자본 예산 명세서 작성 방법

자본예산표를 작성하려면 먼저 손익계산서, 현금흐름표, 대차대조표를 작성해야 합니다. 현금흐름표는 매출액, 자본인출(또는 매출채권회전율)을 바탕으로 회사의 영업현금유입과 각종 영업비용을 예측하여 계산할 수 있습니다.

단계는 다음과 같습니다.

1. 주문 및 계획 비용을 기준으로 조달 자금 계획을 준비합니다.

2. 생산 계획 및 생산 할당량에 따른 생산 비용 계획 3. 과거 관리 비용 및 금융 비용 발생을 기준으로 월별 지출 계획을 준비합니다.

4.

5. 매출채권 회수계획을 바탕으로 매출채권 회수계획을 작성합니다. 6. 위 계획을 바탕으로 해당월의 현금 유입 및 유출을 분석하고 현금흐름을 작성합니다. 마지막으로 자금 조달 계획을 종합적으로 작성하고 목적에 따라 자금을 배분합니다.

1. 손익계산서 예산

1) 수익 예산: 현재 체결되어 있고 잠재적인 계약이나 회사의 영업 부서가 지원하는 다른 부서를 기반으로 수익을 추정해야 합니다. 일정 이익률을 통해 비용을 밀어낼 수 있습니다. 수익과 비용은 특정 제품, 서비스, 지역 또는 해당 담당 부서 등 어느 정도 분해될 수 있습니다.

2) 주요 사업세 계산 : 세금 예산이 작성되면 공식을 통해 계산할 수 있으며, 세금이 작성되지 않은 경우 일반적으로 추정됩니다.

3) 지출예산: 순수재정예산에서 지출예산, 특히 관리비는 일반적으로 영업부서에서 판매비 데이터를 제공하고, 재무부서에서도 매출액을 추정할 수 있도록 다양한 부서의 협조가 필요하다. 비용. 다른 부서에서는 소속 부서의 관리비에 대한 데이터를 제공하고 재무 부서에서는 금융비에 대한 데이터를 자체적으로 집계합니다.

4) 손익계산서의 기타 항목: 계산은 일반적으로 회계와 일관된 원칙에 따라 재무 부서에서 수행됩니다. 예를 들어 이자비용은 현금흐름표의 이자율 수준과 차입금 데이터를 고려해야 하며, 소득세는 총이익*세율을 기준으로 합니다

현금흐름표

1) 영업활동으로 인한 유입 항목: 소득 데이터와 그에 따른 상환율 또는 상환 주기를 추정합니다. 예를 들어 1월의 소득은 2월에 상환됩니다.

2) 영업 활동으로 인한 유출 항목: 비용 및 비용 데이터(구매, 인건비 등)와 특정 지불 비율 또는 지불 주기(예: 1월 임금)를 기반으로 추정

3) 투자사업비 : 고정자산, 무형자산, 건설 중인 사업비, 자회사 인수비 등을 기준으로 추산함. 매출로 인한 현금유입

4) 투자 및 자금조달 프로젝트: 영업활동 및 투자활동으로 인한 순현금흐름 추정치를 기준으로 투자 및 자금조달 프로젝트를 배정하며, 현금여유가 있는 경우 투자 여부를 결정합니다. 따라서 현금이 부족할 경우 자금 조달 규모와 경로를 고려해야 합니다.

법적 근거:

"중화인민공화국 예산법 실시에 관한 규정"

제14조 정부 자금의 예산 수입에는 정부 자금이 포함됩니다. 각종 프로젝트 소득 및 양도소득.

국고금 예산 지출에는 국고금 예산 수입에 상응하는 사업비와 이전지출이 포함됩니다.

제15조 국유자본운용예산수입에는 국유자본운영예산에 포함되어야 하는 국유기업과 국유기업의 이윤과 수입이 포함된다. 행정법규 및 국무원 규정에 따라 규정에 따라 국가에 귀속되는 국유자본 배당소득, 국유재산권 양도소득, 청산소득, 지주회사 및 주식회사가 받는 기타 소득.

국유자본 운영예산지출에는 자본지출, 지출지출, 일반공공예산으로의 자금이전 등 이전지출, 기타지출이 포함된다.