분기별 법인세 계산방법

분기별 법인세 계산 방법

법인소득세는 중국 내자기업과 사업단위의 생산경영소득과 기타 소득에 부과되는 세금이다. 다음은 제가 공유해드린 분기별 법인세 계산 방법입니다. 누구나 읽어보실 수 있습니다.

법인세 계산 방법/단계

법인세 계산 방법은 두 가지가 있습니다! 선불, 왜냐하면 과거 우리나라 기업과 외국 기업 사이에 세금 차이가 있었지만 더 이상 그렇지 않기 때문입니다. 현행 2가지 방식은 첫째, 월별 또는 분기별로 실제 과세소득액을 기준으로 계산하여 납부하는 방식이다.

둘째, 전년도 과세소득을 월평균 또는 분기평균으로 계산하여 납부한다. 우리나라가 공포한 《중화인민공화국 기업소득세법》의 현행 규정에 따라, 자격을 갖춘 중소기업에 대한 법인세율은 25%이며, 관할 세무기관의 승인을 받습니다. , 법인세율이 20%로 인하됩니다. 중소기업과 저수익 기업의 발전을 촉진하고 경제발전의 균형을 이루기 위해 마련한 정책이다.

이제 두 가지 과세방법의 구체적인 계산방법에 대해 알아보겠습니다. 첫 번째 방법은 납부할 법인세 = 과세소득 * 적용세율을 계산하여 납부하며, 과세소득 = 수입 - 비용(비용) - 세금 + 영업외수익 - 영업외비용 + (-)세금조정금액으로 세무문제를 계산할 수 있습니다.

두 번째 유형은 선불금을 월(분기) 단위로 징수하는 방식입니다. 계산 방법은 납부할 법인세 = 총 이익 * 적용 세율입니다. 이전의 계산 시간에는 어느 정도 차이가 있을 뿐 전체적인 계산에는 큰 차이가 없으니 참고하시면 됩니다.

우리가 설명해야 할 것은 처음 두 가지 방법은 감사와 징수 두 가지 계산이며, 평가하고 징수하는 다른 국가의 과세 방법이 있다는 것입니다. 구체적인 상황은 납부할 법인세 = 과세 소득 금액 * 소득율 * 적용 세율. 이는 우리나라에서도 흔히 사용되는 방법 중 하나이다.

2017년 최신 개인소득세 계산방법

새 개인소득세 계산방법은 다음과 같습니다.

① 과세소득을 계산합니다. 과세 소득 = 세전 급여 총액 - 사회 보험 및 주택 공제 기금에 대한 개인 기여금 - 비용 표준 공제(3,500위안, 외국인(홍콩, 마카오, 대만 포함)의 경우 4,800위안).

2과세소득에 해당하는 세율 및 간편공제는 다음과 같습니다.

3납부할 개인소득세 = 과세소득*세율-빠른공제

예:

직원(비외국인)의 9월 세전 소득이 6,500위안이고 사회보험 및 주택 공제 기금에 대한 개인 기여금이 총액 1,000위안이면 과세 소득 = 6,500위안 - 1,000위안 -3,500위안 = 2,000위안, 해당 세율은 10%, 빠른 계산 공제는 105입니다. 직원의 9월 납부 개인소득세 = 2,000위안 * 10% - 105위안 = 95위안 따라서 직원의 순수입은 다음과 같습니다. 9월 = 6500위안-1000위안-95=5405위안.

법인세

법인세는 과세 소득을 얻고 생산 및 운영에서 독립적인 경제 회계를 구현하는 국내 기업 또는 조직의 순소득, 소득 및 기타 소득을 의미합니다. 금액에 부과되는 세금입니다.

(1) 법인세 납세자

법인세 납세자는 다음 세 가지 조건을 동시에 충족해야 합니다.

1. 은행에서 결제 계좌를 개설하세요.

2. 독립적인 회계장부를 작성하고 재무회계표를 준비합니다.

3. 손익을 독립적으로 계산합니다.

(2) 법인세 과세 대상

납세자의 각 과세 연도 내 중국 내외에서 발생한 생산, 영업 소득 및 기타 소득입니다.

(3) 법인세 계산의 기준은 과세소득입니다.

과세 소득 = 연간 총소득 - 공제가 허용되는 항목

(4) 법인세 과세 금액

1. 총 수익.

(1) 생산 및 운영 소득:

(2) 부동산 양도 소득:

(3) 이자 소득:

( 4) 임대소득

(5) 로열티소득 :

(6) 배당소득 :

(7) 기타소득 : 고정자산포함 재고소득 잉여금, 벌금 수입, 채권자로 인해 납부할 수 없는 미지급금, 자재 및 현금 잉여 수입, 교육비 추가 환급금, 연체된 압수포장 보증금 수입 및 기타 수입입니다.

2. 기타 여러 소득이 총 소득에 포함됩니다.

(1) 기업 및 기관의 기술소득에 대한 세금 감면은 관할 세무서의 승인을 받은 "기술소득세 면제 신청서"에 의거합니다. 세무 당국은 규정에 따라 비기술 소득으로 과세됩니다.

(2) 기업의 건설 중인 프로젝트에서 발생한 시험 운영 소득은 총 과세 수입에 포함되어야 하며 건설 중인 프로젝트의 비용과 직접 상쇄될 수 없습니다.

(3) 기관(기업, 기관)이 증권거래를 통해 얻은 소득은 당기손익에 포함되어야 하며, 규정에 따라 법인세를 부과한다. 증권 거래로 인한 수입을 계좌 외부에 은폐하는 것은 허용되지 않습니다.

(4) 외국무역기업은 신외국환관리제도 시행 이후 환율 통일 및 환율 변동에 따른 환손익으로 인한 과세소득 계산 시 조정을 하여 해당 기업으로 이전할 수 있다. 정액법에 따라 5년 이내에 과세되는 소득입니다.

(5) 납세자가 감면 또는 환급을 받는 매출세와 국가 재정 보조금 및 납세자가 받는 기타 보조금 소득은 국가가 특별한 목적으로 달리 지정하지 않는 한 기업에 통합되어야 합니다. 소득 및 계산된 소득세를 납부합니다.

(6) 자본 건설, 특별 프로젝트, 직원 복지 등에 회사의 물품 및 제품을 사용하는 것은 다음과 같이 회사의 외부 가공 및 조립 사업을 통해 절약되는 소득으로 처리됩니다. 이는 계약에 따라 기업이 보유하므로 소득으로 처리되어야 합니다.

(7) 기업이 얻은 소득이 비화폐성 자산 또는 자본인 경우, 소득 금액은 현재 시장 가격을 기준으로 계산 또는 평가되어야 합니다.

(8) 기업이 법에 따라 청산되는 경우 청산이 완료된 후의 청산 소득에 대해 세법 규정에 따라 법인소득세가 부과됩니다.

3. 공제가 허용되는 항목입니다.

(1) 비용.

(2) 비용. 운영비, 관리비, 금융비입니다.

(3) 세금.

(4)손실.

납세자의 공제 항목을 결정할 때 다음 두 가지 문제에 주의해야 합니다. (1) 기업이 과세 연도 동안 발생했지만 발생하지 않은 공제 항목(다양한 발생 및 미계상 비용, 미발생 비용 포함). 감가상각비 등은 다음 연도로 이월하여 공제할 수 없습니다. (2) 납세자의 재무회계처리가 세법에 부합되지 않는 경우에는 세법에 따라 조정하고, 세법에서 허용하는 금액에 따라 공제를 허용한다.

또한 세법에서는 규정된 범위와 기준에 따라 다음 항목을 공제할 수 있도록 허용합니다.

(1) 이자 비용. 생산 및 운영기간 동안 납세자의 금융기관 차입금에 대한 이자비용은 실제 발생한 금액을 기준으로 공제한다. 같은 기간 동안 금융기관으로부터 유사한 대출을 받은 경우의 이자율입니다.

(2) 과세 대상 임금. 납세자가 근로자에게 지급한 임금은 과세임금에서 공제됩니다.

(3) 납세자의 노동조합 기금, 직원 복지비 및 교육비는 각각 총 과세 급여의 2%, 14%, 1.5%로 계산되어 공제됩니다.

(4) 기부. 납세자가 공공 복지 및 구호를 위해 기부한 금액은 연간 과세 소득의 3% 범위 내에서 공제가 허용됩니다. 납세자가 수혜자에게 직접 기부한 경우에는 공제가 허용되지 않습니다.

(5) 사업상 접대 비용.

(6) 보험 기금.

(7) 보험료. 재산보험, 교통보험에 가입하고 규정에 따라 보험료를 납부하는 납세자는 이를 공제할 수 있습니다. 보험회사가 납세자에게 부여한 무보상 우대혜택은 해당 연도의 과세소득에 포함됩니다.

(8) 임대료. 운용리스를 통해 고정자산을 임대할 때 발생하는 임대수수료는 실제 상황에 따라 차감할 수 있습니다. 금융리스에서 발생하는 리스료는 직접 공제할 수 없습니다. 임차인이 지불하는 취급 수수료와 설치 및 사용 후 지불하는 이자는 지불 시 직접 공제될 수 있습니다.

(9) 예약합니다. 재무부의 규정에 따라 납세자가 별도로 설정한 대손 준비금과 상품 가격 인하 준비금은 과세 소득 계산 시 공제가 허용됩니다.

(10) 국채 매입으로 인한 이자 소득은 과세 소득에 포함되지 않습니다.

(11) 다양한 유형의 고정 자산을 양도하는 데 발생한 비용은 공제가 허용됩니다.

(12) 당기에 발생한 고정자산 및 유동자산의 순손실 및 손해는 공제가 허용됩니다.

(13) 외환손익은 당기 소득에 포함되거나 당기에서 공제됩니다.

(14) 납세자가 규정에 따라 본사에 지불하는 기업의 생산 및 운영과 관련된 관리비에 대해 관리비 징수 범위, 할당량, 할당 기준 등 증빙 문서를 제공해야 합니다. 본점에서 발행한 방법에 따라 관할 세무당국의 확인을 거쳐 공제가 가능합니다.

4. 공제할 수 없는 항목입니다.

(1)자본 지출. 즉, 납세자가 고정자산을 구매, 건설하고 해외에 투자하는 데 지출한 비용입니다.

(2) 무형 자산 이전 및 개발 비용.

(3) 불법 사업 운영 및 압수된 재산 손실에 대한 벌금.

(4) 각종 세금에 대한 연체료, 벌금 및 벌금.

(5) 천재지변이나 사고가 발생한 경우 손실에 대한 보상이 있습니다.

(6) 주 규정에서 허용하는 공제액을 초과하는 공공 복지 및 구호 기부금과 비공공 복지 및 구호 기부금.

(7) 각종 후원 지출. 광고 이외의 각종 후원 지출을 말합니다.

(8) 대출 보증. 납세자가 자신의 과세 소득과 관련이 없는 기타 독립 납세자를 위해 제공한 대출 보증과 피보증인이 대출금을 상환할 수 없어 납세자가 부담하는 원리금은 세전 보증 기업에서 공제할 수 없습니다.

(9) 소득 획득과 관련되지 않은 기타 비용.

5. 납부할 세금 계산.

미납세액 = 과세소득?

6. 세금 공제 및 손실 복구.

(1) 중국 국외에서 소득이 발생한 납세자가 해외에서 납부한 소득세는 통합납세 시 납부세액에서 공제할 수 있지만 공제액은 해당 금액을 초과할 수 없습니다. 해외에서 납부한 소득세액입니다. 우리나라 세법에 따라 계산된 납부세액입니다.

(2) 합작 투자에서 납세자가 분배한 세후 이익에 대해 투자자의 법인 소득세율이 합작 투자의 세율보다 낮은 경우 다음과 같은 경우 소득세가 환급되지 않습니다. 투자자의 법인세율이 합작기업의 법인세율보다 높은 경우, 투자자는 기업이 분배한 세후 이윤에 대해 규정에 따라 소득세를 납부해야 합니다.

(3) 손실 보상. 납세자가 연간 손실을 입은 경우 다음 과세 연도의 소득으로 보충할 수 있으며, 다음 과세 연도의 소득으로 보충할 수 없는 경우 해마다 계속해서 손실을 보충할 수 있습니다. 다만, 연장된 보충기간은 5년을 초과할 수 없다.

(5) 법인세율

법인세율은 비례세율이며, 일반 납세자의 세율은 33%입니다. 연간 소득이 30,000위안(30,000위안 포함) 미만인 기업의 경우, 연간 소득이 30,000위안 이상 100,000위안(100,000위안 포함) 미만인 기업에 대해 18%의 세율이 부과됩니다. 세율은 18%이며 비례세율은 27%입니다. 국무원이 비준하고 관련 부서에서 하이테크 기업 납세자로 인정한 하이테크 산업 개발구의 하이테크 기업에 대해 소득세를 15% 감면한다.

(6) 법인세 과세기간 및 소재지

1. 납세의무가 발생하는 경우 과세연도의 마지막 날은 납세의무가 발생하는 날입니다.

2. 세금 마감일. 연간 기준으로 계산되며 월별 또는 분기별로 선불됩니다. 선납금은 해당 월 또는 분기말 이후 15일 이내에 이루어지며, 최종납입은 당해 연도 종료 후 4개월 이내에 이루어져야 합니다.

3. 세금 위치. 납세자는 독립적인 회계법인으로서 현지에서 세금을 납부합니다.

(7) 법인세 우대 정책

1. 민족자치지방의 기업은 돌봄과 격려가 필요하며 성정부의 비준을 거쳐 정기적으로 세금감면을 받을 수 있다.

2. 현재 법인세 감면 정책은 주로 다음과 같은 측면을 포함합니다:

(1) 국무원이 승인한 하이테크 산업 개발구에 설립된 하이테크 기업에는 감면된 세율이 적용됩니다. 15%의 신설된 하이테크 기업은 생산 개시 연도부터 2년간 소득세가 면제됩니다.

(3) 폐수, 폐가스, 폐잔재물 및 기타 폐기물을 주요 생산 원료로 사용하는 기업은 5년간 소득세를 감면하거나 면제받을 수 있습니다.

(4) 국가가 정한 노혁명 근거지, 소수민족 지역, 오지, 빈곤지역에 새로 설립된 기업은 관할 세무기관의 비준을 거쳐 소득세를 감면받거나, 3년간 면제됩니다.

(5) 기업 및 기관은 기술이전 과정에서 발생하는 기술이전은 물론 기술이전과 관련된 기술컨설팅, 기술용역, 기술훈련을 통한 수입도 수행하며, 연간 순이익은 다음과 같다. 300,000위안 미만, 소득세가 일시적으로 면제됩니다.

(6) 기업이 바람, 화재, 수해, 지진 등 심각한 자연재해를 겪은 경우 관할 세무당국의 승인을 받아 1년간 소득세를 감면받을 수 있습니다. .

(7) 해당 연도에 특정 비율의 실업자를 배치한 새로 설립된 노동 및 고용 서비스 기업은 3년 이내에 소득세가 면제되거나 면제될 수 있습니다.

(8) 대학과 초중등 학교가 운영하는 공장은 소득세 감면을 받을 수 있습니다.

(9) 민원부가 조직한 복지생산기업은 소득세를 감면받을 수 있다.

(10) 타운십 기업은 사회 비용을 지원하기 위해 납부해야 할 세금을 10% 줄일 수 있으며, 세전 10% 인출 방식은 더 이상 시행되지 않습니다.

합리적인 법인세 조세회피 기업의 효율적이고 합리적인 조세회피를 위한 다양한 방법

적법한 조세회피란 납세자가 납세의무를 존중한다는 전제 하에 납세의무를 회피하기 위해 적절한 수단을 사용하는 것을 말한다. 법에 따라 세금을 납부하고 세금 지출을 줄입니다. 합리적인 조세회피는 조세회피가 아닌 정상적이고 합법적인 활동입니다. 합리적인 조세회피는 재무부서의 문제일 뿐만 아니라 계약체결, 대금결제 등 시장, 상업 등 다양한 부서의 협력이 필요합니다. 이를 통해 기업이 창출한 더 많은 이익을 기업이 합법적으로 보유할 수 있습니다.

1. 부가가치세

쿠폰을 주느냐, 리베이트를 주느냐 중 어느 쪽이 상사에게 더 유리한가: 구매와 판매의 차이가 핵심적으로 고려되어야 할 문제이다 세금계획에서는 상품의 구매원가가 높을 경우 할인판매를 이용하는 것이 비용 효율적이며, 상품의 구매원가가 낮고 할인폭이 클 경우에는 쇼핑쿠폰을 드리는 것이 유리합니다. 더 분명해지세요.

유통 및 가공은 선택사항이며, 조세부담은 반드시 정산되어야 한다. 일반납세자가 다른 일반납세자로부터 원자재를 구입하여 유통에 따른 총이익이 가공수수료보다 적은 경우에는 공급된 재료 처리를 사용하는 것이 비용 효율적입니다.

상품을 구매하는 경우 가격 계산이 완화되지 않습니다. 일반 납세자의 경우 매출 세율은 17%, 13%, 6%이지만, 그들이 얻는 매입 공제율은 6%일 수 있습니다. , 4%, 3%. 매출세액이 확실하다는 조건하에 기업이 취득한 매입세액 공제재화의 공제율이 높을수록 기업의 조달비용은 작아지고 최종적으로 납부해야 하는 부가가치세는 낮아진다.

2. 사업세

사업세는 우리나라에서 과세 서비스를 제공하거나, 무형 자산을 양도하거나, 부동산을 판매하는 단위 및 개인이 얻은 매출액에 부과되는 매출액세입니다. 가장 큰 특징은 유통과정에서 매출액을 전액 징수한다는 점이다. 따라서 기업의 사업대상물 유통에 있어서 더 많은 연결고리가 있을수록 사업세는 더 많이 징수되고, 납세자의 세금부담은 더 커진다. 사업세의 특성에 따라 사업목적물의 양도횟수를 최대한 줄인다.

(1) 무형 자산은 양도 가능하며 절세 계획에서 잊어서는 안 됩니다.

납세자의 매출액은 과세 대상 서비스를 제공하고 무형 자산을 양도하기 위해 상대방으로부터 징수한 전체 가격입니다. 자산, 부동산 매각 및 가격 외 비용. 기업이 절세를 시작하면 특정 조건 하에서 장비 가격에 기술 이전 수수료를 숨기고 장비 가격을 더 많이 부과하고 기술 이전 수수료를 적게 부과함으로써 사업세를 절약할 수 있습니다.

(2) 오락에 대한 세금 부담은 높고 절세 계획 비용은 낮습니다.

겸영 프로젝트는 예를 들어 엔터테인먼트 회사가 엔터테인먼트 프로젝트를 제공하는 동안 별도로 회계 처리됩니다. 또한 케이터링 및 호텔 서비스를 운영하는 경우, 이 경우 모든 소득을 매출에 포함시킬 수는 없지만, 케이터링 및 호텔 서비스의 영업 소득과 기타 유흥 소득을 사업세 납부 시 별도로 회계 처리해야 합니다. 케이터링 및 호텔 서비스에서 발생한 세금은 다음과 같이 계산됩니다. 서비스 산업에는 5%의 사업세가 부과되고, 기타 엔터테인먼트 산업 소득에는 지방 정부 규정에 따라 5%~20%의 세율이 적용됩니다. 요식업과 유흥업의 매출액을 별도로 회계처리하지 않는 경우, 높은 세율로 세금을 계산하고 세율은 유흥업을 기준으로 일률적으로 적용됩니다.

(3) 추가 비용이 많이 드는 데 이를 전가하는 방법도 있다.

부동산 개발업체는 집을 팔면서 초기 물과 비용을 모아야 하는 경우가 많다. 전기 설치비, 가스비, 유지비, 부동산 개발회사의 자금 및 기타 지원 시설비 등은 사업세를 납부해야 합니다. 그러나 세법에서는 자산관리회사가 징수하는 이러한 수수료는 사업세에 포함되지 않는다고 규정하고 있습니다. 따라서 부동산개발회사는 자산관리회사를 설립하고 징수한 수수료 중 일부를 자산관리회사에 양도함으로써 사업세가 부과되지 않을 수 있다.

3. 개인소득세

(1) 분할과세

우리나라의 개인소득세는 근로에 대해 시간별로 계산되어 부과됩니다. 일회성 소득만 있는 보수, 소득을 일회성으로 생각하고 이러한 특성을 파악하여 개인 소득을 적절하게 나누는 방법을 익히고, 지급 방식을 여러 번 변경하여 지급 방식을 다중 지급으로 변경하면 됩니다. 세금을 분할하여 신고할 수 있습니다.

(2) 복지 활용

과세는 금전적 소득에 대해서만 부과되고, 비금전적 소득에는 부과되지 않습니다.

(3) 보험의 활용

국가 또는 지방자치단체가 정한 비율에 따라 기업 및 개인이 지정 금융기관에 인출하여 지급하는 주택공제기금 및 사회보험기금 정부는 개인의 현재 기간에 포함되지 않습니다. 근로 소득은 개인 소득세에서 면제됩니다. 초과분은 개인의 현재 급여에 포함되며 소득세가 계산됩니다.

IV. 법인세

(1) 그룹에 관리 수수료가 부과되면 세금 공유법은 이를 무시합니다.

그룹 회사는 기업법적 개인의 자격과 종합적인 관리 기능을 갖추고 있으며, 현재는 소속 지점 및 기업에 관리 서비스를 제공하고 본사의 관리 수수료를 하위 지점 및 기업에 할당하는 것이 일반적인 관행입니다. 그러나 현행 정책에서는 모회사가 자회사로부터 수수료를 관리수수료 형태로 인출하도록 규정하고 있습니다. 따라서 자회사가 모회사에 지급한 관리수수료는 세전 공제 대상이 아닙니다. 관련 기업은 관련 사업의 운영 방식을 즉시 조정해야 합니다. 그렇지 않으면 세금 관련 위험이 발생할 수 있습니다. 새로운 정책 환경에서는 관리비를 제외한 유료 서비스 수익이 손익 분기점인 한 자회사가 모회사와 자회사 전체의 관점에서 세전 공제를 할 수 있도록 변경됩니다. 파악하면 서비스 수수료에 대한 총 법인세는 0이 될 수 있습니다.

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(2) 기업이 지출한 접대비에 대해 합리적인 계획은 비용이 많이 들지 않습니다.

기업 소득세법 시행 규정 제 43조는 더 명확히 설명합니다. 기업이 발생한 접대비가 생산 및 운영과 관련된 사업 접대 비용은 발생한 금액의 60%로 공제되지만 최대 한도는 해당 연도 영업 소득의 5%를 초과할 수 없습니다. 법률에서는 일정 비율 내에서 소득세 전 공제를 할 수 있으며, 기준을 초과하는 부분은 공제하지 않도록 규정하고 있습니다. 해당 기업의 당기 영업소득을 M, 당기에 기록된 업무접대비를 N이라고 가정합니다. 규정에 따르면 당기 세전 공제할 수 있는 영업접대비 금액은 60%?N입니다. , 5ΩM을 초과해서는 안 됩니다. 이를 통해 60%?N=5?M 지점에서 기업의 요구 사항을 동시에 충족할 수 있으며 8.3?M=N이라는 결론을 내릴 수 있습니다. 즉, 당기에 표시된 업무상 접대비가 영업이익의 임계점인 8.3%에 해당하는 경우 회사는 상기 정책을 최대한 활용할 수 있습니다.

(3) 지식을 바탕으로 기부하고 이를 수익으로 전환하기 위한 적절한 계획을 세우는 방법

일부 기업은 과세 소득이 크고 기업에 막대한 세금을 지불해야 한다고 생각합니다. 동시에 기업의 기부금을 사회복지 사업에 지원하고 기업의 좋은 이미지를 구축하는 데 사용하기를 바랍니다. 따라서 이들 기업은 주로 공익을 위해 금전과 물품을 기부함으로써 법적으로 법인세 부담을 줄이고 기업의 사회적 영향력을 확대합니다. 기부 형태별로 보면 재단이 가장 좋고, 현금 기부, 노동 서비스 제공, 현물 기부 순이다. 현금 기부 중에는 개인 명의로 기부하는 것이 가장 좋고, 그다음 재단 기부, 마지막으로 기업에 직접 기부하는 것이 가장 좋습니다. 사실, 위의 목표를 달성하기 위해서는 기부만이 효과적인 방법은 아닙니다. 기부가 투자로 전환되면 양측 모두 세금 부담을 줄일 수 있고 효과도 더 좋을 것입니다.

사업 운영 과정에서 효과적이고 합리적인 조세 회피는 회사의 경제적 이익에 중요한 역할을 합니다. 따라서 기업은 우리나라의 현행 관련 세법 및 규정을 완전히 이해해야 합니다. 효과적으로 합리적인 조세회피를 할 수 있다는 것입니다.

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