금', '기타 화폐 자금' 및 "단기 투자",

"단기 투자 가격 하락 조항", "미수금", "미수배당금", "미수금", "미수금", "기타채권", " 대손충당금'', '선지급', '자재조달', '원자재', '포장', '저가소모품',

'자재비차이', '자체제작반품' -완제품", "상품", "제품 구매 및 판매 가격 차이", "재고 가격 감소 충당금" 및 "상각 비용"과 같은 "재고" 계정입니다.

(2) 비유동자산을 반영하는 계정에는 "장기 지분 투자", "장기 부채 투자", "장기 투자

손상충당금"이 포함됩니다. , "고정자산", "감가상각누계액", "고정자산손상충당금", "사업자재", "공사진행중", "건설중손상충당금", "고정자산청산", "무형자산" 자산", "무형 자산의 손상" "충당금", "장기 상각비" 및 "계류 중인 재산 손익"과 같은 계정입니다.

2. 부채 계정

부채 계정은 기업 부채 및 잔액의 증가 또는 감소를 반영하는 계정입니다. 부채의 다양한 상환 기간에 따라 다음 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다:

(1) 유동 부채를 반영하는 계정에는 "단기 차입금", "지급 어음", "계정"이 있습니다. 지불금", "선불 영수증" "계정", "지급 급여", "복지 지불금", "지급 배당금", "미지급 세금", "기타 지불금", "기타 지불금",

"발생 비용', '양도할 자산의 가치', '부채 추정' 및 기타 계정.

(2) 장기 부채를 반영하는 계정에는 "장기 차입금", "미지급 채권", "장기 미지급금", "특별 미지급금", "이연 법인세" 등이 있습니다. 계정.

3. 자기자본 계정

자기자본 계정은 자기자본과 잔고의 증감을 반영하는 계정입니다. 소유자 자기자본의 다양한 출처에 따라 다음 두 가지 범주로 나눌 수 있습니다:

(1) 소유자의 투자 자본과 준자본을 반영하는 계정에는 "불입 자본금(또는 자기자본)이 포함됩니다. )', '유급자본', '투자수익', '자본준비금' 계정입니다.

(2) 소유자의 투자 소득을 반영하는 계정에는 "잉여 적립금", "연도 이익" 및 "이익 분배" 계정이 포함됩니다.

넷. 원가 계정

원가 계정은 생산 및 운영 과정에서 발생하는 비용을 모아서 그에 따라 원가를 계산하는 데 사용되는 계정입니다. 생산 및 운영 단계에 따라 다음과 같은 두 가지로 구분할 수 있다.

(1) 공급 과정에서의 원가 계산은 자재 구매 시 조달 비용을 징수하여 조달 금액을 계산하는 데 사용된다. 재료 비용. 주요 항목은 "재료 조달" 계정입니다.

(2) 생산과정에서의 원가계산 계정은 제품 생산과정에서 발생하는 각종 비용을 징수하고 그에 따른 제품의 생산원가를 계산하는 데 사용됩니다. 주로 "생산비" 계정과 "제조간접비" 계정이 있습니다.

원가 계정과 자산 계정은 밀접하게 연관되어 있습니다. 어떤 의미에서 원가 계정은 차변 잔액도 기업의 자산을 나타내기 때문에 자산 계정이기도 합니다. 기업의 자산이 소비되면 비용과 비용으로 변환됩니다.

5. 손익 계정

손익 계정은 기업의 수입과 지출을 반영하고 그에 따라 재무 결과를 계산하는 데 사용되는 계정입니다. 수입원과 비용 사용, 기업의 생산 및 운영 활동 사이의 직접적인 관계에 따라 손익 계정은 다음 세 가지 범주로 구분됩니다:

(1). 영업 이익과 손실을 반영하는 계정은 기업의 생산 및 운영과 관련됩니다. 영업 활동과 직접적으로 관련된 수입과 비용에는 주로 "주요 사업 수입", "기타 사업 수입", "투자 수입", "보조 수입"이 포함됩니다. "주요 사업 비용", "주요 사업세 및 추가 요금"”, “기타 운영 비용”, “운영 비용”, “관리 비용”, “금융 비용” 계정입니다.

(2) 영업 외 이익과 손실을 반영하는 계정: 주로 "영업 외 수입" 및 "영업 외 비용" 계정을 포함합니다.

(3) 총 이익 공제액을 반영하는 계정: 주로 '소득세' 계정과 '전년도 손익 조정' 계정이 포함됩니다.

회계 방정식: 자산 = 부채 + 소유주 지분

차변과 대변은 단지 회계 기호일 뿐입니다.

자산과 비용은 차변으로 증가하고 대변으로 감소합니다.

부채, 자기자본, 소득의 증가는 대변에 기록되고 감소는 차변에 기록됩니다.

상품권 잔액은 차변 금액과 크레딧 금액이 일치하는 경우입니다. 왼쪽과 오른쪽의 양이 같으면 균형이 맞습니다. 그러나 이것이 이러한 회계처리가 100% 정확하다는 것을 의미하지는 않습니다.